审计局借款报销管理制度

PAGE审计局借款报销管理制度一、总则（一）目的为了加强审计局财务管理，规范借款和报销行为，提高资金使用效益，确保财务工作的规范化、制度化和科学化，根据国家相关法律法规及财务制度，结合审计局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计局全体工作人员在履行工作职责过程中发生的借款及报销业务。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规和财务制度，确保借款及报销行为合法合规。2.坚持实事求是，如实反映经济业务内容，不得虚报、瞒报。3.厉行节约，合理使用资金，提高资金使用效益，杜绝浪费。4.强化内部控制，明确审批流程和责任，确保借款及报销业务的真实性、准确性和完整性。二、借款管理（一）借款范围1.因工作需要预支的差旅费、业务招待费、办公用品购置等费用。2.经局领导批准的其他临时性借款。（二）借款审批流程1.借款人填写《借款申请表》，详细注明借款事由、金额、预计还款时间等信息。2.部门负责人审核借款申请，签署意见后报分管领导审批。3.分管领导根据业务情况进行审批，同意借款的，在《借款申请表》上签字批准。4.借款人持经审批的《借款申请表》到财务部门办理借款手续。（三）借款额度及期限1.借款额度应根据实际业务需要合理确定，但一般不得超过预计支出金额。2.差旅费借款原则上应在出差返回后[X]个工作日内报销还款；其他临时性借款应在借款事由结束后[X]个工作日内报销还款。如有特殊情况需要延期还款的，借款人应提前向财务部门说明原因，并经批准后方可延期。（四）借款归还1.借款人应按照借款审批时约定的还款时间及时归还借款。2.还款方式可以通过现金、银行转账等方式进行。3.财务部门应定期对借款情况进行清理，对逾期未还的借款进行催款，并向相关领导汇报。（五）借款责任1.借款人对借款的真实性、合法性负责，如因借款用途不实、虚报等原因导致的经济损失，由借款人承担全部责任。2.审批人对借款审批的合理性、合规性负责，如因审批失误导致的不良后果，审批人应承担相应责任。三、报销管理（一）报销范围1.与审计工作相关的差旅费、业务招待费、办公费、印刷费、邮电费、水电费、会议费、培训费、公务用车运行维护费等费用。2.经局领导批准的其他合理费用支出。（二）报销凭证要求1.报销凭证应真实、合法、有效，必须是由税务部门统一监制的发票或财政部门监制的行政事业性收费收据等正规票据。2.发票应注明开票日期、购买方名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号、货物或应税劳务、服务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等信息，并加盖发票专用章。3.报销凭证上的内容应与实际发生的经济业务相符，不得涂改、挖补。如有错误，应由出具单位重开或更正，并在更正处加盖出具单位印章。4.除发票外，报销还应提供相关的附件，如出差审批单、会议通知、培训通知、合同协议等，以证明经济业务的真实性和合理性。（三）报销审批流程1.报销人按照财务部门要求填写《费用报销单》，将报销凭证及附件粘贴在《费用报销单》后面，并签字注明报销金额、报销事由等信息。2.部门负责人对报销内容进行审核，核实经济业务的真实性、合理性和合规性，签署意见后报分管领导审批。3.分管领导根据审批权限进行审批，同意报销的，在《费用报销单》上签字批准。4.报销人持经审批的《费用报销单》到财务部门办理报销手续。（四）报销时间规定1.差旅费报销应在出差返回后[X]个工作日内办理；其他费用报销应在费用发生后[X]个工作日内办理。如有特殊情况需要延期报销的，报销人应提前向财务部门说明原因，并经批准后方可延期。2.财务部门应定期对报销情况进行清理，对逾期未报销的费用进行催报，并向相关领导汇报。（五）报销标准1.差旅费城市间交通费：按照规定的交通工具等级乘坐，凭据报销。乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。乘坐火车、轮船等交通工具的，符合规定的票价、卧铺费、订票费等可以凭据报销。住宿费：按照规定标准在出差目的地住宿，凭据报销。实际发生住宿而无住宿费发票的，不得报销住宿费以及城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。伙食补助费：按照出差自然（日历）天数计算，按规定标准包干使用。市内交通费：按规定标准包干使用，用于补助市内交通费用支出。2.业务招待费：严格按照国家有关规定执行，不得超标准、超范围列支。业务招待费应遵循必要、合理、节约的原则，如实反映业务招待情况，并提供相关证明材料。3.办公费：办公用品购置应按照实际需要进行，严格控制办公用品的采购数量和价格。办公用品采购应通过正规渠道进行，取得合法有效的发票，并办理入库、领用手续。4.印刷费：印刷业务应通过招标等方式确定承印单位，印刷费用应按照合同约定支付，并取得合法有效的发票。5.邮电费：按照实际发生的费用凭据报销，严格控制通讯费用支出，严禁用公款支付个人通讯费用。6.水电费：按照实际发生金额凭据报销，确保费用支出的合理性和真实性。7.会议费：会议费应按照规定的标准和范围列支，包括会议场地租金、会议资料费、会议住宿费、会议餐费、会议交通费等。会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细清单等相关证明材料。8.培训费：培训费应按照规定的标准和范围列支，包括培训师资费、培训场地费、培训教材费、培训住宿费、培训餐费、培训交通费等。培训费报销应提供培训通知、培训课程安排、培训费用明细清单等相关证明材料。9.公务用车运行维护费：包括公务用车燃料费、维修费、保险费、过路过桥费、停车费等。公务用车运行维护费应按照规定的标准和范围列支，严格控制车辆费用支出，确保车辆运行安全、高效、节约。（六）报销支付方式1.报销金额在[X]元以下的，原则上采用现金支付方式；报销金额在[X]元以上的，采用银行转账方式支付。2.采用银行转账方式支付的，报销人应提供本人银行账号信息，财务部门将报销款项直接转入报销人银行账户。四、财务审核与监督（一）财务审核1.财务部门对借款及报销业务进行审核，主要审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，报销内容的合理性、合规性，审批流程的完整性等。2.对不符合要求的报销凭证，财务部门有权拒绝报销，并要求报销人补充或更正相关凭证。3.财务部门应定期对借款及报销情况进行统计分析，及时发现存在的问题，并提出改进建议。（二）内部监督1.审计局应建立健全内部监督机制，加强对借款及报销业务的监督检查。2.纪检监察部门应定期对借款及报销情况进行审计监督，对发现的违规违纪行为依法依规进行处理。3.全体工作人员应自觉接受内部监督，积极配合财务部门和纪检监察部门的工作，如实提供相关资料和信息。（三）外部监督1.审计局应主动接受财政、审计等部门以及社