审计局依法行政规章制度

PAGE审计局依法行政规章制度一、总则（一）制定目的为了规范审计局的行政行为，确保依法履行审计职责，提高审计工作的质量和效率，维护国家财政经济秩序，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展，根据相关法律法规，结合本局实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于审计局全体工作人员在履行审计职能过程中的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：审计工作必须严格依照国家法律法规和相关政策规定进行，确保审计行为的合法性。2.独立性原则：审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。3.客观公正原则：审计人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，以法律为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地作出审计评价和结论。4.公开透明原则：审计工作应遵循公开透明的要求，依法公开审计程序、审计结果等信息，接受社会监督。二、审计职责与权限（一）审计职责1.对本级各部门（含直属单位）和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况，进行审计监督。2.对国有金融机构的资产、负债、损益，进行审计监督。3.对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督。4.对国有企业的资产、负债、损益，进行审计监督。对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的审计监督，由国务院规定。5.对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。6.对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金的财务收支，进行审计监督。7.对国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支，进行审计监督。8.按照国家有关规定对党政主要领导干部和国有企业领导人员实施经济责任审计。9.对其他法律、行政法规规定应当由审计机关进行审计的事项，依照审计法和有关法律、行政法规的规定进行审计监督。（二）审计权限1.要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.向与被审计单位有经济业务往来的单位和被审计单位的上级主管部门等有关单位查询被审计单位的有关情况，取得证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出处理、处罚的决定。6.对依法应当追究有关人员责任的，向有关主管机关、单位提出给予处分的建议；对依法应当由有关主管机关处理、处罚的，移送有关主管机关；涉嫌犯罪的，移送司法机关。三、审计程序（一）审计计划1.年度审计项目计划由审计机关根据法定职责和工作重点，结合实际情况制定。2.审计机关在编制年度审计项目计划时，应当征求本级人民政府有关部门、下级审计机关的意见，考虑审计项目的重要性、风险程度和可操作性等因素。3.年度审计项目计划经审计机关负责人批准后下达，并报上一级审计机关备案。（二）审计准备1.审计机关根据年度审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。2.审计组应当调查了解被审计单位的基本情况，包括财政收支、财务收支状况，内部控制制度及执行情况，相关的电子数据和业务档案等，评估被审计单位存在的风险，确定审计重点。3.审计组应当编制审计工作方案，明确审计目标、范围、内容、重点、方法、步骤和人员分工等。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。3.审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计组的审计报告。审计组的审计报告报送审计机关前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计组的审计报告之日起十日内，将其书面意见送交审计组。审计组应当将被审计单位的书面意见一并报送审计机关。（四）审计报告1.审计机关按照审计署规定的程序对审计组的审计报告进行审议，并对被审计单位对审计组的审计报告提出的意见一并研究后，提出审计机关的审计报告；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。2.审计机关应当将审计机关的审计报告和审计决定送达被审计单位和有关主管机关、单位。审计决定自送达之日起生效。3.被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。（五）审计结果公告1.审计机关可以向社会公告审计结果，但涉及国家秘密、商业秘密的除外。2.审计机关公告审计结果，应当客观、公正、真实，并符合国家有关规定。公告的内容包括被审计单位的基本情况、审计评价意见、审计发现的主要问题及处理处罚决定、审计建议等。四、审计质量控制（一）质量控制体系1.审计局建立健全审计质量控制体系，明确审计工作各环节的质量标准和要求，确保审计工作质量。2.质量控制体系包括审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计结果公告等全过程的质量控制。（二）审计项目审理1.审计机关设立专门的审理机构或者配备专门的审理人员，对审计项目进行审理。2.审理机构或者审理人员对审计组的审计报告以及相关审计事项进行审理，重点审查审计实施方案的执行情况、审计证据的充分性和适当性、审计评价的恰当性、审计发现问题的定性和处理处罚意见的合法性、合理性等。3.审理机构或者审理人员审理后，应当提出审理意见。审计组应当根据审理意见对审计报告进行修改，审计机关应当根据审理意见作出审计决定。（三）审计质量考核与责任追究1.审计局建立审计质量考核制度，对审计项目质量进行考核评价。2.对审计质量不符合要求的审计项目，应当查明原因，追究有关人员的责任。3.审计人员在审计工作中违反法律法规和本规章制度，导致审计质量问题的，应当依法给予相应的处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。五、审计人员管理（一）人员配备与资格要求1.审计局根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。2.审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，经过专业培训，取得相应的资格证书。（二）职业道德规范1.审计人员应当遵守职业道德规范,诚实守信，勤勉尽责，保守秘密。2.审计人员不得接受被审计单位的贿赂、宴请、礼品等不正当利益，不得利用职务之便谋取私利。3.审计人员应当保持独立性，不得参与可能影响其独立履行审计职责的活动。（三）培训与继续教育1.审计局应当加强对审计人员的培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。2.审计人员应当参加继续教育，不断更新知识，提高业务能力。（四）考核与奖惩1.审计局建立审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价。2.对考核优秀的审计人员，给予表彰和奖励；对考核不合格的审计人员，进行批评教育或者组织培训；对违反法律法规和本规章制度的审计人员，依法给予相应的处分。六、审计信息化建设（一）信息化规划与建设1.审计局制定审计信息化建设规划，明确信息化建设的目标、任务和措施。2.加大对审计信息化建设的投入，推进审计信息化基础设施建设，提高审计信息化水平。（二）电子数据审计1.审计机关应当加强对电子数据的采集、整理、分析和利用，提高审计工作效率和质量。2.审计人员应当掌