中小学校审计监督制度

PAGE中小学校审计监督制度一、总则（一）目的为加强中小学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育事业健康发展，依据国家有关法律法规和财务制度，结合中小学校实际情况，制定本审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于本市行政区域内各级各类中小学校（含中等职业学校）及所属事业单位（以下统称学校）。（三）基本原则1.依法依规原则：审计监督工作应当严格遵守国家法律法规和财务制度，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地评价学校财务收支及经济活动的真实性、合法性和效益性。3.全面覆盖原则：对学校财务收支、资产管理、工程项目、内部控制等经济活动进行全面审计监督，不留死角。4.监督与服务并重原则：在监督的同时，注重为学校提供财务管理咨询和建议，促进学校加强财务管理，提高资金使用效益。二、审计机构与人员（一）审计机构设置学校应设立独立的内部审计机构，配备与工作需要相适应的审计人员。规模较小的学校可根据实际情况，设置内部审计岗位，配备专职或兼职审计人员。（二）审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和业务能力，熟悉国家财经法规和学校财务制度。审计人员应保持独立性，不得参与被审计单位的经济业务活动。（三）审计人员职责1.负责制定学校内部审计工作计划和审计方案，组织实施审计工作。2.对学校财务收支、资产管理、工程项目、内部控制等经济活动进行审计监督，出具审计报告。3.对审计发现的问题提出整改意见和建议，跟踪督促整改落实情况。4.协助学校建立健全内部控制制度，加强财务管理，提高资金使用效益。5.参与学校经济决策的论证和咨询，提供财务方面的专业意见。6.完成学校领导交办的其他审计工作任务。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查学校财务收支是否符合国家财经法规和财务制度的规定，是否真实、合法、完整。2.检查学校各项收入是否及时足额入账，有无截留、挪用收入等问题。3.审查学校各项支出是否合理合规，有无超预算支出、虚列支出、挤占挪用专项资金等问题。4.检查学校财务收支的会计核算是否准确、规范，财务报表是否真实、完整。（二）资产管理审计1.审查学校资产管理制度是否健全，资产配置、使用、处置等环节是否规范。2.检查学校固定资产、流动资产、无形资产等的账实是否相符，有无资产流失现象。3.审查学校资产采购、验收、保管、使用、维修等环节的内部控制制度是否有效执行。4.检查学校资产处置是否按照规定程序进行，处置收入是否及时足额上缴。（三）工程项目审计1.审查学校工程项目建设程序是否合规，是否履行了立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等手续。2.检查学校工程项目预算编制是否合理，工程价款结算是否真实、准确，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。3.审查学校工程项目建设资金来源是否合法，资金使用是否合规，有无挪用、挤占建设资金等问题。4.检查学校工程项目建设过程中的内部控制制度是否有效执行，有无违规转包、分包工程等问题。（四）内部控制审计1.审查学校内部控制制度是否健全，是否涵盖财务管理、资产管理、工程项目管理、采购管理、合同管理等各个方面。2.检查学校内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷和漏洞。3.评估学校内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险，保障学校经济活动的正常运行。（五）其他审计事项1.学校领导干部任期经济责任审计。2.学校接受捐赠、资助资金的审计。3.学校其他专项审计和审计调查。四、审计程序（一）审计计划制定审计机构应根据学校年度工作计划和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间和审计人员等。（二）审计通知下达审计机构应在实施审计前[X]个工作日，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间和要求等。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，对被审计单位的经济活动进行全面审计。2.审计人员应做好审计工作记录，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.审计过程中，审计人员应与被审计单位沟通交流，听取被审计单位的意见和建议。（四）审计报告出具1.审计结束后，审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计机构。3.审计机构应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应经审计机构负责人审核签字后，报学校领导审批。（五）审计结果运用1.学校领导应重视审计结果的运用，对审计报告中提出的问题和建议进行研究分析，及时做出决策，督促有关部门和单位进行整改落实。2.被审计单位应根据审计报告中提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改，并将整改情况书面报告学校领导和审计机构。3.审计机构应跟踪督促被审计单位的整改落实情况，对整改不力的单位和个人，应提出严肃批评，并向学校领导报告。五、审计档案管理（一）审计档案的收集与整理审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告等资料收集整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。（二）审计档案的保管与利用1.审计档案应指定专人负责保管，建立审计档案保管制度，确保审计档案的安全完整。2.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期三种。3.审计档案的利用应严格按照规定的程序进行，未经批准，不得擅自查阅、借阅审计档案。六、责任追究（一）对被审计单位的责任追究1.被审计单位及其有关人员违反国家财经法规和学校财务制度，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供虚假资料，阻碍审计工作的，由学校责令改正，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过、记大过等处分；情节严重的，给予降级、撤职、开除等处分。2.被审计单位及其有关人员违反国家财经法规和学校财务制度，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支、财务收支有关的资料，或者转移、隐匿所持有的违反国家规定取得的资产的，由学校责令改正，并处以罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过、记大过等处分；情节严重的，给予降级、撤职、开除等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。3.被审计单位及其有关人员违反国家财经法规和学校财务制度，有下列行为之一的，由学校责令改正，追回被侵占的国有资产，并处以罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过、记大过等处分；情节严重的，给予降级、撤职、开除等处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：以虚报、冒领等手段骗取财政资金、专项经费拨款的；违反规定扩大开支范围、提高开支标准的；擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准的；其他违反财经法规和财务制度的行为。（二）对审计人员的责任追究1.审计人员违反审计工作纪律，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的，由学校给予警告、记过、记大过等处分；情节严重的，给