审计由谁牵头管理制度规定

PAGE审计由谁牵头管理制度规定一、总则（一）目的为了规范公司审计工作的牵头管理，明确各部门在审计工作中的职责和权限，确保审计工作的顺利开展，提高公司管理水平和风险防范能力，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及下属子公司的审计工作牵头管理。（三）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干扰，客观、公正地开展审计工作。2.全面性原则：审计工作应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理等，确保不留审计死角。3.重要性原则：根据公司经营活动的重要程度和风险水平，合理确定审计重点，优先关注重大事项和高风险领域。4.及时性原则：及时开展审计工作，对发现的问题及时进行反馈和处理，避免问题积累和扩大。二、审计牵头部门及职责（一）审计牵头部门公司设立审计部作为审计工作的牵头部门，负责组织、协调和实施公司的内部审计工作。（二）审计部职责1.制定审计计划：根据公司战略目标、年度工作计划和风险状况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。2.组织审计实施：按照审计计划，组建审计组，开展现场审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计发现的数据进行整理、分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。4.跟踪审计整改：负责对审计报告中提出的审计意见和建议的整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。5.建立审计档案：负责审计工作资料的收集、整理、归档和保管，建立健全审计档案管理制度。6.开展专项审计：根据公司需要，开展专项审计工作，如经济责任审计、内部控制审计、风险管理审计等。7.协助外部审计：配合外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息，协助解决审计过程中遇到的问题。8.培训与指导：组织开展审计业务培训，提高审计人员的专业素质和业务能力；对公司各部门的内部审计工作进行指导和监督。三、其他部门在审计工作中的职责（一）被审计部门职责1.配合审计工作：按照审计部的要求，及时提供相关资料和信息，协助审计组开展工作，不得拒绝、拖延或隐瞒。2.落实审计整改：对审计报告中提出的审计意见和建议，认真分析原因，制定整改措施，及时进行整改，并将整改情况书面报告审计部。3.提供工作便利：为审计人员提供必要的工作条件和协助，确保审计工作顺利进行。（二）其他相关部门职责1.财务部门：负责提供财务报表、会计凭证、账簿等财务资料，协助审计人员进行财务审计；配合审计部对财务收支、资金使用等情况进行检查和监督。2.人力资源部门：负责提供员工薪酬、绩效考核、人员档案等人力资源资料，协助审计人员开展相关审计工作；配合审计部对公司人力资源管理情况进行评价和监督。3.业务部门：负责提供业务合同、业务数据、业务流程等业务资料，协助审计人员进行业务审计；配合审计部对业务活动的合规性、效益性进行检查和评价。4.风险管理部门：负责提供风险管理相关资料，协助审计人员开展风险管理审计工作；配合审计部对公司风险管理体系的有效性进行评价和监督。四、审计工作流程（一）审计计划制定1.审计部每年年初根据公司战略目标、年度工作计划和风险状况，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容。2.审计计划制定过程中，应充分征求公司各部门的意见和建议，确保审计计划具有科学性、合理性和可操作性。3.年度审计计划经公司管理层批准后实施。（二）审计项目实施1.根据年度审计计划，审计部组建审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。2.审计组在实施审计前，应向被审计部门送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等事项。3.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，编制审计工作底稿。4.审计组在审计过程中应及时与被审计部门沟通，听取被审计部门的意见和解释，对审计发现的问题进行核实和确认。5.审计组完成现场审计工作后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告初稿。（三）审计报告撰写与审批1.审计报告初稿经审计组组长审核后，提交审计部负责人审核。2.审计部负责人对审计报告初稿进行审核，提出修改意见，审计组根据审核意见对审计报告进行修改完善。3.修改后的审计报告经审计部负责人审核后，提交公司管理层审批。4.公司管理层对审计报告进行审批，签署审批意见。审计报告经公司管理层批准后生效。（四）审计整改跟踪1.审计部将审计报告送达被审计部门，要求被审计部门在规定的时间内提交整改报告。2.被审计部门应按照审计报告中提出的审计意见和建议，认真分析原因，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改报告书面提交审计部。3.审计部对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，定期向公司管理层汇报整改情况。4.对整改不力的部门，审计部应提出批评意见，并督促其加快整改进度。对拒不整改或整改后仍不符合要求的部门，审计部应按照公司相关规定进行严肃处理。（五）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计工作资料进行整理、归档，建立审计档案。2.审计档案应包括审计通知书、审计工作底稿、审计报告、被审计部门的整改报告等相关资料。3.审计档案应按照档案管理的有关规定进行保管，确保档案的完整性、准确性和安全性。五、审计工作质量控制（一）建立质量控制制度审计部应建立健全审计工作质量控制制度，明确审计工作的质量标准和控制程序，确保审计工作质量。（二）加强审计人员培训与管理1.审计部应定期组织审计人员参加业务培训，提高审计人员的专业素质和业务能力。2.加强对审计人员的职业道德教育，确保审计人员遵守审计职业道德规范，客观、公正地开展审计工作。3.建立审计人员考核评价制度，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核评价，激励审计人员提高工作质量。（三）严格审计工作程序1.审计人员应严格按照审计工作程序开展审计工作，确保审计工作的规范性和严肃性。2.加强对审计工作底稿的审核，确保审计工作底稿内容真实、完整、准确。3.审计报告应经审计部负责人审核和公司管理层审批，确保审计报告的质量。（四）强化审计质量监督检查1.审计部应定期对审计工作质量进行监督检查，发现问题及时整改。2.接受公司内部其他部门和外部审计机构的监督检查，对提出的意见和建议认真整改，不断提高审计工作质量。六、审计工作的沟通与协调（一）内部沟通与协调1.审计部与公司各部门之间应建立良好的沟通机制，定期召开审计工作协调会，及时沟通审计工作进展情况，协调解决审计工作中遇到的问题。2.审计人员在审计过程中应与被审计部门保持密切联系，及时了解被审计部门的业务情况和工作动态，确保审计工作的顺利开展。3.审计部应加强与公司其他职能部门的协作配合，共同做好公司的管理工作。例如，与财务部门共同开展财务审计，与人力资源部门共同开展人力资源审计等。（二）外部沟通与协调1.审计部应加强与外部审计机构的沟通与协调，及时了解外部审计的要求和进展情况，配合外部审计机构开展审计工作。2.对于外部审计机构提出的意见和建议，审计部应认真研究，积极采纳，并将采纳情况及时反馈给外部审计机构。3.审计部应与相关监管部门保持良好的沟通关系，及时了解国家法律法规和政策的变化，确保公司的审计工作符合相关要求。七、审计工作的保密与回避（一）保密规定1.审计人员应严格遵守公司的保密制度，对在审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息、技术资料等予以保密，不得泄露给任何无关人员。2.审计工作资料应妥善保管，未经公司批准，不得擅自对外提供或公开。3.审计人员离职后，仍应对公司的保密信息承担保密义务。（二）回避制度1.审计人员在审计过程中，如发现与被审计对象存在利害关系，可能影响审计工作公正性的，应主动申请回避。2.利害关系包括但不限于以下情形：审计人员与被审计对