做账实操-商贸公司全盘账务处理带金额+实操案例

会计实操文库1/24做账实操-商贸公司全盘账务处理带金额+实操案例一、商贸公司筹建期账务（18条）核心场景：公司注册、股东出资、开办费、办公及经营物资采购、前期费用，适配商贸公司开业筹备阶段1.场景：股东货币出资，对公基本户到账借：银行存款—基本户1000000贷：实收资本—XX股东10000002.场景：股东以办公设备出资，评估作价入账借：固定资产—办公设备80000贷：实收资本—XX股东800003.场景：支付工商注册、公章财务章刻制费用借：管理费用—开办费400贷：库存现金4004.场景：支付税务报到、银行开户手续费借：管理费用—开办费600贷：银行存款6005.场景：预付经营场地房租押金借：其他应收款—房租押金50000贷：银行存款500006.场景：预付一季度门店/办公房租借：预付账款—房租90000贷：银行存款900007.场景：购置办公电脑、打印机、货架借：固定资产—办公设备45000贷：银行存款450008.场景：购置收银系统、进销存软件费用借：管理费用—开办费3200贷：银行存款32009.场景：支付筹建期门店装修费借：长期待摊费用—装修费120000贷：银行存款12000010.场景：采购经营用低值易耗品（办公耗材、包装袋）借：周转材料—低值易耗品6800贷：库存现金680011.场景：支付筹建期差旅费、业务招待费借：管理费用—开办费5600贷：库存现金560012.场景：提取公司日常备用金借：库存现金10000贷：银行存款1000013.场景：办理经营资质、商标注册费用借：管理费用—开办费2800贷：银行存款280014.场景：筹建期银行短期借款到账借：银行存款300000贷：短期借款30000015.场景：支付筹建期银行贷款利息借：财务费用—利息支出1800贷：应付利息180016.场景：低值易耗品一次性摊销（开业领用）借：管理费用—开办费6800贷：周转材料—低值易耗品680017.场景：按月摊销门店装修费（按3年摊销）借：管理费用—装修摊销3333贷：长期待摊费用—装修费333318.场景：开业当月全额结转筹建期开办费借：本年利润21933贷：管理费用—开办费21933二、商贸公司商品采购与入库账务（32条）核心场景：商品采购、进项税抵扣、运费、入库、暂估、预付款、付款、损耗、退换货，商贸核心环节1.场景：一般纳税人采购商品，取得增值税专票借：库存商品—XX品类200000应交税费—应交增值税（进项税额）26000贷：应付账款—XX供应商2260002.场景：小规模纳税人采购商品，价税合计入账借：库存商品—XX品类56500贷：银行存款565003.场景：支付商品采购运费，计入库存商品成本借：库存商品—XX品类8000应交税费—应交增值税（进项税额）720贷：银行存款87204.场景：采购商品发生装卸费、搬运费借：库存商品—XX品类1200贷：库存现金12005.场景：预付供应商采购定金借：预付账款—XX供应商80000贷：银行存款800006.场景：商品入库，冲抵预付账款借：库存商品—XX品类150000应交税费—应交增值税（进项税额）19500贷：预付账款—XX供应商80000应付账款—XX供应商895007.场景：月末商品已入库，发票未到，暂估入账借：库存商品—XX品类60000贷：应付账款—暂估应付账款600008.场景：次月初红字冲回暂估商品成本借：库存商品—XX品类-60000贷：应付账款—暂估应付账款-600009.场景：收到暂估商品发票，正常入账借：库存商品—XX品类60000应交税费—应交增值税（进项税额）7800贷：应付账款—XX供应商6780010.场景：支付供应商采购货款借：应付账款—XX供应商226000贷：银行存款22600011.场景：采购商品享受商业折扣，按折扣后金额入账借：库存商品—XX品类45000应交税费—应交增值税（进项税额）5850贷：银行存款5085012.场景：采购商品享受现金折扣，冲减财务费用借：应付账款—XX供应商113000贷：银行存款110000财务费用—现金折扣300013.场景：商品运输途中合理损耗，计入库存成本借：库存商品—XX品类600贷：在途物资60014.场景：商品非合理损耗，运输公司赔偿借：其他应收款—XX物流2260贷：库存商品2000应交税费—应交增值税（进项税额转出）26015.场景：收到运输公司损耗赔偿款借：银行存款2260贷：其他应收款—XX物流226016.场景：采购商品入库前挑选整理费用借：库存商品—XX品类1500贷：银行存款150017.场景：采购商品发生质量问题，退货处理借：应付账款—XX供应商56500贷：库存商品—XX品类50000应交税费—应交增值税（进项税额转出）650018.场景：采购商品换货，不涉及金额变动借：库存商品—A品类30000贷：库存商品—B品类3000019.场景：收到供应商质量赔款，冲减库存成本借：银行存款8000贷：库存商品—XX品类7080应交税费—应交增值税（进项税额转出）92020.场景：进口商品支付关税，计入商品成本借：库存商品—XX品类35000贷：银行存款3500021.场景：库存商品盘盈，计量误差冲减管理费用借：库存商品—XX品类1200贷：待处理财产损溢1200；借：待处理财产损溢1200贷：管理费用120022.场景：库存商品盘亏，管理不善导致借：待处理财产损溢2825贷：库存商品—XX品类2500应交税费—应交增值税（进项税额转出）32523.场景：盘亏商品审批后计入管理费用借：管理费用2825贷：待处理财产损溢282524.场景：盘亏商品，责任人赔偿借：其他应收款—XX员工2825贷：待处理财产损溢282525.场景：计提库存商品跌价准备借：资产减值损失12000贷：存货跌价准备1200026.场景：销售跌价商品，结转跌价准备借：存货跌价准备4000贷：主营业务成本400027.场景：采购包装物，随同商品出售借：周转材料—包装物8000应交税费—应交增值税（进项税额）1040贷：银行存款904028.场景：领用包装物，不单独计价借：销售费用3000贷：周转材料—包装物300029.场景：领用包装物，单独计价借：其他业务成本2500贷：周转材料—包装物250030.场景：支付采购合同印花税借：税金及附加600贷：银行存款60031.场景：采购商品用于员工福利，进项税转出借：应付职工薪酬—福利费11300贷：库存商品10000应交税费—应交增值税（进项税额转出）130032.场景：月末结转采购成本差异借：主营业务成本5000贷：库存商品5000三、商贸公司商品销售与出库账务（42条）核心场景：商品销售、收入确认、应收账款、预收账款、销售出库、成本结转、销售退回、促销费用1.场景：一般纳税人批发销售商品，开具专票借：应收账款—XX客户339000贷：主营业务收入300000应交税费—应交增值税（销项税额）390002.场景：小规模纳税人零售商品，收款入账借：银行存款22600贷：主营业务收入21941.75应交税费—应交增值税658.253.场景：零售商品收取现金借：库存现金8500贷：主营业务收入8252.43应交税费—应交增值税247.574.场景：销售商品代垫运费、物流费借：应收账款—XX客户3200贷：银行存款32005.场景：收到客户预付货款借：银行存款100000贷：预收账款—XX客户1000006.场景：发出预收款对应商品，确认收入借：预收账款—XX客户100000贷：主营业务收入88495.58应交税费—应交增值税（销项税额）11504.427.场景：收到客户拖欠货款借：银行存款342200贷：应收账款—XX客户3422008.场景：销售商品给予客户现金折扣借：银行存款336000财务费用3000贷：应收账款—XX客户3390009.场景：销售多余包装物、耗材借：银行存款5650贷：其他业务收入5000应交税费—应交增值税（销项税额）65010.场景：结转包装物销售成本借：其他业务成本4000贷：周转材料—包装物400011.场景：商品销售退回，冲减当期收入借：主营业务收入50000应交税费—应交增值税（销项税额）6500贷：应收账款—XX客户5650012.场景：退回商品验收入库，冲减成本借：库存商品—XX品类40000贷：主营业务成本4000013.场景：商品销售折让，不退货只减款借：主营业务收入10000应交税费—应交增值税（销项税额）1300贷：应收账款—XX客户1130014.场景：月末结转本月销售商品成本（加权平均法）借：主营业务成本210000贷：库存商品—XX品类21000015.场景：支付商品销售物流运费借：销售费用12000应交税费—应交增值税（进项税额）1080贷：银行存款1308016.场景：支付门店广告费、宣传海报费用借：销售费用15000贷：银行存款1500017.场景：支付线上平台推广费、佣金借：销售费用28000贷：银行存款2800018.场景：计提销售人员基本工资借：销售费用65000贷：应付职工薪酬—工资6500019.场景：计提销售人员销售提成借：销售费用32000贷：应付职工薪酬—提成奖金3200020.场景：计提单位承担销售人员社保公积金借：销售费用24375贷：应付职工薪酬—社保公积金2437521.场景：支付销售部门办公费、差旅费借：销售费用9600贷：银行存款960022.场景：支付门店水电费、物业费借：销售费用6800贷：银行存款680023.场景：销售部门固定资产折旧（电脑、货架）借：销售费用2800贷：累计折旧280024.场景：计提应收账款坏账准备借：信用减值损失8000贷：坏账准备800025.场景：确认坏账损失，核销应收账款借：坏账准备3000贷：应收账款—XX客户300026.场景：已核销坏账重新收回借：应收账款—XX客户3000贷：坏账准备3000；借：银行存款3000贷：应收账款—XX客户300027.场景：支付销售渠道佣金、居间费借：销售费用18000贷：银行存款1800028.场景：门店促销活动赠品，视同销售借：销售费用5650贷：库存商品5000应交税费—应交增值税（销项税额）65029.场景：分期收款销售商品，发出商品借：发出商品80000贷：库存商品8000030.场景：分期收款确认当期收入借：银行存款45200贷：主营业务收入40000应交税费—应交增值税（销项税额）520031.场景：结转分期收款商品销售成本借：主营业务成本32000贷：发出商品3200032.场景：易货贸易，商品换商品借：库存商品—A品类50000应交税费—应交增值税（进项税额）6500贷：主营业务收入50000应交税费—应交增值税（销项税额）650033.场景：结转易货商品成本借：主营业务成本40000贷：库存商品—B品类4000034.场景：销售商品附带安装服务，一并确认收入借：银行存款113000贷：主营业务收入100000应交税费—应交增值税（销项税额）1300035.场景：支付商品安装服务费借：销售费用8000贷：银行存款800036.场景：客户刷卡消费，支付银行手续费借：财务费用—手续费150贷：银行存款15037.场景：门店员工工装购置费用借：销售费用4500贷：银行存款450038.场景：处理滞销商品，低价销售借：银行存款22600贷：主营业务收入20000应交税费—应交增值税（销项税额）260039.场景：结转滞销商品成本借：主营业务成本25000贷：库存商品2500040.场景：支付销售合同违约金借：营业外支出5000贷：银行存款500041.场景：收到客户违约罚款收入借：银行存款6000贷：营业外收入600042.场景：月末汇总结转本月全部销售成本借：主营业务成本320000贷：库存商品320000四、商贸公司往来与资金账务（28条）核心场景：资金存取、借款还款、往来结算、备用金、票据往来、其他应收应付款1.场景：提取公司日常经营备用金借：库存现金15000贷：银行存款150002.场景：现金存入银行借：银行存款8500贷：库存现金85003.场景：员工预借差旅费、采购款借：其他应收款—XX员工5000贷：库存现金50004.场景：员工报销差旅费，冲销借款借：销售费用/管理费用4200库存现金800贷：其他应收款—XX员工50005.场景：支付员工日常报销费用借：管理费用2600贷：库存现金26006.场景：收到银行存款利息收入借：银行存款1200借：财务费用—利息收入-12007.场景：支付银行网银服务费、手续费借：财务费用350贷：银行存款3508.场景：支付短期借款利息借：财务费用—利息支出2250贷：应付利息2250；借：应付利息2250贷：银行存款22509.场景：归还银行短期借款本金借：短期借款300000贷：银行存款30000010.场景：向股东临时借款借：银行存款50000贷：其他应付款—XX股东5000011.场景：归还股东借款借：其他应付款—XX股东50000贷：银行存款5000012.场景：收到商业承兑汇票，抵扣应收账款借：应收票据—XX客户113000贷：应收账款—XX客户11300013.场景：商业承兑汇票到期收款借：银行存款113000贷：应收票据—XX客户11300014.场景：开具商业承兑汇票支付供应商货款借：应付账款—XX供应商80000贷：应付票据—XX供应商8000015.场景：汇票到期支付票款借：应付票据—XX供应商80000贷：银行存款8000016.场景：支付供应商逾期付款违约金借：营业外支出2000贷：银行存款200017.场景：收到供应商逾期交货违约金借：银行存款3500贷：营业外收入350018.场景：代扣员工个人社保公积金、个税借：应付职工薪酬—工资95000贷：其他应付款—个人社保12000其他应付款—个人公积金6000应交税费—个人所得税1200银行存款7580019.场景：支付外部单位咨询服务费借：管理费用4800贷：银行存款480020.场景：收到政府稳岗补贴、税收返还借：银行存款8000贷：其他收益800021.场景：支付房租，按月摊销借：管理费用/销售费用30000贷：预付账款—房租3000022.场景：员工罚款收入借：库存现金200贷：营业外收入20023.场景：支付工会经费借：管理费用2800贷：银行存款280024.场景：支付残疾人就业保障金借：管理费用3600贷：银行存款360025.场景：对公账户转账手续费借：财务费用50贷：银行存款5026.场景：核销无法支付的应付账款借：应付账款—XX供应商2500贷：营业外收入250027.场景：资金拆借利息收入借：银行存款1500贷：财务费用—利息收入150028.场景：月末核对银行账，编制余额调节表（无分录，备查）五、商贸公司费用与税务账务（22条）核心场景：管理费用、税费计提、税费缴纳、增值税结转、所得税计提，合规做账必备1.场景：计提管理人员工资借：管理费用45000贷：应付职工薪酬—工资450002.场景：计提管理部门社保公积金借：管理费用11250贷：应付职工薪酬—社保公积金112503.场景：支付管理部门办公费、打印耗材借：管理费用3200贷：银行存款32004.场景：支付业务招待费借：管理费用6800贷：银行存款68005.场景：管理部门固定资产折旧借：管理费用1200贷：累计折旧12006.场景：支付公司车辆油费、维修费借：管理费用4500贷：银行存款45007.场景：一般纳税人结转当月未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）32000贷：应交税费—未交增值税320008.场景：缴纳当月增值税借：应交税费—未交增值税32000贷：银行存款320009.场景：计提城建税、教育费附加、地方教育附加借：税金及附加3840贷：应交税费—城建税2240应交税费—教育费附加960应交税费—地方教育附加64010.场景：缴纳附加税费借：应交税费—城建税等3840贷：银行存款384011.场景：计提印花税借：税金及附加1200贷：应交税费—印花税120012.场景：缴纳印花税借：应交税费—印花税1200贷：银行存款120013.场景：缴纳个人所得税借：应交税费—个人所得税1200贷：银行存款120014.场景：缴纳社保公积金（单位+个人部分）借：应付职工薪酬—单位社保公积金35625其他应付款—个人社保公积金18000贷：银行存款536251