学校内部审计制度规定

PAGE学校内部审计制度规定一、总则（一）制定目的为加强学校内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合学校实际情况，制定本制度规定。（二）适用范围本制度规定适用于学校各部门、各单位及其所属经济组织的财务收支、经济活动和内部控制等事项的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和学校规章制度为准绳，如实反映审计事项，确保审计结论客观、准确。3.公正性原则：对待审计事项和被审计对象应公平、公正，不偏袒任何一方，保障各方合法权益。4.全面性原则：涵盖学校经济活动的各个方面，包括预算执行、财务收支、资产管理、工程项目、科研经费等，实现审计监督的全覆盖。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《教育系统内部审计工作规定》。3.国家有关财经法规、财务制度和会计准则。4.学校制定的各项规章制度。二、审计机构和人员（一）审计机构设置学校设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员，负责组织实施学校内部审计工作。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校主要负责人负责并报告工作。（二）审计人员配备审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和审计业务，具有良好的职业道德和敬业精神。审计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）审计人员职责1.遵守国家法律法规和学校规章制度，依法履行审计职责。2.制定和实施年度审计工作计划，对学校财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督。3.对审计事项进行调查、取证、分析和评价，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.督促被审计单位和部门执行审计决定，跟踪检查审计意见和建议的落实情况。5.协助有关部门和单位开展经济责任审计、专项审计调查等工作。6.参与学校内部控制制度的制定和完善，提出改进建议。7.完成学校领导交办的其他审计工作任务。（四）审计人员权限1.要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他相关信息，被审计单位和部门不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位和部门的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位和部门不得拒绝。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料，有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实反映情况，提供有关证明材料。4.对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经学校主要负责人批准，作出临时制止决定。5.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经学校主要负责人批准，有权予以暂时封存。6.提出改进管理、提高效益的建议，对违反财经法规和学校规章制度的行为，提出纠正、处理意见。7.对严重违反财经法规和学校规章制度、造成严重损失浪费的直接责任人员，提出移送纪检监察等有关部门处理的建议。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据学校年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计工作计划，报学校主要负责人批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标和范围、审计重点、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.内部审计机构应根据实际情况，对年度审计工作计划进行调整和补充，并报学校主要负责人批准。（二）审计项目实施1.审计项目实施前，审计人员应制定审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤等。2.审计人员应向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。3.审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。4.审计人员应对审计证据进行分析、评价，形成审计工作底稿。审计工作底稿应记录审计过程和结果，包括审计事项、审计证据、审计结论等内容。5.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告初稿。审计报告初稿应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。6.审计组应将审计报告初稿征求被审计单位和部门的意见，被审计单位和部门应在规定时间内提出书面意见。审计组应对被审计单位和部门提出的意见进行核实和研究，对审计报告初稿进行修改完善。（三）审计报告出具1.审计组应将修改后的审计报告初稿连同被审计单位和部门的书面意见一并报送内部审计机构负责人审核。2.内部审计机构负责人应对审计报告进行审核，提出审核意见。审核意见应包括审计报告的内容是否完整、审计证据是否充分、审计结论是否准确、审计建议是否可行等方面。3.内部审计机构应根据审核意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告。正式审计报告应经内部审计机构负责人签字后报学校主要负责人审批。4.学校主要负责人应对正式审计报告进行审批。审批意见应包括同意审计报告的内容、要求被审计单位和部门执行审计决定、对审计发现的问题进行整改等方面。5.内部审计机构应将正式审计报告送达被审计单位和部门，并抄送学校有关领导和部门。（四）审计决定执行1.被审计单位和部门应按照审计决定的要求，在规定时间内执行审计决定，并将执行情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位和部门执行审计决定的情况进行跟踪检查，并将检查结果书面报告学校主要负责人。3.被审计单位和部门对审计决定如有异议，可以在规定时间内向上一级内部审计机构或学校主要负责人提出申诉。申诉期间，原审计决定照常执行。四、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查学校预算编制的合法性、合理性和完整性，预算执行情况的真实性、合规性和效益性。2.检查学校各项收入的来源、范围和标准，收入的真实性、合法性和完整性，收入的核算和管理情况。3.审查学校各项支出的范围、标准和用途，支出的真实性、合法性和合规性，支出的核算和管理情况。4.检查学校资产的购置、使用、处置情况，资产的真实性、完整性和安全性，资产的核算和管理情况。5.审查学校负债的规模、结构和偿还情况，负债的真实性、合法性和合规性，负债的核算和管理情况。（二）经济责任审计1.对学校各部门、各单位负责人在任职期间的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产管理、工程项目、科研经费等方面。2.审查学校各部门、各单位负责人在任职期间的内部控制制度建立和执行情况，经济决策的科学性、合理性和效益性。3.检查学校各部门、各单位负责人在任职期间的廉洁自律情况，有无违反财经法规和学校规章制度的行为。4.根据审计结果，对学校各部门、各单位负责人在任职期间的经济责任履行情况作出客观评价，提出审计意见和建议。（三）工程项目审计1.对学校新建、改建、扩建工程项目的立项、可行性研究、设计、招投标、施工、监理、竣工验收等全过程进行审计。2.审查工程项目预算编制的合法性、合理性和完整性，预算执行情况的真实性、合规性和效益性。3.检查工程项目合同签订的合法性、完整性和履行情况，合同价款的结算和支付情况。4.审查工程项目成本核算的真实性、合法性和合规性，成本控制情况。5.检查工程项目质量控制情况，有无因质量问题导致的损失浪费。6.根据审计结果，对工程项目的经济效益和社会效益作出评价，提出审计意见和建议。（四）科研经费审计1.对学校科研项目经费的预算编制、预算执行、经费核算、经费管理等情况进行审计。2.审查科研项目经费预算编制的合法性、合理性和完整性，预算执行情况的真实性、合规性和效益性。3.检查科研项目经费核算的真实性、合法性和合规性，经费支出的范围、标准和用途是否符合规定。4.审查科研项目经费管理情况，有无截留、挪用、挤占科研经费等行为。5.检查科研项目经费绩效目标完成情况，经费使用的经济效益和社会效益。6.根据审计结果，对科研项目经费的使用和管理情况作出评价，提出审计意见和建议。五、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向学校领导和有关部门通报审计工作情况和审计结果，促进学校各部门和各单位加强财务管理和内部控制。（二）将审计结果纳入干部考核评价体系学校组织人事部门应将审计结果作为干部考核评价的重要依据，对审计发现存在问题的干部，应根据问题的性质和严重程度，采取相应的组织处理措施。（三）督促被审计单位和部门整改落实内部审计机构应督促被审计单位和部门对审计发现的问题进行整改落实，并对整改情况进行跟踪检查。被审计单位