大学财务规章制度及流程

PAGE大学财务规章制度及流程一、总则（一）目的本财务规章制度及流程旨在规范大学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动。4.规范性原则：规范财务操作流程，确保财务工作有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、预算管理（一）预算编制1.学校各部门应根据事业发展规划和年度工作计划，提出本部门年度预算建议数。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案。3.年度预算草案经学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，提交教职工代表大会审议通过后执行。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按规定程序报经批准。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则。2.预算调整方案应包括调整的原因、项目、金额及相关说明。3.预算调整方案经学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。（四）预算决算1.年度终了，学校各部门应及时编制本部门年度决算报表。2.财务部门负责编制学校年度决算报表，经审计后报上级主管部门。3.学校应加强对预算执行情况和决算结果的分析与评价，为预算编制和管理提供参考依据。三、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则：各项收入应符合国家法律法规和政策规定。2.足额及时原则：确保收入足额、及时入账。3.票据管理原则：严格票据使用和管理，确保票据合法有效。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入应按照国家有关规定和财政部门批复的预算执行。2.学校应加强与财政部门的沟通与协调，及时足额取得财政补助收入。（四）事业收入管理1.事业收入包括教育事业收入和科研事业收入等。2.教育事业收入应按照国家有关规定和学校收费管理办法收取，严格执行收支两条线管理。3.科研事业收入应按照科研项目合同约定收取，确保科研经费专款专用。（五）其他收入管理1.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入合法合规。2.学校应加强对捐赠收入、利息收入等其他收入的管理，及时入账并进行账务处理。四、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，提高资金使用效益。2.专款专用原则：项目支出应专款专用，不得挪作他用。3.审批制度原则：严格执行支出审批制度，确保支出合法合规。（三）人员支出管理1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.人员支出应按照国家有关规定和学校人事管理制度执行。3.学校应加强对人员支出的审核与管理，确保工资福利等支出准确无误。（四）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。2.公用支出应按照学校相关规定和标准执行，严格控制费用支出。3.学校应加强对公用支出的审批与管理，确保支出合理、合规。（五）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出包括离退休费、抚恤金、生活补助等。2.对个人和家庭的补助支出应按照国家有关规定和学校政策执行。3.学校应加强对补助支出的审核与管理，确保补助对象符合条件，补助金额准确无误。（六）项目支出管理1.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保专款专用。2.项目负责人应严格按照项目预算和相关规定使用项目资金，不得擅自调整预算和变更项目内容。3.财务部门应加强对项目支出的监控和管理，定期对项目资金使用情况进行检查和审计。（七）其他支出管理1.其他支出应按照相关规定进行管理，确保支出合法合规。2.学校应加强对其他支出的审批与管理，严格控制不合理支出。五、票据管理（一）票据种类学校使用的票据包括财政票据（如非税收入票据、往来结算票据等）和税务发票等。（二）票据领购1.财务部门应指定专人负责票据领购工作，按照规定程序向财政部门或税务机关领购票据。2.领购票据时，应提供相关证明材料，确保领购票据的种类、数量与实际需求相符。（三）票据使用1.学校各部门应按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据。2.票据填写应规范、准确、完整，不得涂改、伪造票据。3.票据使用完毕后，应及时将存根联和记账联交回财务部门。（四）票据保管1.财务部门应设立票据专库或专柜，妥善保管票据。2.票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保票据安全完整。3.已开具的票据存根联和作废票据应保存一定期限，期满后按照规定程序销毁。（五）票据核销1.财务部门应定期对票据使用情况进行核销，确保票据使用合规。2.核销票据时，应提供相关证明材料，经财政部门或税务机关审核后办理核销手续。六、资产管理（一）资产分类学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，确保资金安全和资产保值增值。3.财务部门应定期对流动资产进行清查盘点，及时发现和处理问题。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理要求。3.财务部门应按照国家有关规定和学校固定资产折旧政策，对固定资产进行折旧核算。4.学校应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立无形资产评估、登记、入账、使用、处置等管理制度。3.财务部门应按照国家有关规定和学校无形资产摊销政策，对无形资产进行摊销核算。（五）对外投资1.学校对外投资应符合国家有关法律法规和政策规定，按照规定程序报经批准。2.学校应加强对外投资的管理，建立对外投资风险评估和控制机制。3.财务部门应按照国家有关规定和学校对外投资核算办法，对对外投资进行核算和管理。（六）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定程序报经批准，确保资产处置合法合规。3.财务部门应按照国家有关规定和学校资产处置核算办法，对资产处置进行账务处理。七、财务审批（一）审批原则1.分级负责原则：按照学校管理体制和财务审批权限，实行分级审批。2.集体决策原则：重大财务事项应经集体研究决策。3.责任追究原则：对违反财务审批制度的行为，追究相关人员责任。（二）审批流程1.一般支出审批流程：经办人填写报销单并签字，部门负责人审核签字，财务部门审核，分管领导审批，校长审批（根据金额大小确定）。2.重大支出审批流程：经办人提出申请，部门负责人审核，财务部门提供意见，学校相关会议研究决策，校长审批。（三）审批权限1.学校应根据支出金额大小、性质等，明确各级领导的审批权限。2.对于超预算支出、重大支出等，应实行严格的审批程序。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查和分析。3.学校审计部门应定期对学校财务收支进行审计，加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查。（二）外部监督1.学校应接受财政、审计、税务等部门的监督检查。2.学校应按照规定向社会公开财务信息，接受社会监督。九、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.学校应建立先进、安全、稳定的财务信息系统，满足财务管理工作需要。2.财务信息系统应涵盖预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、财务报表等功能模块。（二）财务数据管理1.财务部门应加强对财务数据的管理，确保数据安全、准确、完整。2.财务数据应定期备份，防止数据丢失。3.财务人员应严格遵守财务信息系统操作