审计局服务承诺制制度

PAGE审计局服务承诺制制度一、总则（一）制定目的为进一步加强审计局自身建设，规范审计行为，提高审计工作质量和服务水平，增强审计人员的责任意识和服务意识，树立审计机关良好形象，特制定本服务承诺制制度。（二）适用范围本制度适用于审计局全体工作人员及其所开展的各项审计业务活动。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地反映审计事项，不偏不倚地作出审计结论。3.优质高效原则：不断优化审计工作流程，提高工作效率，为被审计单位提供优质、高效的审计服务。4.廉洁奉公原则：审计人员要严格遵守廉洁自律的各项规定，做到清正廉洁，杜绝以审谋私。二、服务内容与承诺（一）审计业务咨询服务1.设立专门的咨询热线和邮箱，及时解答被审计单位关于审计政策、法规、程序等方面的疑问。2.对于复杂问题，在接到咨询后[X]个工作日内给予明确答复；对于一般性问题，当场或在[X]个工作日内答复。3.定期组织审计业务培训和讲座，免费向被审计单位提供审计知识普及服务，帮助其提高财务管理和内部控制水平。（二）审计项目实施服务1.审计项目立项前，充分征求被审计单位意见，合理安排审计计划，避免对被审计单位正常工作造成不必要的干扰。2.审计进点时向被审计单位送达审计通知书，明确审计范围、内容、时间和要求等事项。3.审计过程中，严格遵守审计程序，做到文明审计、礼貌待人，认真听取被审计单位的意见和建议，客观公正地收集审计证据。4.对于审计发现的问题，及时与被审计单位沟通，提出整改建议，帮助其分析问题产生的原因，指导整改工作。5.审计项目结束后，在规定时间内出具审计报告，并向被审计单位进行详细解读，确保其理解审计结论和建议。（三）审计整改跟踪服务1.建立审计整改跟踪机制，对审计发现问题的整改情况进行持续跟踪检查。2.定期向被审计单位了解整改进展情况，对整改过程中遇到的困难和问题，积极协调相关部门予以解决。3.对于整改不力的单位，按照规定进行督促和问责，确保审计发现的问题得到有效整改。（四）服务质量承诺1.严格按照审计工作质量控制标准开展审计工作，确保审计报告内容真实、证据充分、定性准确、处理恰当。2.对审计工作中出现的差错和失误，及时进行纠正和补救，给被审计单位造成损失的，依法依规承担相应责任。3.接受社会监督，对于被审计单位和社会公众的投诉和举报，认真调查核实，及时处理反馈，并将处理结果向社会公布。三、服务流程（一）业务咨询流程1.被审计单位通过电话、邮箱等方式提出咨询问题。2.咨询受理人员对问题进行记录，并根据问题的性质和复杂程度进行分类。3.对于一般性问题，咨询受理人员当场或在[X]个工作日内直接给予答复；对于复杂问题，咨询受理人员及时转交给相关业务科室或专家进行研究，在接到咨询后[X]个工作日内给予明确答复，并将答复结果反馈给被审计单位。4.咨询受理人员对咨询问题及答复情况进行整理归档，以便日后查询和统计分析。（二）审计项目实施流程1.审计项目立项业务科室根据审计工作年度计划和上级交办任务，结合实际情况，提出审计项目立项建议。审计局组织召开项目立项评审会议，对各业务科室提出的立项建议进行审议，确定年度审计项目计划。将审计项目计划报经上级主管部门批准后，正式下达各业务科室组织实施。2.审计准备业务科室成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。审计组制定审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、重点、方法和步骤等事项。审计组向被审计单位送达审计通知书，告知其审计的时间、范围、内容和要求等事项。3.审计实施审计组进驻被审计单位，召开进点见面会，介绍审计工作安排，听取被审计单位的情况介绍。审计人员按照审计工作方案和审计程序，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查取证等方式，开展审计工作。审计过程中，审计人员要做好审计工作记录，收集审计证据，对审计发现的问题进行详细记录和分析。审计组定期召开审计工作会议，汇报审计进展情况，研究解决审计过程中遇到的问题。4.审计报告审计实施结束后，审计组对审计工作底稿和审计证据进行整理、分析和汇总，撰写审计报告初稿。审计组将审计报告初稿征求被审计单位意见，被审计单位应在接到审计报告初稿后的[X]个工作日内提出书面意见。审计组对被审计单位提出的意见进行认真研究和核实，对审计报告初稿进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。将审计报告征求意见稿送法规审理部门进行审理，法规审理部门对审计报告的合法性、合规性、准确性等进行审核，并出具审理意见。审计组根据法规审理部门的审理意见，对审计报告进行进一步修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告经审计局分管领导审核签字后，报审计局主要领导审批签发。5.审计结果公告根据审计工作的性质和要求，对于需要向社会公告的审计结果，按照规定的程序和渠道进行公告。公告前，对审计结果进行再次审核把关，确保公告内容真实、准确、完整。审计结果公告后，及时收集社会公众的反馈意见，对反馈意见进行分析研究，采取有效措施进行处理和回应。（三）审计整改跟踪流程1.审计组在审计报告中明确提出审计整改要求和整改期限，向被审计单位送达审计整改通知书。2.被审计单位在整改期限届满后，向审计局报送整改情况报告，说明整改措施、整改结果及未整改问题的原因等情况。3.审计局业务科室对被审计单位报送的整改情况报告进行初步审核，对整改情况进行实地检查核实。4.对于整改到位的问题，业务科室进行销号处理；对于整改不到位的问题，业务科室提出进一步的整改意见，督促被审计单位继续整改。5.审计局定期召开审计整改工作会议，通报审计整改工作进展情况，研究解决整改工作中存在的问题。6.对于整改不力、拒不整改或屡查屡犯的单位，审计局按照规定进行严肃处理，并将处理结果向社会公开。四、监督与考核（一）内部监督1.成立服务承诺制监督检查小组，由审计局纪检监察部门牵头，相关业务科室负责人参加，负责对服务承诺制制度的执行情况进行监督检查。2.监督检查小组定期对审计业务咨询、项目实施、整改跟踪等服务环节进行抽查，检查服务质量、工作效率、廉洁自律等方面的情况。3.建立服务承诺制执行情况台账，对发现的问题进行详细记录，并及时反馈给相关责任科室和人员，督促其限期整改。（二）外部监督1.设立举报信箱和举报电话，广泛接受被审计单位、社会公众和新闻媒体的监督举报。2.定期向社会公布审计局服务承诺制制度的执行情况，主动接受社会监督。3.对于收到的投诉和举报，及时进行调查核实，对违反服务承诺制制度的行为，依法依规严肃处理，并将处理结果向社会公开。（三）考核评价1.制定服务承诺制考核评价办法，明确考核评价的内容、标准、方式和程序等事项。2.考核评价内容包括服务态度、服务质量、工作效率、廉洁自律等方面，采取定量与定性相结合的方式进行评价。3.考核评价结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等次，与审计人员的绩效考核、评先评优、职务晋升等挂钩。4.对考核评价结果为优秀的科室和个人，给予表彰奖励；对考核评价结果为不合格的科室和个人，进行诫勉谈话、责令整改，并取消当年评先评优资格。五、责任追究（一）违反服务承诺的情形1.未按照规定的时间和要求答复业务咨询问题的。2.在审计项目实施过程中，违反审计程序，影响审计工作质量的。3.对审计发现的问题未及时与被审计单位沟通，提出的整改建议不合理或不具有可操作性的。4.未按照规定的时间出具审计报告，或审计报告内容不真实、证据不充分、定性不准确、处理不恰当造成不良影响的。5.对审计整改跟踪不力，导致审计发现的问题未得到有效整改的。6.在服务过程中，态度恶劣、故意刁难被审计单位的。7.违反廉洁自律规定，以审谋私的。（二）责任追究方式1.对于违反服务承诺的行为，视情节轻重，给予批评教育