审计局固定资产管理制度

PAGE审计局固定资产管理制度一、总则（一）目的为了加强审计局固定资产管理，规范固定资产购置、使用、处置等行为，提高固定资产使用效益，保障审计工作的顺利开展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位固定资产的管理。（三）固定资产定义及分类1.固定资产定义：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用时间超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产分类：房屋及建筑物：包括办公用房、业务用房、附属用房等。专用设备：如审计专用的计算机设备、数据采集分析设备、办公自动化设备等。一般设备：办公家具、办公设备等。文物和陈列品：用于陈列展示的文物等。图书、档案：各类专业图书、档案资料等。其他固定资产：不属于以上各类的固定资产。（四）管理原则1.统一领导、归口管理：固定资产管理工作在局领导统一领导下，由办公室归口管理，各业务科室配合，明确各部门职责，确保固定资产管理工作有序进行。2.分级负责、责任到人：按照固定资产的使用部门和管理环节，明确各级管理人员的职责，将管理责任落实到具体个人。3.优化配置、提高效益：合理配置固定资产，避免重复购置和闲置浪费，提高固定资产的使用效率和经济效益。4.规范核算、如实反映：按照国家有关财务制度规定，对固定资产进行规范核算，准确反映固定资产的增减变动和结存情况。二、固定资产购置（一）购置计划1.各科室根据工作需要和资产存量情况，每年年底前提出下一年度固定资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途等。2.办公室对各科室报送的购置计划进行汇总审核，结合本局财力状况和工作实际需求，提出综合平衡意见，报局领导审批。（二）购置审批1.固定资产购置计划经局领导审批后，由办公室按照政府采购相关规定组织实施。2.购置金额在规定限额以下的，由办公室按照内部采购程序办理；购置金额达到政府采购限额标准的，必须按照政府采购法律法规规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。（三）购置验收1.固定资产购置到货后，由办公室组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。2.验收合格的固定资产，由办公室填写《固定资产验收单》，相关人员签字确认后，办理资产入库手续；验收不合格的，及时与供应商联系，要求其限期更换或处理。三、固定资产使用与保管（一）使用登记1.固定资产购置入库后，办公室按照资产类别和使用部门建立固定资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置日期、使用部门等信息，并为每项资产编制唯一的资产编号。2.各使用部门领取固定资产时，需填写《固定资产领用单》，经部门负责人签字后，到办公室办理领用手续。办公室根据领用单在固定资产台账上进行登记，并注明资产使用人。（二）使用保管责任1.固定资产使用人负责资产的日常保管和维护，确保资产安全、完整、正常使用。不得擅自将资产转借他人或挪作他用。2.因工作调动等原因，使用人不再使用固定资产时，应及时将资产交回办公室，办理资产移交手续。（三）维护保养1.办公室制定固定资产维护保养计划，定期组织对固定资产进行检查、维护和保养，确保资产性能良好。2.对于专用设备，根据设备的技术要求和使用情况，安排专业技术人员进行维护保养，必要时委托外部专业机构进行维修。3.使用人在使用过程中发现资产出现故障或损坏，应及时报告办公室，由办公室安排维修人员进行维修。维修费用按照相关规定报销。（四）清查盘点1.办公室每年定期组织对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作可结合年度财务决算进行，也可根据实际情况单独安排。2.清查盘点内容包括资产的数量、使用状况、存放地点等。清查人员应认真核对固定资产台账与实物，填写《固定资产清查盘点表》，详细记录清查结果。3.对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定程序办理相关手续。盘盈的固定资产，经批准后入账；盘亏的固定资产，应追究相关责任人的责任，并按照规定进行账务处理。四、固定资产处置（一）处置范围1.已达到规定使用年限且无法继续使用的固定资产。2.因技术进步等原因，性能落后且无法满足工作需要的固定资产。3.因自然灾害、意外事故等原因造成毁损、报废的固定资产。4.闲置、不需用的固定资产。5.其他需要处置的固定资产。（二）处置审批1.固定资产处置由使用部门提出申请，填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、处置原因等，并提交相关证明材料。2.办公室对使用部门提交的处置申请进行审核，提出审核意见后报局领导审批。3.处置金额较大的固定资产，需经局党组会议研究决定。（三）处置方式1.出售：对闲置、不需用且有使用价值的固定资产，经批准后可通过公开拍卖、协议转让等方式出售。出售收入应及时足额上缴财政。2.报废：对已达到规定使用年限或因其他原因无法继续使用的固定资产，经批准后进行报废处理。报废资产应按照规定程序进行清理，确保资产安全处置。3.捐赠：对符合条件的固定资产，经批准后可捐赠给相关单位或个人。捐赠资产应办理相关手续，并做好记录。（四）处置监督1.固定资产处置过程中，应严格按照规定程序进行，确保处置行为公开、公正、透明。2.办公室负责对固定资产处置情况进行监督检查，防止国有资产流失。对违反规定处置固定资产的行为，应依法依规追究相关人员的责任。五、固定资产核算与财务处理（一）核算原则固定资产核算应按照国家有关财务制度规定，采用权责发生制原则，准确记录固定资产的增减变动和结存情况。（二）入账价值确定1.购置的固定资产，按照实际支付的买价、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定入账价值。2.自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出确定入账价值。3.接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据注明的金额，加上应支付的相关税费确定入账价值。（三）折旧计提1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定的分类折旧年限执行。2.当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。3.固定资产折旧计提应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计算，不得随意变更。（四）财务处理1.固定资产购置、处置等业务发生时，财务部门应根据相关凭证及时进行账务处理，确保固定资产账账相符、账实相符。2.定期对固定资产进行财务分析，为固定资产管理决策提供依据。六、监督检查与奖惩（一）监督检查1.办公室负责对固定资产管理情况进行日常监督检查，定期或不定期对固定资产的购置、使用、保管、处置等环节进行检查，发现问题及时督促整改。2.审计部门负责对固定资产管理情况进行审计监督，对发现的违规问题依法依规进行处理。（二）奖惩措施1.对在固定资产管理工作中表现突出的