审计机关财务制度

PAGE审计机关财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范审计机关的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，促进审计事业健康发展。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》以及国家有关财经法律法规和审计工作的相关规定制定。（三）适用范围本制度适用于各级审计机关及其所属单位。（四）基本原则1.依法理财原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动，确保财务工作合法合规。2.统筹兼顾原则统筹安排各项资金，合理配置资源，兼顾审计工作的社会效益和经济效益，保障重点，兼顾一般。3.规范管理原则建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，加强内部控制，确保财务管理工作有序进行。4.勤俭节约原则厉行节约，反对浪费，降低行政成本，提高资金使用效率。5.公开透明原则增强财务信息透明度，接受内部监督和社会监督，确保财务工作公开、公正、公平。二、财务管理体制（一）财务机构设置审计机关应单独设置财务机构，配备具备专业知识和技能的财务人员，负责本机关的财务管理工作。财务机构应明确岗位职责，实行岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本机关的财务管理工作，贯彻执行国家财经法律法规和财务制度。组织编制和执行年度财务预算、决算，审核重要财务事项。加强财务队伍建设，提高财务人员素质，组织财务人员培训和考核。负责与财政、审计等部门的沟通协调，及时掌握财经政策变化，为领导决策提供财务依据。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行审核监督，确保财务收支合法合规，真实准确。负责财务票据的管理，做好会计档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人编制财务预算、决算，提供财务分析资料。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，并定期与会计核对账目。（三）财务审批制度1.审批原则坚持“一支笔”审批原则，重大财务事项实行集体研究决策。严格执行审批程序，确保财务支出合法合规、真实合理。2.审批权限日常办公用品购置、差旅费等小额支出，由财务负责人审批。单项金额在[X]元以下的专项业务支出，由分管领导审批。单项金额在[X]元以上（含[X]元）的专项业务支出、重大资产购置、基本建设项目支出等，由审计机关领导班子集体研究审批。3.审批流程经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关原始凭证。部门负责人审核，确认支出事项真实合理，签字后报分管领导审批。分管领导根据审批权限进行审批，签字同意后交财务部门审核。财务人员审核支出凭证的合法性、合规性、完整性，审核无误后报财务负责人审批。财务负责人审批后，交由出纳办理支付手续。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制科学合理。结合审计工作任务和事业发展规划，参考上年度预算执行情况，综合考虑本年度各项因素，编制年度财务预算。2.预算编制内容收入预算包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。支出预算包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出根据审计工作需要和事业发展规划，按照轻重缓急进行安排，主要用于审计项目实施、设备购置、信息化建设等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展规划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核汇总，并结合上年度预算执行情况和本年度财力状况，提出年度预算草案，报审计机关领导班子审议。审计机关领导班子审议通过后，将年度预算草案报同级财政部门审核。根据财政部门审核意见，对年度预算草案进行调整完善，报审计机关领导班子审定后，提交审计机关职工大会或职工代表大会审议通过。经审议通过的年度预算，报财政部门批复后执行。（二）预算执行1.严格执行批复的预算，不得擅自调整预算。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序报财政部门审批。2.加强预算执行管理，建立健全预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应按照预算安排使用资金，严格控制各项支出，确保预算执行进度与工作进度相匹配。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对审计工作产生重大影响，需要调整预算的。审计工作任务发生重大调整，导致原预算安排无法满足工作需要的。因不可抗力因素等原因，致使预算执行发生重大变化，需要调整预算的。2.预算调整程序需要调整预算的部门，应在预算执行过程中及时提出书面申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务部门对申请调整的预算进行审核，并提出审核意见，报审计机关领导班子审议。审计机关领导班子审议通过后，将调整预算方案报财政部门审批。经财政部门批复同意后，按照调整后的预算执行。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制年度财务决算。2.决算编制应真实、准确、完整、及时，做到账表相符、账账相符、账实相符。3.财务部门应对决算数据进行认真审核，确保决算数据质量。审核无误后，将决算草案报审计机关领导班子审定。4.经审定后的决算草案，报财政部门批复。四、收入管理（一）收入范围审计机关的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规组织收入，确保收入来源合法合规。2.严格执行国家收费政策，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.加强收入票据管理，确保收入票据的安全使用和规范开具。（三）财政拨款收入管理1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和拨款方式及时足额入账。2.加强与财政部门的沟通协调，及时掌握财政拨款政策变化，确保财政拨款收入的稳定增长。（四）事业收入管理1.事业收入主要包括审计业务收入、培训收入等。2.审计业务收入应按照国家审计收费标准和相关规定收取，确保收费合理合规。3.培训收入应按照培训计划和收费标准组织实施，加强培训成本核算，提高培训效益。（五）其他收入管理1.其他收入包括利息收入、捐赠收入等。2.利息收入应按照银行存款利率及时入账，确保利息收入的准确性。3.捐赠收入应按照捐赠协议和相关规定进行管理，确保捐赠资金的安全使用和规范核算。五、支出管理（一）支出范围审计机关的支出包括基本支出和项目支出。基本支出包括人员经费和公用经费；项目支出主要用于审计项目实施、设备购置、信息化建设等。（二）支出管理原则1.严格执行国家财经法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.加强支出审批管理，严格执行审批程序，确保支出真实合理。（三）基本支出管理1.人员经费人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。严格按照国家工资政策和有关规定发放人员经费，确保人员工资按时足额发放。加强社会保障缴费和住房公积金管理，按照规定及时足额缴纳。2.公用经费公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费、维修（护）费、租赁费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。制定公用经费定额标准，严格控制公用经费支出。加强公用经费支出管理，严格执行各项费用开支标准和规定，确保公用经费支出合理合规。（四）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目预算和项目实施方案组织实施，确保项目资金专款专用。2.建立项目支出绩效管理制度，对项目实施过程和实施效果进行绩效评价，提高项目资金使用效益。3.加强项目支出核算管理，按照项目进度及时结算项目资金，确保项目成本核算准确。（五）专项经费管理1.专项经费是指为完成特定工作任务或专项事业发展目标而安排的具有专门用途的资金。2.专项经费应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。3.建立专项经费审批制度，严格执行审批程序，确保专项经费使用合法合规、真实合理。4.加强专项经费核算管理，单独核算专项经费收支情况，定期对专项经费使用情况进行检查和分析。（六）政府采购管理1.审计机关的政府采购活动应按照《中华人民共和国政府采购法》及相关法律法规的规定执行。2.编制政府采购预算，将政府采购项目纳入年度预算管理。3.按照政府采购程序组织实施采购活动，严格执行采购合同签订、履行等环节的管理规定。4.加强政府采购资金管理，确保政府采购资金及时足额支付。（七）国有资产管理1.国有资产包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.建立健全国有资产管理制度，加强国有资产管理，确保国有资产安全完整。3.定期对国有资产进行清查盘点，核实资产数量、价值，做到账实相符。4.按照规定办理国有资产配置、处置等手续，确保国有资产配置合理、处置规范。（八）负债管理1.审计机关应严格控制负债规模，不得擅自举借债务。确因工作需要举借债务的，应按照规定程序报财政部门审批。2.加强负债管理，按时足额偿还债务本息，确保债务安全。3.建立健全债务风险预警机制，及时防范和化解债务风险。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的日常监督和定期检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.审计机关内部审计机构应定期对本机关的财务收支情况进行审计监督，提出审计意见和建议，促进财务管理工作规范运行。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门依法实施的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督，增强财务工作透明度。（三）责任追究1.对违反财务制度规定的行为，应依法依规追究相关人员的责任。2.对因工作失误或故意违规导致财务损失的，应责令相关人员限期整改，挽回损失，并视情节轻重给予相应的纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映审计机关的财务状况、收支情况和预算执行情况等。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定