审计部制度汇编

PAGE审计部制度汇编一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作，规范审计行为，提高审计工作质量，防范经营风险，保障公司资产安全，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司（以下统称“公司”）。（三）基本原则1.独立性原则：审计部独立于被审计单位，依照国家法律法规和公司规章制度，独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：审计人员应实事求是、客观公正地反映审计事项，以审计证据为依据，做出审计结论和处理决定。3.权威性原则：审计部的审计结论和处理决定具有权威性，被审计单位必须执行。对违反审计决定的单位和个人，审计部有权依法依规进行处理。4.保密性原则：审计人员应对审计工作中知悉的公司商业秘密、内部信息等予以保密，不得泄露给无关人员。（四）审计职责1.对公司财务收支、财务预算、财务决算等进行审计监督，确保财务信息真实、准确、完整。2.对公司内部控制制度的建立健全和执行情况进行审计评价，提出改进建议，促进内部控制有效运行。3.对公司投资项目、重大经济合同、对外担保等经济活动进行审计，防范经营风险。4.对公司所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司负责人进行任期经济责任审计和离任审计，评价其经济责任履行情况。5.对公司内部管理的经济性、效率性和效果性进行审计，提高公司管理水平和经济效益。6.对公司及所属单位的固定资产、流动资产、无形资产等资产进行审计，确保资产安全完整。7.对公司及所属单位的工程项目进行全过程跟踪审计或竣工决算审计，控制工程成本，提高工程效益。8.对公司及所属单位的物资采购、销售业务等进行审计，规范业务流程，防止舞弊行为。9.对公司及所属单位的财务收支、经济活动进行专项审计调查，为公司决策提供依据。10.承办公司领导交办的其他审计事项，配合国家审计机关和社会审计机构对公司的审计工作。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司设立独立的审计部，在公司董事会的领导下开展工作，对董事会负责并报告工作。审计部下设[X]个审计室，分别负责不同领域的审计工作。（二）审计人员配备审计部配备与审计工作相适应的审计人员，审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，具有良好的职业道德和敬业精神。审计部负责人应具备注册会计师、注册内部审计师等专业资格，从事审计工作[X]年以上。（三）审计人员职责1.审计人员应遵守国家法律法规和公司规章制度，依法依规履行审计职责。2.审计人员应按照审计计划和审计方案开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.审计人员应保守审计工作中知悉的公司商业秘密、内部信息等，不得泄露给无关人员。4.审计人员应积极参加业务培训，不断提高业务素质和工作能力。5.审计人员应定期对审计工作进行总结和分析，提出改进审计工作的建议和措施。（四）审计人员职业道德规范1.审计人员应诚实守信，客观公正地履行审计职责，不得隐瞒审计发现的问题，不得出具虚假审计报告。2.审计人员应廉洁奉公，遵守审计工作纪律，不得接受被审计单位的贿赂、礼品、宴请等，不得利用审计工作谋取私利。3.审计人员应保守秘密，对审计工作中知悉的公司商业秘密、内部信息等予以保密，不得泄露给无关人员。4.审计人员应保持职业谨慎，对审计事项进行充分的调查和分析，确保审计结论的准确性和可靠性。5.审计人员应不断提高业务素质和工作能力，积极参加业务培训和学习，更新知识结构，适应审计工作的需要。三、审计工作程序（一）审计计划1.审计部应根据公司年度经营目标、工作重点和审计工作实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报公司董事会批准后实施。2.年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.审计部应根据年度审计计划，制定具体的审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。（二）审计准备1.审计人员应根据审计方案，编制审计通知书，送达被审计单位。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计人员组成等内容。2.审计人员应收集与审计项目相关的资料，包括被审计单位的财务报表、会计凭证、合同协议、规章制度等。3.审计人员应了解被审计单位的基本情况，包括组织结构、经营状况、内部控制制度等。4.审计人员应制定审计工作底稿，明确审计事项、审计步骤、审计证据、审计结论等内容。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案和审计工作底稿的要求，实施审计程序。审计程序包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等。2.审计人员应收集审计证据，审计证据应具有真实性、相关性、充分性和合法性。审计证据包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人陈述、鉴定意见、勘验笔录等。3.审计人员应编制审计工作底稿，审计工作底稿应记录审计过程和审计证据，审计工作底稿应经被审计单位相关人员签字确认。4.审计人员在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求被审计单位提供相关资料和解释说明。5.审计人员在审计过程中发现重大问题，应及时向审计部负责人报告，审计部负责人应及时向公司董事会报告。（四）审计报告1.审计人员应根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计部。3.审计人员应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善。审计报告经审计部负责人审核后，报公司董事会审批。4.审计报告经公司董事会审批后，送达被审计单位和相关部门。被审计单位应按照审计报告的要求，落实审计建议，整改审计发现的问题。（五）审计处理1.被审计单位应按照审计报告的要求，落实审计建议，整改审计发现的问题。被审计单位应在规定的时间内，将整改情况书面报告给审计部。2.审计部应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。3.对违反国家法律法规和公司规章制度及审计决定的单位和个人，审计部有权依法依规进行处理。处理方式包括责令改正、警告、罚款、没收违法所得、追究责任等。（六）审计档案管理1.审计部应建立健全审计档案管理制度，对审计项目资料进行分类整理、归档保管。2.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计处理决定等资料。3.审计档案应按照规定的期限进行保管，保管期限分为永久、定期[X]年和定期[X]年。4.审计档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。审计档案的查阅、借阅应按照规定的程序进行审批。四、财务审计（一）财务收支审计1.审计部应对公司及所属单位的财务收支情况进行审计，检查财务收支是否符合国家法律法规和公司规章制度的规定。2.财务收支审计的主要内容包括：财务报表的真实性、准确性和完整性；财务收支的合法性、合规性；财务内部控制制度的建立健全和执行情况；财务预算的编制、执行和调整情况等。3.审计人员应按照国家财务审计准则和公司财务审计制度的要求，实施财务收支审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。（二）财务预算审计1.审计部应对公司及所属单位的财务预算情况进行审计，检查财务预算的编制、执行和调整是否符合国家法律法规和公司规章制度的规定。2.财务预算审计的主要内容包括：财务预算的编制依据是否充分、合理；财务预算的编制方法是否科学、可行；财务预算的执行情况是否良好；财务预算的调整是否及时、合理等。3.审计人员应按照国家财务审计准则和公司财务预算审计制度的要求，实施财务预算审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。（三）财务决算审计1.审计部应对公司及所属单位的财务决算情况进行审计，检查财务决算的编制是否符合国家法律法规和公司规章制度的规定。2.财务决算审计的主要内容包括：财务决算报表的真实性、准确性和完整性；财务决算的编制依据是否充分、合理；财务决算的编制方法是否科学、可行；财务决算的审计情况等。3.审计人员应按照国家财务审计准则和公司财务决算审计制度的要求，实施财务决算审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。五、内部控制审计（一）内部控制制度审计1.审计部应对公司及所属单位的内部控制制度进行审计，检查内部控制制度的建立健全和执行情况是否符合国家法律法规和公司规章制度的规定。2.内部控制制度审计的主要内容包括：内部控制环境的评价；风险评估过程的评价；控制活动的评价；信息系统与沟通的评价；对控制的监督的评价等。3.审计人员应按照国家内部控制审计准则和公司内部控制审计制度的要求，实施内部控制制度审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。（二）内部控制自我评价1.公司及所属单位应定期开展内部控制自我评价工作，对内部控制制度的有效性进行自我评价。2.内部控制自我评价的主要内容包括：内部控制制度的设计是否合理；内部控制制度的执行是否有效；内部控制制度的监督是否到位等。3.公司及所属单位应在内部控制自我评价工作结束后，撰写内部控制自我评价报告，报公司董事会和审计部备案。4.审计部应对公司及所属单位的内部控制自我评价报告进行审核，检查内部控制自我评价工作的开展情况和评价结果的真实性、准确性和完整性。六、经济责任审计（一）任期经济责任审计1.审计部应对公司所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司负责人进行任期经济责任审计，评价其在任期内经济责任的履行情况。2.任期经济责任审计的主要内容包括：财务收支的真实性、合法性和效益性；资产的管理和使用情况；内部控制制度的建立健全和执行情况；重大经济决策的程序和效果；个人廉洁自律情况等。3.审计人员应按照国家经济责任审计准则和公司任期经济责任审计制度的要求，实施任期经济责任审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。（二）离任审计1.审计部应对公司所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司负责人进行离任审计，评价其在离任时经济责任的履行情况。2.离任审计的主要内容包括：任期经济责任审计的主要内容；离任时资产、负债、净资产的真实性、合法性和效益性；离任时财务收支的真实性、合法性和效益性；离任时内部控制制度的建立健全和执行情况；离任时重大经济决策的程序和效果；个人廉洁自律情况等。3.审计人员应按照国家经济责任审计准则和公司离任审计制度的要求，实施离任审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。七、工程项目审计（一）工程项目前期审计1.审计部应对公司及所属单位的工程项目前期工作进行审计，检查工程项目前期工作是否符合国家法律法规和公司规章制度的规定。2.工程项目前期审计的主要内容包括：工程项目的立项审批情况；工程项目的可行性研究报告的编制情况；工程项目的设计方案的评审情况；工程项目的招投标情况等。3.审计人员应按照国家工程项目审计准则和公司工程项目前期审计制度的要求，实施工程项目前期审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。（二）工程项目全过程跟踪审计1.审计部应对公司及所属单位的工程项目进行全过程跟踪审计，检查工程项目建设过程是否符合国家法律法规和公司规章制度的规定。2.工程项目全过程跟踪审计的主要内容包括：工程项目的合同执行情况；工程项目的工程进度情况；工程项目的工程质量情况；工程项目的工程造价情况；工程项目的物资采购情况等。3.审计人员应按照国家工程项目审计准则和公司工程项目全过程跟踪审计制度的要求，实施工程项目全过程跟踪审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。（三）工程项目竣工决算审计1.审计部应对公司及所属单位的工程项目进行竣工决算审计，检查工程项目竣工决算是否符合国家法律法规和公司规章制度的规定。2.工程项目竣工决算审计的主要内容包括：工程项目的竣工决算报表的真实性、准确性和完整性；工程项目的竣工决算的编制依据是否充分、合理；工程项目的竣工决算造价的合理性；工程项目的物资采购情况；工程项目的工程质量情况等。3.审计人员应按照国家工程项目审计准则和公司工程项目竣工决算审计制度的要求，实施工程项目竣工决算审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。八、物资采购与销售业务审计（一）物资采购业务审计1.审计部应对公司及所属单位的物资采购业务进行审计，检查物资采购业务是否符合国家法律法规和公司规章制度的规定。2.物资采购业务审计的主要内容包括：物资采购计划的编制情况；物资采购的招投标情况；物资采购合同的签订和执行情况；物资采购的验收情况；物资采购的付款情况等。3.审计人员应按照国家物资采购审计准则和公司物资采购业务审计制度的要求，实施物资采购业务审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。（二）销售业务审计1.审计部应对公司及所属单位的销售业务进行审计，检查销售业务是否符合国家法律法规和公司规章制度的规定。2.销售业务审计的主要内容包括：销售计划的编制情况；销售合同的签订和执行情况；销售价格的确定情况；销售收款情况；销售退货情况等。3.审计人员应按照国家销售业务审计准则和公司销售业务审计制度的要求，实施销售业务审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。九、专项审计调查（一）专项审计调查的范围和内容审计部根据公司经营管理需要或董事会要求，确定专项审计调查的范围和内容。专项审计调查可以针对公司特定业务领域、特定项目