审计双向承诺制度

PAGE审计双向承诺制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计工作，明确审计机构与被审计单位及相关人员的责任与义务，规范审计行为，保证审计工作质量，根据相关法律法规及公司实际情况，制定本审计双向承诺制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、下属子公司以及与公司有经济往来的相关单位和个人。（三）基本原则1.依法依规原则审计工作应严格遵循国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则审计机构和审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，以法律为准绳，对被审计事项进行独立、公正的评价和判断。3.诚实守信原则被审计单位及相关人员应如实提供与审计事项有关的资料，不得隐瞒、虚报或故意提供虚假信息；审计机构和审计人员应遵守职业道德，保守审计工作中知悉的商业秘密和个人隐私。4.高效协作原则审计机构与被审计单位应加强沟通与协作，共同推进审计工作顺利开展，提高审计工作效率，及时发现和解决问题。二、审计机构的承诺（一）审计工作的独立性1.审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉和影响，独立开展审计工作。2.审计人员应保持独立性，与被审计单位及其相关人员不存在可能影响审计公正性的利益关系。如审计人员与被审计单位存在利害关系，可能影响审计公正时，应主动申请回避。（二）审计工作的质量保证1.审计机构应建立健全内部质量控制制度，对审计计划制定、审计程序执行、审计证据收集、审计报告编制等环节进行严格质量控制，确保审计工作质量符合相关标准和要求。2.审计人员应具备专业胜任能力，熟悉国家法律法规、行业标准以及公司内部规章制度，掌握审计业务知识和技能，不断提高审计工作水平。3.审计机构应定期对审计工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改，不断完善审计工作流程和方法，提高审计工作质量。（三）审计工作的保密性1.审计机构及其审计人员应对在审计工作中知悉的被审计单位商业秘密、财务信息、技术资料等予以保密，不得泄露给任何无关第三方。2.审计机构应采取必要的保密措施，如对审计资料进行加密存储、限制审计资料的查阅范围等，确保审计工作中涉及的敏感信息不被泄露。3.审计人员离职或调岗时，应将审计工作中涉及的保密资料全部移交，不得私自留存或泄露。（四）审计工作的时间安排与沟通协调1.审计机构应根据公司年度审计计划和实际工作需要，合理安排审计工作时间，提前通知被审计单位审计工作的时间、范围、内容等事项，确保被审计单位有足够的时间准备相关资料。2.在审计过程中，审计人员应与被审计单位保持密切沟通，及时了解被审计单位的业务情况和财务状况，解答被审计单位提出的疑问，确保审计工作顺利进行。3.审计机构应定期向公司管理层汇报审计工作进展情况，及时反馈审计过程中发现的问题和风险，为公司管理层决策提供依据。三、被审计单位及相关人员的承诺（一）提供资料的真实性、完整性和及时性1.被审计单位及相关人员应向审计机构如实提供与审计事项有关的文件、资料、数据等，不得隐瞒、虚报或故意提供虚假信息。2.被审计单位及相关人员应确保提供的资料完整无缺，涵盖审计所需的各个方面，包括但不限于财务报表、会计凭证、合同协议、业务记录等。3.被审计单位及相关人员应按照审计机构要求的时间及时提供资料，不得拖延或拒绝提供，确保审计工作能够按时完成。（二）配合审计工作的开展1.被审计单位应积极配合审计机构开展工作，指定专人负责与审计人员对接，提供必要的工作条件和协助。2.被审计单位及相关人员应如实回答审计人员的询问，提供真实、准确的信息，不得故意隐瞒或误导审计人员。3.对于审计人员提出的调阅资料、实地查看、访谈等要求，被审计单位及相关人员应予以配合，不得拒绝或设置障碍。（三）对审计发现问题的整改责任1.被审计单位应高度重视审计机构提出的审计意见和建议，认真分析问题产生的原因，制定切实可行的整改措施，并在规定的时间内完成整改。2.被审计单位应将整改情况及时书面报告审计机构，接受审计机构的跟踪检查和监督。对于整改不力或拒不整改的，审计机构将按照公司相关规定进行严肃处理。3.被审计单位应建立健全内部监督机制，加强对整改工作的组织领导和督促检查，确保整改工作取得实效，防止类似问题再次发生。（四）遵守审计工作纪律1.被审计单位及相关人员不得干扰审计人员正常开展工作，不得对审计人员进行威胁、利诱、打击报复等行为。2.被审计单位及相关人员不得向审计人员提供不正当利益，不得影响审计人员的独立性和公正性。3.在审计期间，被审计单位及相关人员应遵守审计工作的各项纪律和要求，积极配合审计机构完成审计任务。四、审计双向承诺的签订与履行（一）签订程序1.在开展审计工作前，审计机构应向被审计单位发出审计通知书，同时送达审计双向承诺书。2.被审计单位及相关人员应认真阅读审计双向承诺书的各项条款，确认无误后，在承诺书上签字盖章，并在规定的时间内将承诺书反馈给审计机构。3.审计机构收到被审计单位及相关人员签字盖章的承诺书后，应妥善保管，并作为审计工作档案的重要组成部分。（二）履行监督1.审计机构应加强对自身承诺履行情况的监督检查，确保审计工作按照承诺要求独立、公正、高效开展，保证审计工作质量和保密性。2.公司内部审计管理部门应定期对被审计单位及相关人员承诺履行情况进行监督检查，发现问题及时督促整改。对于违反承诺的行为，应按照公司相关规定进行严肃处理。3.在审计工作结束后，审计机构应对被审计单位及相关人员承诺履行情况进行评价，并将评价结果纳入公司内部审计工作考核体系。（三）变更与解除1.在审计工作过程中，如因特殊情况需要变更审计双向承诺的内容，审计机构与被审计单位应协商一致，并签订书面变更协议。2.在审计工作结束前，如审计双向承诺的事项已经完成或因其他原因需要解除承诺，审计机构与被审计单位应签订书面解除协议，并妥善处理相关后续事宜。五、违约责任（一）审计机构的违约责任1.如审计机构违反本制度规定的承诺，给被审计单位造成损失的，应依法承担赔偿责任。2.审计机构违反审计工作独立性、质量保证、保密性等承诺，导致审计工作出现重大失误或违规行为的，公司将视情节轻重给予相应的纪律处分，直至追究法律责任。3.审计人员违反职业道德和工作纪律，泄露被审计单位商业秘密或提供虚假审计报告的，公司将依法依规进行严肃处理，并追究其法律责任。（二）被审计单位及相关人员的违约责任1.被审计单位及相关人员违反本制度规定的承诺，如提供虚假资料、拒绝配合审计工作、不按时整改问题等，审计机构有权暂停审计工作，并要求被审计单位限期改正。如因被审计单位及相关人员原因导致审计工作延误或无法完成的，被审计单位应承担相应责任。2.被审计单位及相关人员违反审计工作纪律，干扰审计人员正常工作或向审计人员提供不正当利益的，公司将视情节轻重给予相应的纪律处分，直至追究法律责任。3.被审计单位及相关人员不履行对审计发现问题的整改责任，导致问题长期存在或再次发生的，公司将对其进行严肃问