做账实操-美容美发行业全盘账务处理（带金额）

会计实操文库1/32做账实操-美容美发行业全盘账务处理（带金额）适用：美发店、美容会所、美甲美睫、养发馆、综合美容院模式：办卡充值→日常服务→产品销售→耗料→工资提成→成本结转→报税一、投资、资金、借款、备用金（1–18）1.股东投资300000借：银行存款300000贷：实收资本3000002.借入流动资金100000借：银行存款100000贷：短期借款1000003.提取备用金5000借：库存现金5000贷：银行存款50004.现金存银行3000借：银行存款3000贷：库存现金30005.支付银行手续费20借：财务费用20贷：银行存款206.收到银行利息120借：银行存款120贷：财务费用1207.支付门店押金30000借：其他应收款—押金30000贷：银行存款300008.员工借支备用金2000借：其他应收款—员工2000贷：库存现金20009.员工报销冲借款1600借：管理费用1600贷：其他应收款160010.员工归还余款400借：库存现金400贷：其他应收款40011.归还部分借款50000借：短期借款50000贷：银行存款5000012.支付借款利息800借：财务费用800贷：银行存款80013.支付营业执照、卫生许可费1500借：管理费用—开办费1500贷：银行存款150014.支付卫生检测、年检费800借：管理费用800贷：银行存款80015.现金长款30借：库存现金30贷：待处理财产损溢3016.长款转营业外收入借：待处理财产损溢30贷：营业外收入3017.现金短款40借：管理费用40贷：库存现金4018.支付网银服务费240借：财务费用240贷：银行存款240二、装修、设备、固定资产、折旧（19–36）19.支付门店装修120000借：长期待摊费用—装修120000贷：银行存款12000020.每月摊销装修（3年）借：管理费用—装修摊销3333.33贷：长期待摊费用—装修3333.3321.购置洗头床6台×2500=15000借：固定资产—美发设备15000贷：银行存款1500022.购置烫染机、加热器12000借：固定资产—烫染设备12000贷：银行存款1200023.购置美容床、仪器28000借：固定资产—美容设备28000贷：银行存款2800024.购置电脑、收银机10000借：固定资产—办公设备10000贷：银行存款1000025.购置空调18000借：固定资产—空调18000贷：银行存款1800026.购置消毒柜、毛巾机4500借：固定资产—消毒设备4500贷：银行存款450027.购置推车、工具柜6000借：固定资产—工具设备6000贷：银行存款600028.每月计提折旧（合计）借：主营业务成本—折旧费2200管理费用—折旧费800贷：累计折旧300029.设备维修（烫染机/美容仪）1200借：主营业务成本—维修费1200贷：银行存款120030.购置剪刀、梳子、夹子等工具1800借：周转材料—工具1800贷：库存现金180031.领用工具摊销借：主营业务成本—工具费600贷：周转材料—工具60032.购置毛巾、围裙、工服1500借：周转材料—劳保用品1500贷：银行存款150033.领用毛巾工服借：主营业务成本—耗材500贷：周转材料—劳保用品50034.固定资产报废（旧设备）借：固定资产清理800累计折旧7200贷：固定资产800035.报废损失借：营业外支出800贷：固定资产清理80036.购置消防器材1200借：管理费用1200贷：银行存款1200三、房租、水电、物业、日常杂费（37–54）37.预付全年门店房租120000借：预付账款—房租120000贷：银行存款12000038.每月摊销房租借：管理费用—房租10000贷：预付账款—房租1000039.支付物业费1500借：管理费用—物业费1500贷：银行存款150040.支付水费800借：主营业务成本—水费800贷：银行存款80041.支付电费3200借：主营业务成本—电费3200贷：银行存款320042.支付网络费500借：管理费用500贷：银行存款50043.支付电话费300借：管理费用300贷：银行存款30044.支付办公费400借：管理费用—办公费400贷：库存现金40045.支付打印纸、单据260借：管理费用260贷：库存现金26046.支付快递费150借：管理费用150贷：库存现金15047.支付招聘费1200借：管理费用1200贷：银行存款120048.支付差旅费1600借：管理费用1600贷：银行存款160049.支付业务招待费1300借：管理费用1300贷：银行存款130050.支付垃圾清运费600借：管理费用600贷：银行存款60051.支付门店消杀、清洁费500借：管理费用500贷：库存现金50052.支付毛巾清洗费900借：主营业务成本—清洗费900贷：银行存款90053.支付法律咨询费800借：管理费用800贷：银行存款80054.支付收银系统年费720借：管理费用720贷：银行存款720四、产品、耗材采购入库（核心：55–82）55.购入洗发水、护发素6000借：库存商品—洗护产品6000贷：银行存款600056.购入烫发水、染膏8500借：库存商品—烫染产品8500贷：应付账款850057.购入美容精油、按摩膏7200借：库存商品—美容产品7200贷：银行存款720058.购入面膜、护肤套盒9600借：库存商品—护肤品9600贷：应付账款960059.购入美甲胶、甲片、饰品2800借：库存商品—美甲产品2800贷：银行存款280060.购入养发营养液、头皮护理5500借：库存商品—养发产品5500贷：应付账款550061.购入一次性床单、口罩、手套1800借：周转材料—一次性耗材1800贷：库存现金180062.采购运费600（计入成本）借：库存商品—运费600贷：银行存款60063.装卸搬运费400借：库存商品—装卸费400贷：库存现金40064.预付供应商货款10000借：预付账款—供应商10000贷：银行存款1000065.到货冲预付10000借：库存商品10000贷：预付账款1000066.支付烫染产品欠款8500借：应付账款8500贷：银行存款850067.支付护肤品欠款9600借：应付账款9600贷：银行存款960068.货到票未到暂估入库5000借：库存商品5000贷：应付账款—暂估500069.次月红字冲回暂估借：库存商品-5000贷：应付账款—暂估-500070.发票到正式入账5000借：库存商品5000贷：应付账款500071.产品退货（质量问题）1200借：应付账款1200贷：库存商品120072.供应商返利冲成本800借：应付账款800贷：主营业务成本80073.供应商赠送产品600借：库存商品600贷：营业外收入60074.采购现金折扣400借：应付账款400贷：财务费用40075.入库前破损300借：待处理财产损溢300贷：库存商品30076.正常损耗计入成本借：主营业务成本300贷：待处理财产损溢30077.产品过期报废500借：待处理财产损溢500贷：库存商品50078.报废计入管理费用借：管理费用500贷：待处理财产损溢50079.购入分装瓶、包装900借：周转材料900贷：库存现金90080.领用包装借：主营业务成本300贷：周转材料30081.支付冷链/物流费700借：库存商品700贷：银行存款70082.月末盘点库存（统计用）五、会员卡充值、定金、预收（核心：83–110）83.现金充值会员卡1000借：库存现金1000贷：预收账款—会员卡100084.微信充值2000借：其他货币资金—微信2000贷：预收账款—会员卡200085.支付宝充值3000借：其他货币资金—支付宝3000贷：预收账款—会员卡300086.银行卡充值5000借：银行存款5000贷：预收账款—会员卡500087.充值5000送1000（只记实收）借：银行存款5000贷：预收账款500088.充值10000送3000借：银行存款10000贷：预收账款1000089.收取剪发定金100借：库存现金100贷：预收账款—定金10090.收取美容项目定金200借：微信200贷：预收账款—定金20091.客户办年卡/疗程卡6800借：银行存款6800贷：预收账款—疗程卡680092.客户办次卡（20次）2400借：银行存款2400贷：预收账款—次卡240093.亲友卡、家庭卡充值8800借：银行存款8800贷：预收账款—家庭卡880094.员工内部卡充值1200借：库存现金1200贷：预收账款—员工卡120095.活动卡（开业/店庆）充值3800借：银行存款3800贷：预收账款—活动卡380096.微信提现6000，手续费12借：银行存款5988财务费用12贷：其他货币资金—微信600097.支付宝提现5000，手续费10借：银行存款4990财务费用10贷：其他货币资金—支付宝500098.预收客户项目款3600借：银行存款3600贷：预收账款—项目款360099.老客户转介绍奖励代金券300借：销售费用300贷：预收账款300100.客户补卡费20借：库存现金20贷：其他业务收入20101.收取产品定金500借：库存现金500贷：预收账款—产品定金500102.团购券到账1580借：其他货币资金—团购平台1580贷：预收账款—团购1580103.团购平台扣点158借：销售费用—平台扣点158贷：其他货币资金158104.实际到账1422借：银行存款1422贷：其他货币资金1422105.客户欠费挂账1200借：应收账款—XX客户1200贷：主营业务收入1200106.收回欠款1200借：银行存款1200贷：应收账款1200107.预收本月合计86500（统计）六、日常服务营收、核销卡金（核心：111–140）111.现金剪发68借：库存现金68贷：主营业务收入—剪发68112.现金洗吹38借：库存现金38贷：主营业务收入—洗吹38113.会员卡剪发核销68借：预收账款68贷：主营业务收入—剪发68114.会员卡洗吹核销38借：预收账款38贷：主营业务收入—洗吹38115.男士烫发现金680借：库存现金680贷：主营业务收入—烫发680116.女士烫发卡金880借：预收账款880贷：主营业务收入—烫发880117.染发现金780借：库存现金780贷：主营业务收入—染发780118.染发卡金980借：预收账款980贷：主营业务收入—染发980119.面部护理现金398借：库存现金398贷：主营业务收入—美容398120.面部护理卡金398借：预收账款398贷：主营业务收入—美容398121.身体SPA现金698借：库存现金698贷：主营业务收入—SPA698122.身体SPA卡金698借：预收账款698贷：主营业务收入—SPA698123.美甲单色现金168借：库存现金168贷：主营业务收入—美甲168124.美甲卡金168借：预收账款168贷：主营业务收入—美甲168125.美睫现金398借：库存现金398贷：主营业务收入—美睫398126.美睫卡金398借：预收账款398贷：主营业务收入—美睫398127.头皮护理现金298借：库存现金298贷：主营业务收入—头皮护理298128.头皮护理卡金298借：预收账款298贷：主营业务收入—头皮护理298129.养生艾灸现金198借：库存现金198贷：主营业务收入—养生198130.艾灸卡金198借：预收账款198贷：主营业务收入—养生198131.纹眉项目1980借：银行存款1980贷：主营业务收入—纹绣1980132.脱毛项目680借：微信680贷：主营业务收入—脱毛680133.洗眉/改眉1280借：支付宝1280贷：主营业务收入—纹绣1280134.儿童剪发48借：现金48贷：主营业务收入—儿童剪发48135.总监剪发168借：卡金168贷：主营业务收入—总监剪发168136.店长剪发128借：卡金128贷：主营业务收入—店长剪发128137.套餐（洗剪吹+护理）268借：现金268贷：主营业务收入—套餐268138.疗程核销（本月）48000借：预收账款48000贷：主营业务收入—疗程48000139.次卡核销（本月）12000借：预收账款12000贷：主营业务收入—次卡12000140.本月服务收入合计128600（统计）七、产品销售、耗料、成本（141–160）141.零售洗发水168借：库存现金168贷：主营业务收入—产品销售168142.零售护发素128借：微信128贷：主营业务收入—产品销售128143.销售护肤套盒1680借：银行存款1680贷：主营业务收入—产品销售1680144.销售精油298借：支付宝298贷：主营业务收入—产品销售298145.销售养发套盒1280借：卡金1280贷：主营业务收入—产品销售1280146.销售美甲套装198借：现金198贷：主营业务收入—产品销售198147.服务领用洗发水200借：主营业务成本—耗材200贷：库存商品—洗护200148.领用烫染膏450借：主营业务成本—烫染耗材450贷：库存商品—烫染450149.领用美容精油、按摩膏380借：主营业务成本—美容耗材380贷：库存商品—美容380150.领用面膜、护肤品260借：主营业务成本—护肤耗材260贷：库存商品—护肤品260151.领用美甲耗材120借：主营业务成本—美甲耗材12