审查审计回访制度

PAGE审查审计回访制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审查审计工作的监督与管理，确保审查审计工作质量，提高审查审计工作效果，促进公司各项业务活动的规范运行，特制定本审查审计回访制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部开展的各类审查审计项目，包括但不限于财务审计、经济效益审计、内部控制审计、专项审计等。（三）基本原则1.独立性原则：回访工作应独立于原审查审计项目，确保回访人员能够客观、公正地对审查审计工作进行评价。2.客观性原则：回访人员应依据事实和相关证据，如实反映审查审计工作中存在的问题及被审计单位的反馈意见，不得主观臆断或隐瞒事实。3.及时性原则：回访工作应在审查审计报告出具后的规定时间内进行，以便及时发现问题并采取相应措施加以解决。4.保密性原则：回访人员应对审查审计过程中涉及的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露给无关人员。二、回访组织与职责（一）回访工作小组公司成立审查审计回访工作小组，负责具体实施回访工作。回访工作小组由公司内部审计部门负责人担任组长，成员包括参与原审查审计项目的审计人员及相关业务专家。（二）职责分工1.组长职责负责回访工作的整体组织与协调，制定回访工作计划和方案。对回访工作中发现的重大问题进行决策和指导，确保回访工作顺利进行。审核回访报告，对回访结果负责。2.审计人员职责协助组长制定回访工作计划和方案，参与回访工作的具体实施。负责与被审计单位沟通联系，收集回访所需的资料和信息。对回访过程中发现的问题进行记录和分析，撰写回访工作底稿。参与回访报告的撰写，提供相关数据和资料支持。3.业务专家职责根据回访工作需要，提供专业技术支持和咨询意见。对回访工作中涉及的复杂业务问题进行分析和判断，提出解决方案和建议。协助审核回访报告，确保报告内容的专业性和准确性。三、回访内容（一）审查审计报告的执行情况1.被审计单位是否按照审查审计报告中的建议和意见采取了相应的整改措施，整改工作是否取得了实际效果。2.整改措施的执行是否符合相关法律法规和公司内部规定的要求，是否存在违规操作或整改不力的情况。（二）审查审计工作质量1.审查审计人员在审查审计过程中是否遵守审计职业道德规范，是否存在违反审计纪律的行为。2.审查审计工作程序是否合规，审计证据是否充分、适当，审计结论是否准确、合理。3.审查审计报告的内容是否完整、清晰，表述是否准确、规范，是否能够满足公司管理层和相关部门的决策需要。（三）被审计单位对审查审计工作的满意度1.被审计单位对审查审计工作的组织实施、审计人员的工作态度和业务能力等方面的评价。2.被审计单位对审查审计工作提出的意见和建议，以及对改进审查审计工作的期望。四、回访方式（一）问卷调查设计详细的回访调查问卷，发放给被审计单位相关人员，要求其对审查审计报告的执行情况、审查审计工作质量等方面进行评价，并提出意见和建议。（二）现场访谈回访工作小组人员到被审计单位进行现场访谈，与被审计单位的管理层、财务人员、业务人员等进行面对面交流，了解审查审计报告的执行情况和被审计单位对审查审计工作的满意度。（三）查阅资料查阅被审计单位提供的与审查审计报告执行情况相关的文件、资料、记录等，核实整改措施的落实情况和整改效果。五、回访程序（一）制定回访计划回访工作小组根据审查审计项目的具体情况，制定回访工作计划，明确回访的目的、范围、方式、时间安排等内容。回访计划应报公司内部审计部门负责人审核批准后实施。（二）实施回访1.回访工作小组按照回访计划的要求，通过问卷调查、现场访谈、查阅资料等方式开展回访工作。2.在回访过程中，回访人员应认真记录被审计单位的反馈意见和相关信息，填写回访工作底稿。回访工作底稿应包括回访的时间、地点、人员、内容、发现的问题及处理情况等详细信息。3.回访人员应及时与被审计单位沟通交流，解答其提出的疑问，确保回访工作顺利进行。（三）撰写回访报告回访工作结束后，回访人员应根据回访工作底稿和收集到的相关资料，撰写回访报告。回访报告应包括以下内容：1.回访工作概况：介绍回访工作的目的、范围、方式、时间安排等基本情况。2.审查审计报告执行情况：详细说明被审计单位对审查审计报告中建议和意见的执行情况，包括已采取的整改措施、整改效果及尚未整改的问题等。3.审查审计工作质量评价：对审查审计工作的程序合规性、审计证据充分性、审计结论准确性等方面进行评价，指出存在的问题和不足之处。4.被审计单位满意度调查结果：汇总被审计单位对审查审计工作的满意度调查情况，分析其对审查审计工作提出的意见和建议。5.回访结论与建议：根据回访情况，得出回访结论，针对发现的问题提出改进建议，包括对审查审计工作的改进措施、对被审计单位整改工作的要求等。回访报告应经回访工作小组组长审核后，报公司内部审计部门负责人审批。（四）反馈与整改1.公司内部审计部门将回访报告反馈给被审计单位，要求其对回访报告中提出的问题和建议进行认真研究，并在规定时间内将反馈意见书面报送公司内部审计部门。2.被审计单位应针对回访报告中提出的问题，进一步完善整改措施，加大整改力度，确保整改工作取得实效。同时，应将整改情况及时报送公司内部审计部门。3.公司内部审计部门对被审计单位的反馈意见和整改情况进行跟踪检查，督促其落实整改措施，直至问题得到彻底解决。六、回访结果的运用（一）对审查审计工作的改进1.根据回访结果，总结审查审计工作中存在的问题和不足之处，分析原因，制定相应的改进措施，不断完善审查审计工作流程和方法，提高审查审计工作质量。2.将回访结果作为评价审查审计人员工作业绩的重要依据，对工作表现优秀的审计人员给予表彰和奖励，对存在问题的审计人员进行批评教育和培训，督促其改进工作。（二）对被审计单位的管理1.将回访结果纳入公司对被审计单位的绩效考核体系，作为评价其经营管理水平和内部控制有效性的重要参考指标。2.对于回访中发现的被审计单位存在的重大问题和违规行为，公司将按照相关规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。同时，要求被审计单位举一反三进行全面整改，加强内部管理，防范类似问题再次发生。七、监督与考核（一）监督机制公司内部审计部门负责对审查审计回访制度的执行情况进行监督检查，定期对回访工作开展情况进行总结分析，及时发现和解决回访工作中存在的问题。同时，接受公司管理层和其他部门对回访工作的监督和评价，确保回访工作公正、透明、有效。（二）考核办法1.建立回访工作考核指标体系，对回访工作小组及回访人员的工作业绩进行考核评价。考核指标包括回访计划完成率、回访报告质量、被审计单位满意度等。2.根据考核