审计局推行三项制度

PAGE审计局推行三项制度一、总则（一）目的为深入贯彻落实党中央、国务院关于法治政府建设的决策部署，进一步规范审计执法行为，提高审计工作的透明度和公信力，保障被审计单位和个人的合法权益，根据相关法律法规和行业标准，结合本局实际，制定本实施方案。（二）适用范围本方案适用于本局依法开展的审计监督检查活动，包括审计计划制定、审计实施、审计结果公告等全过程。（三）基本原则1.合法公正原则：严格依据法律法规和法定程序开展审计工作，确保审计行为合法合规，审计结果客观公正。2.公开透明原则：除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私外，审计过程和结果应依法公开，接受社会监督。3.高效便民原则：优化审计工作流程，提高审计工作效率，方便被审计单位和个人参与审计活动。4.权责一致原则：明确审计机关及其工作人员的职责和权限，做到有权必有责、用权受监督、违法要追究。二、三项制度具体内容（一）审计执法公示制度1.公示内容审计机关信息：包括审计机关名称、地址、联系方式、监督电话等。审计人员信息：审计人员姓名、职务、执法证号等。审计依据和程序：审计所依据的法律法规、规章和规范性文件，以及审计工作流程。审计结果：审计报告、审计决定等审计结果文书，除涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私外，应依法向社会公开。2.公示渠道本局官方网站：设立审计执法公示专栏，及时发布审计执法相关信息。政务新媒体平台：通过微信公众号、微博等政务新媒体平台，推送审计执法公示信息。现场公示：在审计机关办公场所显著位置设置公示栏，公示审计执法相关信息。3.公示程序事前公示：在实施审计项目前，通过本局官方网站等渠道公示审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组成员等信息。事中公示：审计人员在审计现场向被审计单位出示审计通知书和审计人员执法证件，告知被审计单位审计的目的、范围、内容和程序等。事后公示：审计项目结束后，在本局官方网站等渠道公示审计结果文书，公示期不少于[X]个工作日。公示期内，对社会公众提出的意见和建议，应认真研究处理，并及时反馈处理结果。（二）审计全过程记录制度1.记录方式文字记录：通过审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计决定书等审计文书，对审计项目的实施过程和结果进行记录。音像记录：采用拍照、录音、录像等方式，对审计现场调查、证据收集、听证、询问等执法活动进行记录。2.记录范围审计准备阶段：记录审计项目计划的制定、审计通知书的送达等情况。审计实施阶段：记录审计人员的现场检查、调查取证、审计工作底稿的编制等情况。审计报告阶段：记录审计报告的起草、审核、征求意见、审定等情况。审计决定执行阶段：记录审计决定的送达、执行情况的跟踪检查等情况。3.记录要求文字记录要求：审计文书应内容完整、表述准确、逻辑清晰，能够准确反映审计执法活动的全过程。音像记录要求：音像记录应清晰、完整、真实，能够准确反映审计执法活动的现场情况和主要内容。音像记录资料应及时存储，并按照档案管理的要求进行归档保存。4.记录的保存和使用保存期限：审计全过程记录资料应按照档案管理的要求进行归档保存，保存期限不少于[X]年。使用规定：审计全过程记录资料作为审计档案的重要组成部分，应严格按照档案管理的规定进行查阅和使用。未经批准，任何人不得擅自查阅、复制、传播审计全过程记录资料。（三）重大执法决定法制审核制度1.审核范围审计决定：对被审计单位作出的涉及重大违法违规问题处理处罚的审计决定。审计移送处理书：对涉嫌犯罪的问题线索作出的审计移送处理决定。其他重大执法决定：法律、法规、规章规定应当进行法制审核的其他审计执法决定。2.审核主体本局设立法制审核机构，负责对重大执法决定进行法制审核。法制审核机构应由具备法律专业知识和丰富审计工作经验的人员组成。3.审核内容执法主体是否合法：审计机关是否具备作出该执法决定的主体资格，审计人员是否具备执法资格。执法程序是否合法：审计执法活动是否符合法定程序，是否履行了法定告知义务。事实认定是否清楚：审计证据是否充分、确凿，审计结论是否正确。法律适用是否准确：所依据的法律法规和规章是否正确，是否准确引用法律条款。处理处罚是否适当：处理处罚的种类、幅度是否与违法行为的性质、情节和危害程度相适应。4.审核程序送审材料：承办审计项目的业务部门在作出重大执法决定前，应将拟作出的执法决定文书及相关证据材料、审计工作底稿等送法制审核机构进行法制审核。审核期限：法制审核机构应在收到送审材料之日起[X]个工作日内完成法制审核工作。情况复杂的，经法制审核机构负责人批准，可以延长[X]个工作日。审核意见：法制审核机构对送审材料进行审核后，应出具书面审核意见。审核意见应包括审核通过、补正材料、不予通过等内容。意见采纳：承办审计项目的业务部门应认真研究法制审核机构提出的审核意见，对审核意见无异议的，应按照审核意见作出执法决定；对审核意见有异议的，应与法制审核机构进行沟通协商，经协商仍不能达成一致意见的，应将双方意见一并报局领导决定。三、实施步骤（一）动员部署阶段（[具体时间区间1]）1.召开全局动员大会，传达学习上级关于推行三项制度的文件精神，安排部署本局三项制度推行工作。2.组织开展三项制度专题培训，使全体审计人员深刻理解三项制度的重要意义、具体内容和工作要求。（二）制度建设阶段（[具体时间区间2]）1.根据三项制度的要求，结合本局实际，制定审计执法公示制度、审计全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度的具体实施办法和操作规程。2.完善相关配套制度，如审计执法信息公开审查制度、审计全过程记录资料管理制度、重大执法决定法制审核责任追究制度等。（三）组织实施阶段（[具体时间区间3]）1.按照三项制度的要求，全面推行审计执法公示、审计全过程记录、重大执法决定法制审核工作。2.加强对三项制度实施情况的监督检查，及时发现问题并加以解决。3.定期对三项制度的实施效果进行评估，总结经验，不断完善制度内容和工作流程。（四）总结验收阶段（[具体时间区间4]）1.对本局推行三项制度工作进行全面总结，形成总结报告。2.迎接上级部门对本局三项制度推行工作的验收检查，对验收检查中提出的问题及时进行整改。四、保障措施（一）加强组织领导成立以局主要领导为组长的三项制度推行工作领导小组，负责统筹协调三项制度推行工作。领导小组下设办公室，具体负责三项制度推行工作的组织实施和日常协调工作。（二）强化培训宣传1.加强对审计人员的培训，提高审计人员的法律意识、执法水平和业务能力，确保三项制度的有效实施。2.加大宣传力度，通过多种渠道广泛宣传三项制度的重要意义和主要内容，营造良好的舆论氛围，提高社会公众对审计工作的认知度和支持度。（三）完善经费保障合理安排三项制度推行工作所需经费，保障审计执法公示平台建设、音像记录设备购置、法制审核人员培训等工作的顺利开展。（四）严格监督考核1.将三项制度推行工作纳入本局