安踏内部审计制度

PAGE安踏内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在规范安踏集团（以下简称“集团”）内部审计工作，加强内部监督和风险管理，促进集团完善治理、实现目标，提高经济效益，保障资产安全完整，确保集团各项经营活动符合法律法规、监管要求和集团内部规章制度。（二）适用范围本制度适用于安踏集团总部及所属各子公司、分公司等独立核算的经济组织（以下统称“集团各单位”）。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》《企业内部审计准则》以及国家其他相关法律法规和集团实际情况制定。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，在组织、工作、经济等方面不受其他部门和个人的干扰，独立行使审计职权，客观公正地开展审计工作。2.客观性原则内部审计人员应实事求是、客观公正地检查和评价审计事项，以获取充分、适当的审计证据，形成审计结论，出具审计报告。3.权威性原则内部审计机构应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到集团管理层和相关部门的重视和支持，确保审计工作能够有效开展。4.全面性原则内部审计应涵盖集团各单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，对集团经营管理活动进行全面监督和评价。5.重要性原则内部审计应根据集团实际情况，对重要的财务收支、经济活动和内部控制环节进行重点审计，合理确定审计范围和审计重点，提高审计工作效率和效果。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置集团设立独立的内部审计部门，负责集团内部审计工作的组织和实施。内部审计部门在集团董事会审计委员会的领导下开展工作，向审计委员会报告工作进展和审计结果。（二）内部审计人员配备内部审计部门应配备足够数量、具备专业知识和技能的内部审计人员。内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识，熟悉集团业务流程和内部控制制度，具有较强的沟通协调能力和分析判断能力。（三）内部审计人员职责1.按照本制度和相关审计计划，实施内部审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。2.对集团各单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行监督和评价，发现问题及时提出改进建议，并跟踪整改情况。3.协助开展风险管理工作，识别、评估和应对集团面临的各类风险，提出风险管理建议。4.参与集团内部控制制度的建设和完善，对内部控制的有效性进行评价，提出优化建议。5.配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和协助，对外部审计意见进行分析和反馈。6.完成集团领导交办的其他审计工作任务。（四）内部审计人员职业道德内部审计人员应遵守职业道德规范，保持独立性、客观性和公正性，保守集团商业秘密，不得利用职权谋取私利。内部审计人员应不断学习和更新专业知识，提高业务水平和综合素质。三、内部审计工作内容与流程（一）财务审计1.审计内容审查集团各单位财务报表的真实性、完整性和准确性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。检查财务收支的合规性，是否符合国家法律法规、集团财务制度和相关会计准则的要求。核实资产的存在性、完整性和所有权，审查资产的计价和核算是否正确。审查负债的真实性、完整性和计价是否合理，关注债务的偿还情况。检查收入、成本、费用的确认和计量是否符合规定，是否存在虚增或虚减收入、成本、费用等问题。审查财务内部控制制度的执行情况，评估财务风险。2.审计流程审计准备阶段制定财务审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。收集被审计单位的财务资料，包括财务报表、会计凭证、账簿等。了解被审计单位的基本情况，包括财务状况、经营成果、内部控制制度等。组建审计小组，明确小组成员的分工和职责。审计实施阶段对财务资料进行详细审查，采用审阅、核对、盘点、函证等审计方法，获取审计证据。对财务内部控制制度进行测试，评估其有效性。对发现的问题进行记录，编制审计工作底稿。审计报告阶段审计小组对审计工作底稿进行整理和分析，撰写审计报告初稿。与被审计单位沟通审计情况，听取其意见和解释。根据沟通情况，对审计报告初稿进行修改和完善，形成正式审计报告。将审计报告提交给集团管理层和审计委员会。后续跟踪阶段跟踪被审计单位对审计意见的整改情况，检查整改措施的落实情况。对整改效果进行评价，确保问题得到有效解决。（二）内部控制审计1.审计内容审查集团各单位内部控制制度的建立健全情况，包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。评估内部控制制度的执行有效性，检查各项控制措施是否得到有效执行。发现内部控制存在的缺陷和问题，提出改进建议，促进内部控制制度的完善和优化。2.审计流程审计准备阶段制定内部控制审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。收集被审计单位的内部控制制度文件、业务流程资料等。了解被审计单位的业务特点和内部控制现状。组建审计小组，明确小组成员的分工和职责。审计实施阶段对内部控制制度进行全面审查，采用问卷调查、访谈、流程图绘制、穿行测试等审计方法，评估内部控制的设计合理性。选取关键业务流程和控制点，进行控制测试，检查控制措施的执行情况。对发现的内部控制缺陷进行记录，分析缺陷产生的原因和可能导致的风险。编制内部控制审计工作底稿。审计报告阶段审计小组对审计工作底稿进行整理和分析，撰写内部控制审计报告初稿。与被审计单位沟通审计情况，听取其意见和解释。根据沟通情况，对审计报告初稿进行修改和完善，形成正式内部控制审计报告。将审计报告提交给集团管理层和审计委员会。后续跟踪阶段跟踪被审计单位对内部控制审计意见的整改情况，检查整改措施的落实情况。对整改效果进行评价，确保内部控制缺陷得到有效整改，内部控制制度得到持续优化。（三）经济责任审计1.审计内容对集团各单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务责任、经营责任、管理责任等。审查负责人任职期间的财务收支、资产负债、经营成果等情况，评价其财务管理水平。检查负责人在经营决策、投资项目、资产处置等方面的决策程序和执行效果，评估其经营业绩。审查负责人在内部控制建设、风险管理、团队建设等方面的管理责任履行情况。评价负责人任职期间对集团战略目标的贡献和对集团整体利益的影响。2.审计流程审计准备阶段根据集团干部管理要求和工作安排，制定经济责任审计计划，明确审计对象、范围、重点和时间安排。收集被审计单位负责人的任职资料、财务资料、经营管理资料等。了解被审计单位的基本情况和行业特点。组建审计小组，明确小组成员的分工和职责。向被审计单位负责人送达审计通知书。审计实施阶段对被审计单位负责人任职期间的财务收支、经济活动进行全面审计，采用多种审计方法获取审计证据。对负责人履行经济责任的相关事项进行调查核实，包括重大决策、重要项目、资产处置等。与被审计单位负责人及相关人员进行访谈，了解其履职情况和对相关问题的看法。编制经济责任审计工作底稿。审计报告阶段审计小组对审计工作底稿进行整理和分析，撰写经济责任审计报告初稿。与被审计单位负责人沟通审计情况，听取其意见和陈述。根据沟通情况，对审计报告初稿进行修改和完善，形成正式经济责任审计报告。将审计报告提交给集团管理层、审计委员会和干部管理部门。后续跟踪阶段跟踪被审计单位对经济责任审计意见的整改情况，检查整改措施的落实情况。对整改效果进行评价，将审计结果作为干部考核、任免、奖惩的重要依据。（四）专项审计1.审计内容根据集团经营管理需要和特定事项，开展专项审计工作。专项审计内容包括但不限于重大投资项目审计、重大采购项目审计、资金使用效益审计、税务筹划审计等。2.审计流程审计立项阶段由集团相关部门或领导提出专项审计需求，经审计委员会批准后立项。审计部门根据立项要求，制定专项审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。审计实施阶段按照专项审计计划，实施审计工作，采用适当的审计方法收集审计证据。对专项审计事项进行深入调查和分析，发现问题及时记录。编制专项审计工作底稿。审计报告阶段审计小组对审计工作底稿进行整理和分析，撰写专项审计报告初稿。与相关部门和人员沟通审计情况，听取其意见和反馈。根据沟通情况，对审计报告初稿进行修改和完善，形成正式专项审计报告。将审计报告提交给集团管理层和相关部门。后续跟踪阶段跟踪被审计单位对专项审计意见的整改情况，检查整改措施的落实情况。对整改效果进行评价，为集团决策提供参考依据。四、内部审计工作权限（一）要求报送资料权内部审计机构有权要求集团各单位按时报送财务报表、会计凭证、账簿、预算计划、合同协议等与审计事项相关的资料。（二）检查权内部审计人员有权检查集团各单位的财务收支、经济活动、资产状况等，包括实地盘点资产、查阅文件资料、检查信息系统等。（三）调查取证权内部审计人员有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。有关单位和个人应如实提供资料，不得拒绝、阻碍或隐瞒。（四）临时制止权对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费行为，内部审计机构有权做出临时制止决定，并及时报告集团管理层和审计委员会。（五）建议权内部审计机构有权对审计发现的问题提出改进建议，督促被审计单位整改。对违反法律法规和集团规章制度的行为，有权建议给予相应的处罚。（六）通报权内部审计机构有权对审计结果进行通报，对审计发现的典型问题和重大风险进行警示，促进集团各单位加强管理，防范风险。五、内部审计工作质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合内部审计准则和相关法律法规的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，为集团提供高质量的审计服务。（二）质量控制体系1.审计计划控制制定年度审计计划时，应充分考虑集团战略目标、经营管理重点和风险状况，确保审计计划具有针对性和有效性。审计计划应经过审批后实施，并根据实际情况进行调整。2.审计实施控制审计人员应严格按照审计程序和审计方法开展工作，确保审计证据充分、适当，审计工作底稿记录完整、准确。审计小组负责人应加强对审计工作的现场指导和监督，及时解决审计过程中出现的问题。3.审计报告控制审计报告应客观、公正、准确地反映审计事项，审计意见和建议应具有针对性和可操作性。审计报告初稿应经过内部审核，征求被审计单位意见后进行修改完善，最终审计报告应经过审计部门负责人和审计委员会审批。4.后续跟踪控制建立后续跟踪机制，对审计意见的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改效果进行评价，将评价结果纳入内部审计质量考核体系。（三）质量考核与评价1.建立内部审计质量考核指标体系，对审计工作的各个环节进行量化考核，包括审计计划完成率、审计报告准确率、整改落实率等。2.定期对内部审计工作质量进行评价，通过自我评价、上级评价、被审计单位评价等方式，全面评估内部审计工作质量。3.根据质量考核与评价结果，对表现优秀的内部审计人员进行表彰和奖励，对存在问题的人员进行培训和指导，对违反审计质量控制制度的行为进行严肃处理。六、内部审计档案管理（一）档案管理职责内部审计部门负责内部审计档案的收集、整理、归档、保管和查阅等工作。指定专人负责档案管理，确保档案管理工作的规范化和专业化。（二）档案内容内部审计档案包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见、整改报告等与审计项目相关的资料。（三）档案整理与归档审计项目结束后，审计人员应及时将审计工作中形成的各类资料进行整理，按照档案管理要求进行分类、编号、装订，形成审计档案卷宗。档案卷宗应编制目录，便于查阅和管理。（四）档案保管内部审计档案应妥善保管，存放于安全、