审计局约谈制度

PAGE审计局约谈制度一、总则（一）目的为加强审计监督，规范审计约谈行为，提高审计工作效能，促进被审计单位依法履行职责，根据相关法律法规及审计工作规定，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局对被审计单位及其相关人员进行的约谈活动。（三）基本原则1.依法依规原则：约谈活动必须严格依据法律法规和审计工作程序进行。2.客观公正原则：以事实为依据，客观公正地开展约谈，确保约谈结果真实、准确。3.教育引导原则：通过约谈，促使被审计单位认识问题、整改问题，增强依法依规意识。4.保密原则：对约谈过程中涉及的商业秘密、个人隐私等信息予以保密。二、约谈主体与对象（一）约谈主体审计局负责组织实施约谈工作，根据审计项目情况确定约谈人员。（二）约谈对象1.被审计单位主要负责人及相关负责人。2.与审计事项有关的其他人员。三、约谈情形（一）审计发现问题需要进一步核实情况的1.对审计报告中反映的问题，被审计单位存在异议，需要当面沟通了解具体情况的。2.审计过程中发现的疑点问题，需要被审计单位相关人员作出解释说明的。（二）督促被审计单位及时整改问题的1.审计发现被审计单位存在违反财经法规行为，要求其限期整改，通过约谈了解整改计划和措施的。2.对审计整改工作进展缓慢的，约谈相关责任人，督促加快整改进度的。（三）了解被审计单位相关业务及管理情况的1.为深入了解被审计单位业务流程、内部控制等情况，以便更好地开展审计工作的。2.对审计工作中发现的普遍性、倾向性问题，约谈相关人员，分析原因，寻求解决办法的。四、约谈程序（一）约谈准备1.审计组在审计过程中发现需要约谈的情形，应及时向审计局领导汇报，经批准后启动约谈程序。2.确定约谈人员，明确约谈的时间、地点，并提前通知被约谈对象。通知内容应包括约谈的事由、时间、地点等。3.约谈人员应熟悉审计项目情况，准备好相关审计资料，拟定约谈提纲，明确约谈重点问题。（二）约谈实施1.约谈开始时，约谈人员应向被约谈对象说明约谈的目的、依据和要求，告知其权利和义务。2.被约谈对象应如实回答约谈人员的提问，提供相关资料和信息。约谈人员应认真记录，对重要问题可进行录音或录像。3.约谈过程中，约谈人员应围绕审计发现的问题，与被约谈对象进行充分沟通，听取其意见和解释。对被约谈对象提出的疑问，应及时给予答复和说明。4.约谈结束时，约谈人员应要求被约谈对象对约谈内容进行确认，并签字或盖章。（三）约谈记录1.约谈记录应包括约谈的时间、地点、约谈人员、被约谈对象、约谈内容等。记录应客观、准确、完整，能够反映约谈的全过程。2.约谈记录应由约谈人员和被约谈对象签字确认。如有涂改，应由双方在涂改处签字或盖章。3.约谈记录应作为审计工作档案的重要组成部分，妥善保管。（四）约谈结果处理1.约谈结束后，约谈人员应及时整理约谈情况，形成约谈报告，向审计局领导汇报。2.审计局根据约谈结果，对被审计单位存在的问题进行进一步分析和研究，提出处理意见和建议。3.对需要整改的问题，审计局应下达整改通知书，要求被审计单位限期整改，并跟踪整改情况。对整改不力的，应依法依规进行处理。五、被约谈对象权利与义务（一）权利1.有权要求约谈人员出示相关审计依据和文件。2.有权对约谈内容进行陈述、申辩和质证。3.有权要求约谈人员对涉及的商业秘密、个人隐私等信息予以保密。（二）义务1.应按时参加约谈，不得无故缺席。2.应如实回答约谈人员的提问，提供真实、准确、完整的资料和信息。3.应积极配合审计局的工作，按照要求进行整改。六、监督与管理（一）内部监督1.审计局应建立健全约谈工作监督机制，对约谈人员的工作进行监督检查。2.对约谈过程中存在的违规行为，应及时进行纠正，并依法依规追究相关人员的责任。（二）外部监督1.接受被审计单位和社会公众的监督，对反映的问题应