审计部工作规章制度

PAGE审计部工作规章制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计工作质量，防范经营风险，维护公司合法权益，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）基本原则1.独立性原则审计部应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司规章制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则审计部依法开展的审计工作具有权威性，被审计单位和个人应积极配合，不得拒绝、阻碍审计工作。4.保密性原则审计人员应对审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立审计部，负责公司内部审计工作的组织、实施和管理。审计部在公司董事会或管理层的领导下开展工作，向董事会或管理层报告工作。（二）审计人员配备审计部应配备具有相应专业知识和业务能力的审计人员，审计人员应具备以下条件：1.具有良好的职业道德和敬业精神；2.熟悉国家有关法律法规和公司规章制度；3.具备审计、财务、经济、管理等相关专业知识；4.具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。（三）审计人员职责1.审计人员应按照审计计划和审计程序开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。2.审计人员应保守公司秘密，不得利用审计工作之便谋取私利。3.审计人员应定期参加业务培训，不断提高业务水平和综合素质。（四）审计人员职业道德规范1.审计人员应遵守国家法律法规和公司规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.审计人员应保持独立性，客观公正地开展审计工作，不得偏袒任何一方。3.审计人员应保守审计工作中知悉的公司商业秘密和财务信息，不得泄露给无关人员。4.审计人员应认真履行职责，勤勉尽责，不得敷衍塞责、推诿扯皮。5.审计人员应遵守审计工作纪律，不得接受被审计单位的贿赂、宴请、礼品等。三、审计工作内容与程序（一）审计工作内容1.财务审计对公司财务收支、财务报表、财务制度等进行审计，检查财务核算的真实性、合法性和完整性。2.内部控制审计对公司内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计，评价内部控制的有效性，发现内部控制存在的问题，提出改进建议。3.经济责任审计对公司各级管理人员的经济责任履行情况进行审计，评价其经营业绩和管理水平，为干部考核、任免提供依据。4.专项审计对公司特定项目、特定业务进行专项审计，如工程项目审计、采购项目审计、投资项目审计等，检查项目的合规性、效益性。5.风险管理审计对公司风险管理体系的建立、健全和运行情况进行审计，评估公司面临的风险，提出风险管理建议。（二）审计工作程序1.审计计划审计部应根据公司年度工作计划和实际情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。审计计划应报公司董事会或管理层批准后实施。2.审计准备审计人员根据审计计划，确定审计项目负责人，组成审计组，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计人员分工等。审计人员应提前向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等。3.审计实施审计人员按照审计方案开展审计工作，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查实物资产，向有关单位和个人进行调查等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计人员在审计过程中应做好审计记录，对发现的问题及时与被审计单位沟通。4.审计报告审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行研究，对审计报告进行修改完善后，报审计部负责人审核。审计部负责人审核后，报公司董事会或管理层审批。5.审计整改公司董事会或管理层对审计报告作出批示后，审计部应及时将审计报告送达被审计单位，督促被审计单位落实审计整改意见。被审计单位应在规定时间内将审计整改情况书面报告审计部。审计部应对被审计单位的审计整改情况进行跟踪检查，确保审计整改工作取得实效。四、审计工作权限与责任（一）审计工作权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，检查实物资产，被审计单位应积极配合。3.向有关单位和个人进行调查，取得证明材料，有关单位和个人应如实提供相关情况。4.对被审计单位正在进行的违反国家法律法规和公司规章制度的行为，有权予以制止，并及时向公司董事会或管理层报告。5.对审计发现的问题，有权提出整改意见和建议，要求被审计单位限期整改。6.对审计工作中发现的重大问题，有权向上级主管部门或相关监管部门报告。（二）审计工作责任1.审计人员应严格按照审计程序和审计规范开展审计工作，确保审计工作质量。如因审计人员工作失误导致审计结果不实，审计人员应承担相应的责任。2.审计人员应保守公司秘密，如因泄露公司秘密给公司造成损失，审计人员应承担相应的赔偿责任。3.审计部应定期对审计工作进行总结和分析，不断完善审计工作制度和方法。如因审计部工作不力导致公司审计工作出现重大问题，审计部负责人应承担相应的责任。五、审计档案管理（一）审计档案的内容审计档案应包括审计通知书及送达回证、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告及被审计单位反馈意见、审计整改情况报告等资料。（二）审计档案的整理与归档审计项目结束后，审计组应及时将审计档案整理归档。审计档案应按照审计项目进行分类，按照时间顺序进行排列，编制档案目录。审计档案应妥善保管，不得丢失、损毁。（三）审计档案的查阅与借阅公司内部人员查阅审计档案，应经审计部负责人批准，并办理查阅登记手