审计局机关财务制度

PAGE审计局机关财务制度一、总则（一）目的为了规范审计局机关财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关各部门及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项支出。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门职责，确保财务管理工作有序进行。4.加强财务内部控制，规范财务审批程序，防范财务风险。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置审计局设立独立的财务部门，负责全局的财务管理工作。财务部门应配备必要的专业人员，包括会计、出纳等。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责编制年度财务预算和决算，对预算执行情况进行分析和监督。按照规定保管会计档案，定期进行归档整理，确保会计档案的安全和完整。负责财务报表的编制与分析，定期向领导汇报财务状况和预算执行情况，为领导决策提供财务依据。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。严格执行支票管理制度，负责支票的购买、保管、使用和核销工作。协助会计做好财务核算工作，提供有关财务数据和资料。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据国家有关政策法规、审计工作计划和单位实际情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.各部门应根据本部门的工作任务和业务需求，提出年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，报单位领导审批。4.年度预算经批准后，应严格执行，不得随意调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。（二）预算执行1.财务部门应按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严格执行。2.各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。3.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.加强预算执行的监督和考核，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、审计任务变化、不可抗力等因素，导致预算收支发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序办理。2.预算调整申请应由相关部门提出，经财务部门审核后，报单位领导审批。3.预算调整方案经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整会计账目。四、收入管理（一）收入范围审计局机关的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.严格执行收支两条线管理规定，所有收入应及时上缴财政专户或国库，不得坐收坐支。3.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据领购、使用、保管、核销制度，确保票据的安全和规范使用。4.财务部门应定期对收入情况进行核对和分析，确保收入数据的真实、准确。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批程序1.日常公用支出办公用品、办公设备购置等小额支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。会议费、培训费等支出，应按照规定的程序审批，附相关审批文件和费用明细清单，经财务部门审核后报销。2.专项业务支出专项业务支出应根据项目预算和相关规定进行审批。项目实施前，应编制项目实施方案，明确项目目标、内容、预算、实施步骤等，并报单位领导审批。项目实施过程中，应严格按照项目实施方案执行，定期向单位领导汇报项目进展情况。项目完成后，应及时进行验收，并提交项目决算报告。财务部门根据项目决算报告和相关审批文件进行审核报销。3.大额支出单项支出超过规定金额的，应按照单位内部规定进行集体决策或报上级主管部门审批。大额支出的审批应附详细的支出说明和相关依据，经财务部门审核后，报单位领导审批。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家和地方有关规定执行，确保工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应严格控制，遵循勤俭节约的原则，制定合理的开支标准。具体开支标准如下：办公费：根据实际工作需要，合理安排办公文具、纸张等办公用品的购置，严格控制不必要的开支。印刷费：按照印刷业务的实际需求，合理确定印刷数量和价格，确保印刷质量的前提下，降低印刷成本。邮电费：根据工作业务量，合理控制电话、网络等通讯费用支出，严禁利用办公电话办理私人业务。差旅费：严格执行国家和地方有关差旅费管理规定，明确出差审批程序和报销标准，控制出差人数和天数，节约差旅费支出。会议费：按照会议实际需要，合理安排会议场地、餐饮、住宿等费用，严格控制会议规模和会期，严禁借会议之名组织公款旅游。培训费：根据培训计划和实际需求，合理安排培训师资、场地、教材等费用，确保培训效果的前提下，降低培训成本。公务接待费：严格执行公务接待标准，控制接待范围和次数，严禁超标准接待和公款大吃大喝。接待费用应附接待清单，包括接待对象、人数、时间、地点、事由等信息。公务用车运行维护费：按照规定的编制和标准配备公务用车，严格控制车辆购置、维修、加油、保险等费用支出。加强车辆使用管理，实行定点维修、定点加油、定点保险制度，降低车辆运行成本。（四）支出控制1.加强对支出的审核和监督，严格执行支出审批程序，确保支出的合法性、合理性和真实性。2.建立健全支出台账，对各项支出进行详细记录，定期进行核对和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和范围执行，不得超支。“三公”经费支出情况应定期向社会公开，接受群众监督。4.加强对专项资金的管理，确保专款专用，提高资金使用效益。专项资金应按照项目预算和相关规定进行核算和管理，定期进行绩效评价。六、政府采购管理（一）采购范围政府采购是指审计局机关使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。具体采购范围按照国家和地方有关政府采购目录和限额标准执行。（二）采购程序1.编制采购计划各部门根据工作需要和预算安排，编制年度政府采购计划，明确采购项目、采购金额、采购时间等内容，报财务部门审核汇总后，报单位领导审批。2.采购实施政府采购项目应按照规定的采购方式进行实施，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购项目实施前，应按照规定发布采购公告或邀请书，组织供应商报名、资格审查等工作。采购过程中，应严格按照采购文件的要求进行评审和谈判，确保采购结果的公平、公正、公开。3.合同签订与履行采购项目确定中标或成交供应商后，应及时签订采购合同。采购合同应明确采购项目的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、验收方式等内容。采购合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。供应商应按时交货或提供服务，采购单位应及时组织验收，并按照合同约定支付货款。（三）采购监督1.加强对政府采购活动的监督管理，建立健全政府采购内部控制制度，规范采购程序，防止采购过程中的违规行为。2.财务部门应参与政府采购项目的预算编制、采购实施、合同签订等环节的监督，确保政府采购资金的合理使用。3.审计部门应定期对政府采购项目进行审计监督，检查采购项目的合法性、合规性和效益性，发现问题及时督促整改。七、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备（如审计设备）、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.资产购置应按照单位预算和资产管理规定进行审批，纳入政府采购范围的资产应按照政府采购程序进行采购。2.购置资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量和性能符合工作需要。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产信息的准确登记。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确各部门和人员的资产使用责任，确保资产的安全和完整。2.固定资产应指定专人负责保管和维护，定期进行清查盘点，做到账实相符。发现资产损坏、丢失等情况，应及时查明原因并进行处理。3.无形资产应加强保护，确保其合法权益不受侵害。涉及知识产权的无形资产，应按照国家有关法律法规进行管理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。3.定期对资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值等情况，发现账实不符的，应及时查明原因并进行调整。清查盘点结果应形成报告，报单位领导和财政部门备案。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等，以及报表附注和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位的财务状况和预算执行情况，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经单位负责人、财务负责人审核签字后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务状况和预算执行情况进行分析，为单位领导决策提供参考依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务指标分析等内容，重点分析财务收支的合理性、资产负债的状况、预算执行的进度和效果等。3.通过财务分析，发现存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进单位财务管理水平的提高。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。2.审计部门应定期对单位财务收支进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务收支的合法性