审计自查制度

PAGE审计自查制度一、总则（一）目的为加强公司内部管理，规范公司财务行为，确保公司资产安全、完整，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本审计自查制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门、各分支机构及所属全资、控股子公司。（三）基本原则1.独立性原则审计自查工作应独立于被审计自查对象，审计人员应保持客观、公正的态度，不受任何部门、个人的干涉。2.全面性原则审计自查应涵盖公司经营活动的全过程，包括财务收支、资产管理、内部控制等各个方面。3.及时性原则审计自查应及时发现问题，及时提出整改建议，确保公司经营活动的合规性和有效性。4.重要性原则审计自查应重点关注公司重大经济事项、关键业务环节和高风险领域，确保公司资产安全和财务信息真实可靠。二、审计自查机构及人员（一）审计自查机构公司设立审计部，作为公司内部审计自查的专职机构，在公司董事会的领导下，独立行使审计自查职能。（二）审计人员审计部配备具有专业知识和丰富经验的审计人员，审计人员应具备相应的专业资格证书和职业道德素养。（三）审计人员职责1.制定和实施审计自查计划，对公司财务收支、资产管理、内部控制等进行审计自查。2.检查公司财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、完整性和合规性。3.监督公司各项经济活动的执行情况，检查公司内部控制制度的有效性。4.发现并揭示公司经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施。5.跟踪检查审计自查发现问题的整改情况，确保整改工作落实到位。6.协助外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。7.完成公司领导交办的其他审计自查任务。三、审计自查内容（一）财务收支审计1.检查公司各项收入的真实性、完整性和合规性，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。2.审查公司各项支出的合理性、合规性，包括成本费用、资产购置、对外投资等。3.检查公司财务报表的编制是否符合会计准则和相关法律法规的要求，财务信息是否真实、准确、完整。（二）资产管理审计1.审查公司货币资金、存货、固定资产、无形资产等资产的管理情况，确保资产安全、完整。2.检查公司资产的购置、处置、报废等环节是否符合规定程序，资产的核算是否准确。3.监督公司资产的盘点工作，核实资产的实际数量和价值，确保账实相符。（三）内部控制审计1.评估公司内部控制制度的健全性和有效性，检查内部控制制度是否覆盖公司经营活动的各个环节。2.审查公司各项业务流程的合规性和风险防控措施的有效性，发现并揭示内部控制存在的缺陷和漏洞。3.检查公司内部审计自查工作的开展情况，评估内部审计自查工作的质量和效果。（四）经济责任审计1.对公司各部门负责人、分支机构负责人及所属全资、控股子公司负责人进行任期经济责任审计，评价其任期内的经济责任履行情况。2.审查被审计对象任期内的财务收支、资产管理、内部控制等情况，核实其经营业绩和财务状况。3.检查被审计对象在任期内是否存在违反法律法规、公司规章制度的行为，以及是否存在决策失误、管理不善等问题。四、审计自查程序（一）审计自查准备阶段1.制定审计自查计划审计部根据公司年度工作计划和实际情况，制定年度审计自查计划，明确审计自查的范围、内容、重点和时间安排。2.组成审计自查组根据审计自查计划，审计部选派具有专业知识和经验的审计人员组成审计自查组，明确审计自查组组长和成员的职责分工。3.下达审计自查通知书审计部在实施审计自查前，向被审计自查对象下达审计自查通知书，告知审计自查的目的、范围、内容、时间安排等事项。（二）审计自查实施阶段1.收集审计自查资料审计自查组通过查阅被审计自查对象的财务报表、会计凭证、账簿、文件资料等，收集与审计自查事项相关的证据和信息。2.开展审计自查工作审计自查组根据审计自查通知书确定的审计自查范围和内容，运用检查、观察、询问、函证、分析性复核等审计方法，对被审计自查对象进行全面、深入的审计自查。3.编制审计自查工作底稿审计自查组在审计自查过程中，应及时编制审计自查工作底稿，记录审计自查过程和发现的问题，确保审计自查工作底稿真实可靠、内容完整。（三）审计自查报告阶段1.撰写审计自查报告审计自查组在完成审计自查工作后，应及时撰写审计自查报告，审计自查报告应包括审计自查的基本情况、审计自查发现的问题、问题产生的原因分析、整改建议和措施等内容。2.征求被审计自查对象意见审计部将审计自查报告征求被审计自查对象的意见，被审计自查对象应在规定时间内反馈意见。审计部对被审计自查对象反馈的意见进行认真分析研究，对审计自查报告进行修改完善。3.提交审计自查报告审计部将经修改完善后的审计自查报告提交公司董事会或管理层，为公司决策提供参考依据。（四）审计自查整改阶段1.制定整改方案公司董事会或管理层根据审计自查报告提出的问题和整改建议，要求被审计自查对象制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等内容。2.实施整改工作被审计自查对象按照整改方案认真组织实施整改工作，确保整改工作落实到位。审计部对整改工作进行跟踪检查，及时掌握整改工作进展情况。3.提交整改报告被审计自查对象在整改期限结束后，向审计部提交整改报告，报告整改工作的完成情况和整改效果。审计部对整改报告进行审核，对整改工作进行评价。五、审计自查结果运用（一）作为绩效考核的依据公司将审计自查结果纳入各部门、各分支机构及所属全资、控股子公司的绩效考核体系，对审计自查发现问题较多、整改不力的部门和单位，在绩效考核中予以扣分。（二）作为干部任免的参考公司在干部任免过程中，将审计自查结果作为重要参考依据，对存在严重违规违纪问题的干部，不予提拔任