企业年金要点简化版

企业年金的内涵企业年金是指在国家政策指导下，由企业及职工依据自身的经济状况，在依法参加国家基本养老保险的基础上，建立的一项补充养老保险制度。目前，国资委所属的中央企业有的已经建立了企业年金，有的正在积极筹划。在建筑行业中，只有中交和中建的企业年金方案获得了国资委的审批，中交集团已经建立了企业年金并正式运营，其他央企如中铁工、中铁建等也在积极争取和运作。替代率60%替代率30%替代率10%企业年金是养老保障体系的重要组成部分目前我国养老保障体系中存在的问题老年负担系数=退休人数/在职人数16.37%19.73%20.68%31.09%38.88%19901994200020352050社会的老年负担系数在迅速上升中国人口老龄化趋势日益严重现行生育政策导致未来的家庭为“421”倒金字塔结构，加之老龄化的趋势，上有老，下有小的年轻夫妻可能面临抚养13个人的重担。家庭的老人负担压力迅速上升父丈夫父母子父母母父父母父母母妻子我国的人口老龄化具有速度快、规模大、未富先老等特点。根据全国老龄办研究预测:1999年中国开始进入老龄社会2004年底60岁及以上老年人口1.43亿，占总人口的11％2014年将达到2亿2026年将达到3亿2037年超过4亿2051年达到最大值，之后维持在3-4亿中国人口老龄化趋势严重企业年金的相关政策法规—人社部编号政策法规实施时间劳社部[2004]72号关于贯彻《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》的通知2004年4月15日劳社部20号令《企业年金试行办法》2004年5月1日劳社部23号令《企业年金基金管理试行办法》2004年5月1日劳社部发［2004］25号《关于企业年金基金证券投资有关问题的通知》2004年9月29日劳社部24号令《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》2005年3月1日劳社部5号通告《关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告》2005年8月1日劳社部[2005]35号《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》2005年12月19日劳社部发［2006］40号《关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知》2006年11月1日劳社部发〔2007〕12号《关于做好原有企业年金移交工作的意见》2007年4月24日劳社部10号通告《关于公布第二批企业年金基金管理机构的通告》2007年11月19日人社厅发[2008]9号《关于对原有企业年金移交有关问题补充意见的函》2008年4月17日人社部第11号令《企业年金基金管理办法》2011年5月1日企业年金的相关政策法规—国资委国资发分配[2005]135号：《关于中央企业试行企业年金制度的指导意见》保障和激励相结合兼顾出资人、企业和职工利益规范基本养老保险统筹外项目支出国资发分配[2007]152号：《关于中央企业试行企业年金制度有关问题的通知》职工个人缴纳的部分应不低于企业为其缴费部分的四分之一保持新老制度和待遇水平的平稳衔接过渡期原则上不超过10年尽快对原有企业补充养老保险进行清理、规范企业年金的相关政策法规—财政部财税[2009]27号：《关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除

国税函[2009]694号：《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除企业年金的企业缴费计入个人账户的部分视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴企业年金管理模式（1/3）1、资产独立的信托管理模式2、专业化的商业机构运营管理3、“钱”“权”分离的制度安排4、政府全力打造市场机制基金给付期间转换可以选择多种给付方式企业年金基金投资收益基金给付基金积累企业和职工受托人投资管理人账户管理人托管人受益人信托关系委托关系委托关系委托关系（委托人）人力资源和社会保障部对整个计划的监管企业年金管理模式（2/3）企业年金管理者—企业年金受托人受托人是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会或符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构。账户管理人托管人投资管理人企业年金受托人的职责制定企业年金基金投资策略按照国家规定保存与企业年金基金管理有关的记录至少15年接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受益人和监管部门提交相关报告根据合同收取企业和职工缴费，并向受益人支付企业年金待遇根据合同对企业年金基金管理进行监督编制企业年金基金管理和财务会计报告选择、监督、评估与更换指受受托人委托，并根据受托人提供的计划规则为企业和职工建立账户、记录缴费与投资运营收益、计算待遇支付和提供信息查询等服务的专业机构。建立企业年金基金企业账户和个人账户。记录企业、职工缴费信息以及企业年金基金投资收益信息。及时与托管人核对缴费数据及账户财产变化情况。计算企业年金待遇（领取额度）。提供账户查询服务。账户管理人定义账户管理人主要职责企业年金管理者—账户管理人指接受受托人委托，并根据托管合同安全保管企业年金基金财产、提供资金清算、会计核算与估值、投资监督等服务的商业银行或专业机构。安全保管企业年金基金财产。开设企业年金基金的资金账户和证券账户。根据投资管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜。复核、审查有关托管数据。负责企业年金基金会计核算和估值，监督投资管理人的投资运作。托管人定义托管人主要职责企业年金管理者—托管人指接受受托人的委托，根据受托人制定的投资策略和战略资产配置，为企业年金计划受益人的利益，采取资产组合方式对企业年金基金财产进行投资管理的专业机构。对企业年金基金财产进行投资。及时与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果。建立企业年金基金投资风险管理准备金。投资管理人定义投资管理人主要职责企业年金管理者—投资管理人投资股票等权益类产品以及股票基金、混合基金、投资连结保险产品的比例，不得高于投资组合企业年金基金财产净值的30％企业年金基金的投资比例限制权益类资产投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业（公司）债、短期融资券、中期票据、万能保险产品等固定收益类产品不得高于投资组合企业年金基金财产净值的95％。固定收益类资产投资银行活期存款、中央银行票据、债券回购等流动性产品以及货币市场基金的比例，不得低于投资组合企业年金基金财产净值的5％货币市场工具企业年金的信息披露受托人账户管理人托管人投资管理人每季度结束后15日年度结束后45日信息披露者时间内容提交对象季度管理报告年度管理报告委托人每季度结束后10日年度结束后30日季度管理报告年度管理报告受托人每季度结束后10日年度结束后30日每季度结束后10日年度结束后30日季度托管和财务会计报告年度托管和财务会计报告季度投资组合报告年度投资管理报告受托人受托人须经会计师事务所审计须经托管人确认中国建筑企业年金管理人(1/2)受托管理人方案设计与合同报备年金数据收集及营流程跟踪处理监督各管理角色、指令发送信息披露等账户管理人年金数据受理与记录单证信息处理提供网银查询服务等托管人归集户、投资户开立监督投资管理人投资运作监督、执行受托资产划拨等投资管理人(6家）投资资产投资管理投资信息披露等保险系：中国人寿、泰康资产基金公司：博时基金、嘉实基金、工银瑞信证券公司：中信证券中国建筑企业年金管理人(2/2)中国建筑企业年金计划管理费用受托人账户管理人托管人投资管理人企业年金基金财产净值的0.1%，从基金财产中支取每户每月0.1元人民币，由参加计划企业另行支付每年1000元，从基金财产中支取基本投资管理费企业年金基金财产净值的0.2%，绩效投资管理费为超业绩基准的10%，从基金财产中支取；投资管理人从当期收取的管理费中，提取20%作为企业年金基金投资管理风险准备金。方案设计原则资金筹集和缴费办法实施范围和参加条件账户设置与管理待遇计发和支付方式基金管理方案的修改和终止中国建筑企业年金方案主要内容各单位应依据《中国建筑股份有限公司企业年金实施细则》建立本单位企业年金待遇计发和支付方式—支付规则按照国家规定办理了退休手续；退休前身故；出境定居；丧失劳动能力或遭遇重大疾病、重大灾害、重大意外事故等特殊情况，经本人申请且企业审核批准。职工死亡的，个人账户余额由法定继承人一次性领取；职工出境定居，按照权益归属计划归属于个人的账户余额可根据本人要求一次性领取；职工丧失劳动能力或遭遇重大疾病、