审计局制定规章制度

PAGE审计局制定规章制度审计局规章制度一、总则（一）目的为加强审计局内部管理，规范审计工作流程，提高审计质量和效率，确保审计工作依法依规进行，依据相关法律法规及行业标准，结合本局实际情况，制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于审计局全体工作人员。（三）基本原则1.依法审计原则：严格依照国家法律法规和审计准则开展审计工作，确保审计行为合法合规。2.客观公正原则：以事实为依据，秉持客观公正的态度，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地做出审计结论。3.质量控制原则：建立健全审计质量控制体系，对审计项目的全过程进行质量监控，确保审计工作质量。4.保密原则：严格遵守保密规定，对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密。二、审计工作流程（一）审计计划1.年度审计计划制定根据国家审计工作部署和本地区经济社会发展需要，结合本局实际情况，制定年度审计工作计划。年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.审计项目立项各业务科室根据年度审计工作计划，结合工作实际，提出具体审计项目立项申请。立项申请应包括项目背景、立项依据、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、人员配备等内容。审计局对各业务科室提交的立项申请进行审核，经局长办公会研究批准后确定年度审计项目计划。（二）审计准备1.成立审计组根据审计项目的性质、规模和审计目标，选派具有相应专业知识和技能的人员组成审计组。审计组实行组长负责制，组长负责审计项目的组织实施和质量控制。2.编制审计方案审计组组长组织审计组成员对审计项目进行深入调查了解，评估审计风险，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。3.送达审计通知书在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计项目名称、审计依据、审计范围、审计时间、审计组组长及成员名单等内容，并要求被审计单位提供有关资料及配合审计工作。（三）审计实施1.收集审计资料审计组进驻被审计单位后，要求被审计单位按照审计通知书的要求，及时提供与审计项目有关的财务会计资料、业务资料、内部控制制度等资料。审计组对被审计单位提供的资料进行审查、分析和研究，必要时可延伸审计相关单位和个人。2.审查审计资料审计组根据审计方案确定的审计内容和重点，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行审查。审查过程中，可采用检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行、分析程序等审计方法，获取充分、适当的审计证据。3.编制审计工作底稿审计人员对审计过程中获取的审计证据和相关资料进行记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计结论。4.审计组讨论审计组在审计实施过程中，应定期召开审计组会议，讨论审计工作进展情况，分析审计发现的问题，研究解决问题的措施和方法。审计组会议应由审计组组长主持，审计组成员应充分发表意见，形成一致意见。（四）审计报告1.起草审计报告审计组组长组织审计组成员根据审计工作底稿和审计证据，起草审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当、文字精炼。2.征求意见审计组将审计报告初稿送达被审计单位征求意见。被审计单位应在收到审计报告初稿之日起十日内，将书面意见反馈给审计组。审计组对被审计单位反馈的意见进行认真研究，对审计报告初稿进行修改完善。3.出具审计报告审计组将修改后的审计报告报经审计局分管领导审核后，提交局长办公会审定。经局长办公会审定后的审计报告，由审计局局长签发，加盖审计局公章后送达被审计单位。（五）审计处理1.审计决定审计局根据审计报告，对被审计单位存在的问题依法作出审计决定。审计决定应包括审计发现的问题、处理依据、处理决定等内容。审计决定应明确被审计单位整改的期限和要求。2.送达审计决定审计局在作出审计决定后，及时将审计决定送达被审计单位。被审计单位应在收到审计决定之日起三十日内，将审计决定执行情况书面报告审计局。3.跟踪检查审计局对被审计单位执行审计决定的情况进行跟踪检查，督促被审计单位按时整改落实审计决定。对未按时整改落实审计决定的被审计单位，审计局将依法采取进一步措施。三、审计质量控制（一）质量控制体系1.建立健全审计质量控制体系，明确审计质量控制的目标、原则、内容和方法。2.审计质量控制体系应涵盖审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计处理等审计工作全过程。（二）质量控制措施1.审计项目质量检查审计局定期对已完成的审计项目进行质量检查，检查内容包括审计程序的执行情况、审计证据的充分性和适当性、审计工作底稿的编制质量、审计报告的撰写质量等。审计项目质量检查可采用内部检查和外部检查相结合的方式进行。2.审计人员培训加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和专业技能。审计人员培训应包括政治理论、法律法规、审计业务、职业道德等方面的内容。3.审计业务考核建立审计业务考核制度，对审计人员的工作业绩和业务能力进行考核评价。审计业务考核应包括审计项目完成情况、审计质量、工作效率、职业道德等方面的内容。四、审计人员管理（一）人员配备1.根据审计工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作顺利开展。2.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和审计准则。（二）岗位职责1.明确审计人员的岗位职责，做到分工明确、责任清晰。2.审计人员应严格履行岗位职责，认真完成各项审计工作任务。（三）职业道德1.审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。2.审计人员不得利用职务之便谋取私利，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（四）培训与考核1.加强审计人员培训，提高审计人员的业务素质和专业技能。2.建立审计人员考核制度，对审计人员的工作业绩和业务能力进行考核评价。五、审计档案管理（一）档案整理1.审计项目结束后，审计组应及时对审计档案进行整理。2.审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见等资料。（二）档案归档1.审计组将整理好的审计档案移交本局档案管理部门归档。2.档案管理部门应按照档案管理规定，对审计档案进行分类、编号、装订、存储等管理。(三）档案查阅1.因工作需要查阅审计