对下级工会经费审计制度

PAGE对下级工会经费审计制度一、总则（一）目的为加强对下级工会经费的管理和监督，规范经费使用行为，提高经费使用效益，确保工会经费合法、合规、合理使用，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及相关法律法规和行业标准，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司/组织所属下级工会经费的审计工作。（三）审计原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作，确保审计过程和结果合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，客观、公正地评价下级工会经费的收支和管理情况，不偏袒任何一方。3.全面监督原则：对下级工会经费的预算、收支、资产管理等各个环节进行全面审计监督，不留死角。4.服务指导原则：通过审计发现问题，提出改进建议，为下级工会加强经费管理提供服务和指导，促进工会工作健康发展。二、审计机构及人员（一）审计机构公司/组织设立独立的工会经费审计委员会，负责对下级工会经费进行审计监督工作，并向公司/组织工会会员大会或会员代表大会负责并报告工作。（二）审计人员1.审计委员会成员：由公司/组织工会代表、财务人员、职工代表等组成，具备相应的专业知识和工作经验，熟悉工会经费管理和审计业务。2.审计工作人员：审计委员会可根据工作需要，临时抽调具备审计资格的人员组成审计组，具体实施审计项目。审计人员应严格遵守审计职业道德规范，保守审计工作中知悉的商业秘密和工会工作秘密。三、审计内容与重点（一）经费预算审计1.预算编制的完整性：审查下级工会是否按照规定编制年度经费预算，预算内容是否涵盖工会各项业务活动所需的经费支出，包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。2.预算编制的合理性：检查预算编制是否结合本工会实际工作任务和发展计划，是否根据上一年度预算执行情况和本年度财务收支变化因素进行科学合理编制，各项经费预算指标是否符合实际需求。3.预算审批程序的合规性：审查预算编制完成后，是否按照规定的程序报经上级工会审批，审批意见是否得到有效执行。（二）经费收支审计1.收入审计会费收入：检查下级工会会员会费收缴是否及时、足额，是否按照规定的会费收缴标准收取，有无漏收、少收或截留会费的情况。拨缴经费收入：审查上级工会拨缴经费是否足额、及时到账，下级工会是否按照规定的分成比例进行核算和管理，有无擅自改变分成比例或截留上级拨缴经费的问题。其他收入：检查下级工会的其他收入来源是否合法合规，如捐赠收入、投资收益等，收入的入账是否及时、准确，相关手续是否完备。2.支出审计支出范围合规性：审查下级工会经费支出是否严格按照《工会会计制度》规定的支出范围执行，有无超范围支出或擅自扩大开支项目的情况。重点检查职工活动支出、维权支出、业务支出等各项支出是否真实、合理，是否与工会工作相关。支出审批程序合规性：检查经费支出是否按照规定的审批程序进行，审批手续是否齐全，有无越权审批或未经审批擅自支出的问题。对于重大支出项目，是否经过集体研究决定。支出凭证真实性：审查经费支出的原始凭证是否真实、合法、有效，发票内容与经济业务是否相符，有无虚假发票或白条入账的情况。专项资金使用情况：如果下级工会有专项资金项目，审计专项资金是否专款专用，是否按照规定的用途和项目进度使用，有无挪用、挤占专项资金的问题，项目资金的使用效益如何。（三）资产管理审计1.货币资金管理：检查下级工会库存现金是否账实相符，有无白条抵库、坐支现金等违规行为；银行存款账户的开立、使用和管理是否合规，有无出租、出借银行账户或公款私存的情况；资金收付是否及时入账，银行对账单与日记账的核对是否及时、准确。2.固定资产管理：审查固定资产的购置、验收、入账、登记、保管、使用、处置等环节是否合规，固定资产账账、账实是否相符，有无资产流失现象；固定资产折旧计提是否正确，是否按照规定的折旧方法和年限进行计提。3.有价证券管理：检查有价证券的购买、保管、登记、处置等环节是否规范，有价证券的账面价值与实际价值是否一致，有无因管理不善导致有价证券损失的情况。（四）经费使用效益审计1.职工活动开展情况：评估下级工会组织开展的各类职工活动是否达到预期效果，是否丰富了职工文化生活，增强了职工凝聚力和归属感，促进了企业/组织与职工之间的和谐关系。2.维权工作成效：审查下级工会在维护职工合法权益方面的工作开展情况，经费投入是否有效支持了维权工作的开展，是否切实维护了职工的劳动权益、经济权益、民主权利等，职工对维权工作的满意度如何。3.业务工作开展情况：检查下级工会各项业务工作的开展情况，经费使用是否保障了业务工作的顺利进行，是否提高了工会工作的质量和效率，对推动工会事业发展是否起到积极作用。四、审计程序（一）审计准备阶段1.制定审计计划：根据公司/组织工会工作安排和下级工会经费管理情况，每年制定年度审计计划，明确审计对象、审计范围、审计内容、审计时间等。2.组成审计组：根据审计项目的需要，从审计委员会成员或其他具备审计资格的人员中挑选合适人员组成审计组，并指定审计组长。审计组人员应熟悉审计业务，具备相应的专业知识和技能。3.下达审计通知书：审计组在实施审计前，应提前[X]个工作日向被审计下级工会送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间以及需要提供的资料等事项。被审计下级工会应按照审计通知书的要求，做好相关准备工作，并积极配合审计组开展工作。（二）审计实施阶段1.收集审计资料：审计组要求被审计下级工会提供与经费收支、资产管理等相关的文件、凭证、报表、合同等资料，并对资料进行审查和分析，初步了解被审计单位的经费管理情况。2.现场审计：审计组进驻被审计下级工会，通过查阅账目、凭证、报表，检查实物资产，向有关人员询问、调查等方式，对经费预算执行、收支管理、资产管理等情况进行详细审查，并做好审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计过程、发现的问题及相关证据等，做到内容真实、完整，手续完备。3.审计取证：对于审计过程中发现的问题，审计组应及时收集相关证据，证据应具有真实性、合法性、关联性。证据形式包括书面文件、会议记录、证人证言、实物证据等。审计人员应认真核对证据，确保证据确凿可靠。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组在完成现场审计工作后，应根据审计工作底稿和审计取证情况，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映被审计下级工会经费管理的真实情况，包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应做到内容完整、条理清晰、语言规范、结论明确。2.征求意见：审计组将审计报告初稿送达被审计下级工会，征求其意见。被审计下级工会应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计下级工会提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，并对审计报告进行修改完善；对于不合理的意见，应在审计报告中说明理由。3.出具正式审计报告：审计组根据被审计下级工会的反馈意见，对审计报告进行修改后，报审计委员会审核。审计委员会审核通过后，出具正式审计报告，并送达被审计下级工会和公司/组织相关部门。（四）审计整改阶段1.下达审计整改通知书：审计委员会向被审计下级工会下达审计整改通知书，要求其针对审计报告中提出的问题，制定切实可行的整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告审计委员会。2.跟踪检查整改情况：审计委员会对被审计下级工会的整改情况进行跟踪检查，定期了解整改工作进展情况。对于整改不力或拒不整改的下级工会，审计委员会应采取进一步措施，督促其整改到位，并视情节轻重追究相关人员的责任。3.建立整改档案：审计委员会对被审计下级工会的整改情况进行记录，建立整改档案，将整改通知书、整改报告、跟踪检查记录等资料整理归档，以便日后查阅和监督。五、审计结果运用（一）作为对下级工会工作考核评价的重要依据将审计结果纳入下级工会工作考核评价体系，对经费管理规范、使用效益高的下级工会给予表彰和奖励；对存在问题较多、整改不力的下级工会进行通报批评，并在工作考核中予以扣分。（二）促进下级工会加强内部管理通过审计发现的问题，及时反馈给下级工会，帮助其分析原因，查找漏洞，完善内部管理制度，加强经费管理和内部控制，提高经费使用的规范化水平。（三）为公司/组织决策提供参考审计结果反