审计局权力运行工作制度

PAGE审计局权力运行工作制度一、总则（一）制定目的为规范审计局权力运行，确保审计工作依法、公正、透明、高效开展，提高审计质量，防范审计风险，充分发挥审计监督职能，保障经济社会健康有序发展，特制定本工作制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于审计局全体工作人员及各项审计业务活动。（四）基本原则1.依法审计原则：严格依照法律法规规定的职责、权限和程序开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，秉持客观公正的态度，如实反映审计情况，作出公正的审计结论。3.廉洁奉公原则：审计人员应廉洁自律，坚决抵制各种利益诱惑，保持清正廉洁的工作作风。4.高效便民原则：优化审计工作流程，提高工作效率，为被审计单位提供优质服务，便利审计工作开展。二、审计职责与权限（一）审计职责1.对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督。2.对国有金融机构和企业事业组织的财务收支进行审计监督。3.对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支进行审计监督。4.对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督。5.对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支进行审计监督。6.对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支进行审计监督。7.按照国家有关规定，对国家机关和依法属于审计机关审计监督对象的其他单位的主要负责人，在任职期间对本地区、本部门或者本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应负经济责任的履行情况进行审计监督。8.对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项进行审计监督。（二）审计权限1.要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.向与审计事项有关的单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。6.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出处理、处罚的决定。7.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当由有关主管部门处理、处罚的，审计机关应当提出审计建议，移送有关主管部门处理、处罚。8.对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管部门、单位提出给予处分的建议；对依法应当由监察机关或者司法机关追究责任的，移送监察机关或者司法机关处理。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.根据国家法律法规、政策要求以及上级审计机关的工作部署，结合本地区经济社会发展实际情况，制定年度审计项目计划。2.年度审计项目计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.审计项目计划制定过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分论证，确保计划的科学性、合理性和可行性。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，指定审计组组长。审计组组长应具备丰富的审计经验和较强的组织协调能力。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，确定审计重点和审计方法。3.编制审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计步骤、审计人员分工及时间安排等。审计实施方案应具有针对性和可操作性。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位后，应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间要求以及被审计单位应提供的资料等事项。2.审计人员应按照审计实施方案的要求，运用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，对被审计单位的财政收支、财务收支及相关经济活动进行审查和评价。3.审计人员应取得充分、适当的审计证据，证据的形式包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据证据等。审计证据应真实、合法、有效。4.审计组应及时记录审计工作过程，编制审计工作底稿。审计工作底稿应详细记录审计程序的执行情况、审计证据的获取情况以及审计结论的形成过程等。5.在审计实施过程中，审计组应定期召开审计组会议，交流审计工作进展情况，讨论解决审计中遇到的问题。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位提出的意见进行认真研究，合理的意见应予采纳，对不合理的意见应说明理由。3.审计组应将审计报告及被审计单位意见一并报送审计机关业务部门复核。审计机关业务部门应重点对审计报告的事实是否清楚、证据是否充分、定性是否准确、处理处罚意见是否恰当、审计程序是否合规等进行复核。4.审计机关业务部门复核后，应出具复核意见书。审计组应根据复核意见对审计报告进行修改完善，报审计机关负责人审定。（五）审计决定1.审计机关负责人审定审计报告后，应根据审计结果作出审计决定。审计决定应包括审计发现的问题、处理处罚决定、整改要求及期限等内容。2.审计决定应以书面形式送达被审计单位，并抄送有关部门。被审计单位应按照审计决定的要求进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告审计机关。3.审计机关应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。（六）审计归档1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况等，按照档案管理要求进行归档。2.审计档案应妥善保管，确保档案的完整性、准确性和安全性。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保审计工作符合法律法规和行业标准要求，保证审计质量，提高审计工作的公信力。（二）质量控制体系1.建立健全审计质量控制制度，明确质量控制的责任、流程和标准。2.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。3.实行审计项目质量检查制度，定期对审计项目质量进行检查和评估。4.建立审计质量责任追究制度，对因审计质量问题导致不良后果的，追究相关人员的责任。（三）质量控制措施1.审计项目实施过程中，审计组组长应加强对审计工作的现场指导和监督，确保审计工作按照审计实施方案的要求进行。2.审计机关业务部门应加强对审计项目的复核工作，对审计报告、审计决定等进行严格把关。3.审计机关应定期组织审计质量分析会议，总结审计质量控制方面存在的问题，提出改进措施。4.鼓励审计人员开展审计质量研究和创新，不断提高审计质量控制水平。五、审计风险防范（一）风险识别与评估1.建立审计风险识别与评估机制，定期对审计工作面临的风险进行识别和评估。2.审计风险主要包括固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是指假定不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性；控制风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报，而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性；检查风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报或漏报，而未能被实质性测试发现的可能性。3.审计人员应根据被审计单位的行业特点、经营规模、内部控制状况等因素，对审计风险进行评估，确定风险水平。（二）风险应对措施1.根据审计风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于高风险审计项目，应增加审计程序，扩大审计范围，提高审计证据的充分性和适当性。2.加强审计过程中的质量控制，严格执行审计工作规范和流程，确保审计工作质量。3.建立审计风险预警机制，及时发现和处理审计过程中出现的风险信号。4.加强与被审计单位的沟通与协调，及时了解被审计单位的情况，降低审计风险。（三）风险监控与改进1.建立审计风险监控机制，对审计风险应对措施的执行情况进行监控和评估。2.定期对审计风险监控结果进行分析总结，针对存在的问题及时调整风险应对措施，不断改进审计风险防范工作。3.加强对审计人员的风险意识教育，提高审计人员识别和防范风险的能力。六、审计人员管理（一）人员配备1.根据审计工作需要，合理配备审计人员，确保审计人员数量与审计任务相适应。2.审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、会计、法律、计算机等方面的知识。3.注重选拔和培养优秀审计人才，建立健全人才选拔、培养和激励机制。（二）培训与考核1.定期组织审计人员培训，不断更新审计人员的知识结构，提高审计人员的业务水平和综合素质。2.培训内容包括法律法规、审计业务知识、职业道德规范等方面。3.建立审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行考核评价。考核结果作为审计人员晋升、奖励、调整薪酬等的重要依据。（三）职业道德1.审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。2.审计人员不得接受被审计单位的贿赂、宴请等不正当利益，不得利用审计工作谋取私利。3.审计人员应严格遵守审计工作纪律，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（四）廉政建设1.加强审计机关廉政建设，建立健全廉政风险防控机制。2.定期开展廉政教育活动，提高审计人员的廉政意识。3.加强对审计人员的监督检查，对违反廉政规定的行为，依法依规严肃处理。七、审计结果公开与利用（一）结果公开1.按照法律法规和政务公开的要求，及时、准确地公开审计结果。审计结果公开的内容包括审计报告、审计决定、整改情况等。2.审计结果公开的方式可以通过政府网站、新闻媒体、公告栏等多种渠道进行。3.加强对