审计厅内审工作制度

PAGE审计厅内审工作制度一、总则（一）目的为了加强审计厅内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进审计厅各项工作的健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合审计厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于审计厅机关及所属各单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，确保审计结论真实可靠。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计决定和建议具有一定的权威性，被审计单位应积极配合并执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖审计厅各项经济活动和内部控制的各个环节，实现全面监督。二、内部审计机构和人员（一）机构设置审计厅设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在审计厅主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉审计业务流程和相关法律法规。内部审计机构应定期组织人员培训，提高审计人员的业务素质和职业道德水平。（三）职责与权限1.职责对审计厅及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对审计厅及所属各单位的重大投资项目、重要经济合同等进行专项审计。对审计厅及所属各单位的内部控制制度进行评价，提出改进建议。对审计发现的问题进行督促整改，跟踪检查整改落实情况。协助外部审计机构开展相关审计工作。完成审计厅主要负责人交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经审计厅主要负责人批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿及会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经审计厅主要负责人批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据审计厅的工作重点和要求，结合实际情况，制定年度审计工作计划，并报审计厅主要负责人批准后实施。2.年度审计工作计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并指定审计组组长。审计组实行组长负责制。2.审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经审计厅主要负责人批准，可以直接持审计通知书实施审计。3.审计组应了解被审计单位的基本情况，熟悉相关法律法规和政策，制定审计工作方案。审计工作方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、财务会计报告，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员应如实记录审计过程和审计发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确，客观反映审计工作的实际情况。3.审计组在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取其意见和解释。对重大问题，审计组应及时向审计厅主要负责人汇报。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应当向内部审计机构提出审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十日内提出书面意见；在规定期限内未提出书面意见的，视同无异议。3.被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实、研究，根据核实情况对审计报告进行修改，并将修改后的审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。4.内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后，报审计厅主要负责人审批。审计厅主要负责人应在收到审计报告之日起二十日内作出审批决定。（五）审计决定1.审计厅根据审计报告和审批决定，向被审计单位出具审计决定书。审计决定书应包括审计的范围、内容、方式和时间，被审计单位存在的问题，审计决定的内容和依据，审计决定的执行期限等。2.被审计单位应自收到审计决定书之日起三十日内，将审计决定执行情况书面报告审计厅。审计厅应检查审计决定的执行情况，督促被审计单位落实审计决定。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计报告、审计决定书、被审计单位反馈意见等相关资料。2.审计档案应按照有关规定进行分类、编号、装订、保管，确保档案资料的完整、安全。审计档案的保管期限按照国家有关规定执行。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查财务收支的真实性、合法性和完整性。检查财务管理制度的执行情况。审查财务报表的编制是否符合会计准则和相关制度的要求。2.审计方法核对账目：对会计凭证、会计账簿、财务会计报告进行核对，检查数据的一致性和准确性。抽查凭证：抽取一定数量的会计凭证进行审查，检查凭证的真实性、合法性和完整性。分析性复核：对财务数据进行分析，比较不同期间的数据变化，评估财务状况和经营成果。（二）经济责任审计1.审计内容审查领导干部在任职期间履行经济责任的情况，包括财务收支管理、资产负债管理、重大经济决策等方面。评价领导干部的经济责任履行情况，提出审计意见和建议。2.审计方法查阅资料：查阅被审计领导干部所在单位的财务报表、会计凭证、会议记录、经济合同等相关资料。调查访谈：与被审计领导干部及其所在单位有关人员进行谈话，了解相关情况。审计评价：根据审计结果，对领导干部的经济责任履行情况进行客观评价。（三）内部控制审计1.审计内容审查内部控制制度的建立健全情况，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面。评价内部控制制度的执行有效性，提出改进建议。2.审计方法问卷调查：设计内部控制调查问卷，请被审计单位相关人员填写，了解内部控制制度的执行情况。实地观察：到被审计单位实地观察业务流程和内部控制执行情况。穿行测试：选择若干业务流程进行穿行测试，检查内部控制制度的执行效果。（四）专项审计1.审计内容根据审计厅的工作重点和要求，对特定项目或事项进行专项审计，如重大投资项目审计、专项资金审计等。审查专项项目的资金使用情况、项目实施情况、效益情况等。2.审计方法专项检查：对专项项目的相关资料进行详细检查，核实资金使用和项目实施情况。现场勘查：到项目实施现场进行勘查，了解项目实际进展情况。效益评价：对专项项目的经济效益、社会效益等进行评价。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度审计厅应定期向厅机关及所属各单位通报内部审计工作情况和审计结果，促进各单位加强财务管理和内部控制。（二）将审计结果纳入干部考核评价体系审计结果作为领导干部考核评价、任免、奖惩的重要依据。对审计发现存在严重问题的领导干部，应按照有关规定进行责任追究。（三）督促整改落实审计厅应加强对审计发现问题整改情况的跟踪检查，建立整改台