记账实操-健身房的全盘账务处理分录

会计实操文库1/35记账实操-健身房的全盘账务处理分录一、投资、资金、银行、现金（1–18）股东投资500000借：银行存款500000贷：实收资本500000借入短期借款200000借：银行存款200000贷：短期借款200000归还借款100000借：短期借款100000贷：银行存款100000支付利息1500借：财务费用—利息1500贷：银行存款1500收到银行利息120借：银行存款120贷：财务费用—利息收入120提现备用金5000借：库存现金5000贷：银行存款5000现金存银行3000借：银行存款3000贷：库存现金3000支付手续费25借：财务费用—手续费25贷：银行存款25支付房租押金30000借：其他应收款—押金30000贷：银行存款30000收回押金30000借：银行存款30000贷：其他应收款—押金30000支付保证金10000借：其他应收款—保证金10000贷：银行存款10000员工借款2000借：其他应收款—员工2000贷：库存现金2000员工还款2000借：库存现金2000贷：其他应收款—员工2000收到POS机回款8000借：银行存款8000贷：应收账款—POS8000支付POS手续费80借：财务费用80贷：银行存款80收到微信/支付宝回款12000借：银行存款12000贷：其他货币资金12000现金长款50借：库存现金50贷：待处理财产损溢50长款转营业外收入借：待处理财产损溢50贷：营业外收入50二、固定资产、器械、装修（19–36）购入跑步机80000借：固定资产—跑步机80000贷：银行存款80000购入动感单车45000借：固定资产—单车45000贷：银行存款45000购入力量器械120000借：固定资产—力量器械120000贷：银行存款120000购入空调25000借：固定资产—空调25000贷：银行存款25000购入监控设备8000借：固定资产—监控8000贷：银行存款8000支付装修费150000借：长期待摊费用—装修150000贷：银行存款150000每月摊销装修5000（30个月）借：管理费用—装修摊销5000贷：长期待摊费用—装修5000计提器械折旧6000借：管理费用—折旧费6000贷：累计折旧6000器械报废（原值30000，已折28000）借：固定资产清理2000累计折旧28000贷：固定资产30000报废净损失借：营业外支出2000贷：固定资产清理2000购入更衣柜12000借：固定资产—更衣柜12000贷：银行存款12000购入瑜伽垫/小器械5000借：周转材料5000贷：银行存款5000领用瑜伽垫2000借：主营业务成本2000贷：周转材料2000支付维修费1500借：管理费用—维修费1500贷：银行存款1500购入清洁设备1800借：周转材料1800贷：银行存款1800固定资产盘盈5000借：固定资产5000贷：待处理财产损溢5000盘盈批准借：待处理财产损溢5000贷：营业外收入5000购入管理系统6000借：无形资产6000贷：银行存款6000三、房租、物业、水电、网络（37–54）预付半年房租90000借：预付账款—房租90000贷：银行存款90000每月摊销房租15000借：管理费用—房租15000贷：预付账款—房租15000支付物业费3000借：管理费用—物业费3000贷：银行存款3000支付水费800借：主营业务成本—水费800贷：银行存款800支付电费4500借：主营业务成本—电费4500贷：银行存款4500支付燃气费600借：主营业务成本—燃气费600贷：银行存款600支付网络费300借：管理费用—网络费300贷：银行存款300支付电话费200借：管理费用—通讯费200贷：银行存款200支付垃圾清运费500借：管理费用—清洁费500贷：银行存款500支付消杀费300借：管理费用—消杀费300贷：银行存款300支付绿植费400借：管理费用—绿植费400贷：银行存款400支付广告费5000借：销售费用—广告费5000贷：银行存款5000支付传单制作800借：销售费用—宣传费800贷：银行存款800支付停车费600借：管理费用—车辆费600贷：银行存款600支付财产保险1200借：管理费用—保险费1200贷：银行存款1200支付保洁费1800借：管理费用—保洁费1800贷：银行存款1800支付维修配件500借：管理费用—维修费500贷：银行存款500支付场地绿化700借：管理费用—绿化费700贷：银行存款700四、物资采购、耗材、用品（55–72）购入饮用水1200借：周转材料1200贷：库存现金1200购入毛巾1500借：周转材料1500贷：银行存款1500购入清洁用品800借：周转材料800贷：银行存款800购入消毒用品600借：周转材料600贷：银行存款600购入前台用品500借：管理费用—办公费500贷：库存现金500购入打印纸300借：管理费用—办公费300贷：库存现金300领用毛巾800借：主营业务成本800贷：周转材料800领用饮用水600借：主营业务成本600贷：周转材料600领用清洁用品400借：管理费用400贷：周转材料400采购未付款5000借：周转材料5000贷：应付账款5000支付应付账款5000借：应付账款5000贷：银行存款5000购入储物柜手环1200借：周转材料1200贷：银行存款1200购入员工工服1800借：应付职工薪酬—福利费1800贷：银行存款1800购入私教辅助用品1500借：主营业务成本1500贷：银行存款1500耗材盘亏200借：待处理财产损溢200贷：周转材料200盘亏正常损耗借：主营业务成本200贷：待处理财产损溢200耗材盘盈100借：周转材料100贷：待处理财产损溢100盘盈冲成本借：待处理财产损溢100贷：主营业务成本100五、会员收入、卡项、私教（73–90）现金办月卡399借：库存现金399贷：主营业务收入399微信办季卡999借：其他货币资金999贷：主营业务收入999支付宝办年卡1999借：其他货币资金1999贷：主营业务收入1999办两年卡3599借：银行存款3599贷：主营业务收入3599私教课280/节×10节=2800借：银行存款2800贷：主营业务收入—私教2800私教预收（未履约）5600借：银行存款5600贷：合同负债/预收账款5600私教履约确认收入1400借：合同负债1400贷：主营业务收入—私教1400团体课收入599借：库存现金599贷：主营业务收入—团课599儿童体适能1200借：银行存款1200贷：主营业务收入1200储物柜租赁200借：库存现金200贷：其他业务收入200补卡费20借：库存现金20贷：营业外收入20会员续费年卡1899借：其他货币资金1899贷：主营业务收入1899退款月卡399借：主营业务收入399（红字）贷：银行存款399活动折扣优惠100借：销售费用—折扣100贷：主营业务收入100企业团单50000借：应收账款50000贷：主营业务收入50000收回团单款50000借：银行存款50000贷：应收账款50000体验卡收入99借：库存现金99贷：主营业务收入99线上引流课199借：其他货币资金199贷：主营业务收入199六、工资、社保、公积金、福利（91–108）计提前台工资4000借：管理费用—工资4000贷：应付职工薪酬—工资4000计提教练工资8000借：主营业务成本—工资8000贷：应付职工薪酬—工资8000计提销售工资5000借：销售费用—工资5000贷：应付职工薪酬—工资5000计提店长工资7000借：管理费用—工资7000贷：应付职工薪酬—工资7000发放工资24000借：应付职工薪酬—工资24000贷：银行存款22800应交税费—个税1200计提单位社保3200借：管理/主营/销售费用3200贷：应付职工薪酬—社保3200缴纳社保5000（单位+个人）借：应付职工薪酬—社保3200其他应付款—个人社保1800贷：银行存款5000计提公积金1500借：管理费用等1500贷：应付职工薪酬—公积金1500缴纳公积金3000借：应付职工薪酬—公积金1500其他应付款—个人公积金1500贷：银行存款3000计提福利费1500借：管理费用/主营业务成本1500贷：应付职工薪酬—福利费1500支付员工餐补800借：应付职工薪酬—福利费800贷：库存现金800支付团建费1200借：应付职工薪酬—福利费1200贷：银行存款1200支付教练提成3000借：主营业务成本—提成3000贷：银行存款3000支付销售提成2000借：销售费用—提成2000贷：银行存款2000支付加班费500借：应付职工薪酬—工资500贷：库存现金500计提年终奖10000借：管理/主营/销售费用10000贷：应付职工薪酬—奖金10000发放年终奖10000借：应付职工薪酬—奖金10000贷：银行存款9000应交税费—个税1000支付员工体检费600借：应付职工薪酬—福利费600贷：银行存款600七、日常费用、运营、营销（109–126）支付办公费450借：管理费用—办公费450贷：库存现金450支付差旅费1200借：管理费用—差旅费1200贷：银行存款1200支付业务招待800借：管理费用—招待费800贷：银行存款800支付招聘费500借：管理费用—招聘费500贷：银行存款500支付证照年检300借：管理费用—年检费300贷：银行存款300支付传单设计600借：销售费用—宣传费600贷：银行存款600支付平台推广2000借：销售费用—推广费2000贷：银行存款2000支付地推人员工资1500借：销售费用1500贷：库存现金1500支付会员活动费800借：销售费用800贷：银行存款800支付维修器械1200借：管理费用—维修费1200贷：银行存款1200支付临工600借：管理费用600贷：库存现金600支付加盟管理费3000借：管理费用3000贷：银行存款3000支付软件服务费500借：管理费用500贷：银行存款500支付快递费150借：管理费用—快递费150贷：库存现金150支付饮用水配送300借：主营业务成本300贷：库存现金300支付会员礼品1000借：销售费用1000贷：银行存款1000支付安保费1200借：管理费用1200贷：银行存款1200支付法律咨询800借：管理费用800贷：银行存款800八、税费（小规模）（127–144）计提增值税（月收入10万内免税，举例按3%）借：银行存款10300贷：主营业务收入10000应交税费—应交增值税300免征增值税结转借：应交税费—应交增值税300贷：其他收益300计提城建税21借：税金及附加21贷：应交税费—城建税21计提教育费附加9借：税金及附加9贷：应交税费—教育费附加9计提地方教育附加6借：税金及附加6贷：应交税费—地方教育附加6缴纳附加税36借：应交税费—城建/教育/地方教育36贷：银行存款36计提印花税50借：税金及附加50贷：应交税费—印花税50缴纳印花税50借：应交税费—印花税50贷：银行存款50代扣个税1200借：应付职工薪酬—工资1200贷：应交税费—个人所得税1200缴纳个税1200借：应交税费—个人所得税1200贷：银行存款1200计提房产税1200借：税金及附加1200贷：应交税费—房产税1200缴纳房产税1200借：应交税费—房产税1200贷：银行存款1200计提土地使用税800借：税金及附加800贷：应交税费—土地使用税800缴纳土地使用税800借：应交税费—土地使用税800贷：银行存款800计提所得税5000借：所得税费用5000贷：应交税费—企业所得税5000缴纳所得税5000借：应交税费—企业所得税5000贷：银行存款5000汇算补税1000借：以前年度损益调整1000贷：应交税费—企业所得税1000汇算退税800借：应交税费—企业所得税800贷：以前年度损益调整800九、往来、坏账、其他（145–162）赊购物资2000借：周转材料2000贷：应付账款2000支付欠款2000借：应付账款2000贷：银行存款2000无法支付应付1000借：应付账款1000贷：营业外收入1000计提坏账500借：信用减值损失500贷：坏账准备500确认坏账500借：坏账准备500贷：应收账款500收到罚款200借：库存现金200贷：营业外收入200支付罚款300借：营业外支出300贷：银行存款300收到政府补贴5000借：银行存款5000贷：其他收益5000支付捐赠1000借：营业外支出1000贷：银行存款1000预付供应商3000借：预付账款3000贷：银行存款3000入库冲预付3000借：周转材料3000贷：预付账款3000支付违约金800借：营业外支出800贷：银行存款800收到违约金600借：银行存款600贷：营业外收入600现金短款80借：待处理财产损溢80贷：库存现金80短款由出纳赔借：其他应收款80贷：待处理财产损溢80收到赔偿80借：库存现金80贷：其他应收款80支付代理记账费300借：管理费用300贷：银行存款300支付审计费1500借：管理费用1500贷：银行存款1500十、摊销、折旧、减值（163–180）计提折旧6000借：管理费用—折旧费6000贷：累计折旧6000装修摊销5000借：管理费用5000贷：长期待摊费用5000无形资产摊销500借：管理费用500贷：累计摊销500器械减值2000借：资产减值损失2000贷：固定资产减值准备2000耗材跌价300借：资产减值损失300贷：存货跌价准备300冲回跌价100借：存货跌价准备100贷：资产减值损失100预付保险摊销100借：管理费用100贷：预付账款100预付广告费摊销500借：销售费用500贷：预付账款500计提租金15000借：管理费用15000贷：其他应付款15000支付租金15000借：其他应付款15000贷：银行存款15000计提水电4000借：主营业务成本4000贷：其他应付款4000支付水电4000借：其他应付款4000贷：银行存款4000计提物业费3000借：管理费用3000贷：其他应付款3000支付物业费3000借：其他应付款3000贷：银行存款3000计提提成3000借：主营业务成本3000贷：应付职工薪酬3000支付提成3000借：应付职工薪酬3000贷：银行存款3000计提福利1000借：管理费用10