审计局内部审计规章制度

PAGE审计局内部审计规章制度一、总则（一）制定目的为了加强审计局内部管理，规范内部审计工作，保障审计工作依法依规开展，提高审计质量和效率，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，根据国家有关法律法规和审计行业标准，结合本局实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于审计局内部各部门及全体审计人员在开展内部审计工作时的行为规范和操作准则。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的态度，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和相关标准为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.公正性原则：对待被审计单位和审计事项一视同仁，公正地实施审计监督，保障各方合法权益。4.专业性原则：内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟练掌握审计程序和方法，确保审计工作的质量和效果。二、审计机构与人员（一）审计机构设置审计局设立独立的内部审计机构，负责组织和实施本局的内部审计工作。内部审计机构在局长的直接领导下开展工作，向局长报告工作情况，并接受上级审计机关和本局党组的指导和监督。（二）人员配备1.根据工作需要，配备一定数量的专职内部审计人员，内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能。2.内部审计人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时补充具备相应资格和能力的人员。（三）人员职责1.审计机构负责人职责负责组织制定内部审计工作计划、审计方案和审计工作制度。组织实施内部审计项目，合理安排审计人员，确保审计工作顺利进行。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。组织审计人员培训和业务交流，提高审计人员的业务素质和工作能力。协调内部审计机构与其他部门的关系，保障内部审计工作的顺利开展。2.审计人员职责遵守国家法律法规和内部审计规章制度，依法履行审计职责。按照审计工作计划和审计方案，实施审计项目，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计建议的执行情况，督促被审计单位整改落实审计发现的问题。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计工作程序（一）审计计划1.每年年初，内部审计机构应根据本局的工作重点、领导要求和审计工作实际，制定年度审计工作计划，报局长批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排和审计人员分工等内容。3.在实施审计项目过程中，如遇特殊情况需要调整审计工作计划，应报局长批准。（二）审计准备1.根据审计工作计划确定的审计项目，成立审计组，指定审计组组长。审计组组长负责组织审计组实施审计项目，并对审计工作质量负责。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况和经营成果等，评估审计风险，确定审计重点。3.根据审前调查结果，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序、审计时间安排和审计人员分工等内容。4.审计组应在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、内容、时间安排以及审计组的联系方式等事项。审计通知书应加盖审计局公章。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，实施审计程序，收集审计证据。审计人员可以通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式获取审计证据。2.审计人员在实施审计过程中，应编制审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计项目的实施过程、审计发现的问题及相关证据等内容。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。3.审计组在实施审计过程中，如发现重大问题或线索，应及时向审计机构负责人报告，并采取必要的措施进行深入调查。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.审计组应将审计报告征求意见稿送达被审计单位征求意见。被审计单位应在规定的时间内将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计组将修改后的审计报告连同被审计单位的反馈意见一并报送审计机构负责人审核。审计机构负责人应在规定的时间内对审计报告进行审核，并签署审核意见。4.审计报告经审核后，报局长审批。局长应在规定的时间内对审计报告进行审批，并签署审批意见。审计报告经局长审批后，正式印发给被审计单位和相关部门。（五）审计处理与整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计局。2.审计机构应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应下达整改通知书，督促其限期整改。3.对审计发现的违法违规问题，审计局应按照国家有关法律法规的规定进行处理；对涉嫌犯罪的问题，应及时移送司法机关依法处理。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和审计行业标准的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全审计质量控制制度：制定审计工作流程、审计质量考核办法、审计项目质量检查制度等，明确审计工作各环节的质量控制要求和责任。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加业务培训和职业道德培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。3.实施审计项目质量检查：审计机构应定期对审计项目进行质量检查，对审计工作底稿、审计报告等进行审查，发现问题及时督促整改。4.建立审计质量考核机制：对审计人员开展审计工作的质量进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励审计人员提高审计工作质量。（三）质量控制责任1.审计机构负责人对审计质量控制工作负总责，应组织制定和实施审计质量控制制度，确保审计质量控制工作的有效开展。2.审计组组长对审计项目质量负责，应按照审计质量控制制度的要求，组织审计组实施审计项目，确保审计工作质量。3.审计人员对自己所承担的审计工作质量负责，应严格遵守审计质量控制制度，认真履行审计职责，确保审计工作质量。五、审计档案管理（一）档案管理职责1.审计局设立专门的档案管理岗位，负责内部审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。2.审计人员应按照档案管理要求，及时将审计项目实施过程中形成的文件、资料等移交档案管理岗位。（二）档案收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、审计整改情况等资料收集齐全，并进行整理。2.档案管理人员应按照档案管理的规定，对收集到的资料进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案归档与保管1.整理后的审计档案应及时归档，按照年度和项目顺序进行存放。2.审计档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫蛀、防盗等条件，确保档案资料的安全。3.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、长期和短期三种。（四）档案查阅与利用1.本局内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经审计机构负责人批准后，方可查阅。2.外单位查阅审计档案，应持单位介绍信，经审计局局长批准后，方可查阅。查阅审计档案应在档案管理人员的陪同下进行，查阅人员不得擅自摘抄、复