境外公司内部审计制度

PAGE境外公司内部审计制度一、总则（一）目的为加强境外公司的内部管理和监督，规范公司运营行为，防范经营风险，确保公司资产安全、完整，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合境外公司实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于境外公司及其所属各部门、各分支机构、各子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门和单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律、法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计意见和建议应得到被审计部门和单位的重视和执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等。5.及时性原则：内部审计应及时发现和纠正公司经营管理中的问题，为公司决策提供及时、有效的支持。二、内部审计机构与人员（一）内部审计机构的设置境外公司应设立独立的内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应直接对公司董事会或最高管理层负责，并向其报告工作。（二）内部审计人员的配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、法律、风险管理等方面的知识。内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与被审计部门和单位的经营管理活动。（三）内部审计人员的职责1.制定和实施内部审计计划，对公司财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督。2.检查公司财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性。3.审查公司内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议。4.对公司重大投资项目、资产处置、资金运作等进行专项审计。5.对公司所属各部门、各分支机构、各子公司的负责人进行任期经济责任审计。6.协助公司查处违法违规行为，提出处理建议。7.开展内部审计调查，为公司决策提供依据。8.完成公司董事会或最高管理层交办的其他审计工作。（四）内部审计人员的权限1.要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、报表等。2.检查被审计部门和单位的财务、会计资料及其他相关资料。3.参加被审计部门和单位的有关会议，对审计事项进行调查、询问。4.对被审计部门和单位的资产进行盘点、清查。5.对被审计部门和单位违反法律法规和公司制度的行为，提出纠正意见和建议。6.对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经公司董事会或最高管理层批准，有权予以暂时封存。7.对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的部门和单位，经公司董事会或最高管理层批准，可采取必要的措施，并提出追究有关人员责任的建议。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据公司年度经营计划、内部控制状况、风险管理情况等，制定年度内部审计计划。年度内部审计计划应报公司董事会或最高管理层批准。2.年度内部审计计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.内部审计机构应根据年度内部审计计划，制定具体的审计项目实施方案。审计项目实施方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工等内容。（二）审计准备1.内部审计机构应根据审计项目实施方案成立审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、公司制度、财务报表、会计凭证、账簿等资料，了解被审计部门和单位的基本情况。3.审计组应向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计部门和单位。（三）审计实施1.审计组应按照审计项目实施方案的要求，对被审计部门和单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审查和评价。2.审计组应通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，检查实物资产，向有关人员询问、调查等方式，获取审计证据。审计证据应真实、可靠、充分。3.审计组应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计结果。审计工作底稿应包括审计事项、审计程序、审计证据、审计结论等内容。4.审计组在审计过程中发现问题时，应及时与被审计部门和单位沟通，要求其作出解释和说明。如被审计部门和单位对审计发现的问题存在异议，审计组应进一步核实和调查。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计部门和单位的意见。被审计部门和单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。如被审计部门和单位对审计报告存在异议，审计组应进一步核实和调查，并在审计报告中说明情况。3.审计组应将审计报告连同被审计部门和单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构应进行审核，并将审核后的审计报告报送公司董事会或最高管理层。4.公司董事会或最高管理层应根据审计报告作出审计决定。审计决定应包括对审计发现问题的处理意见、整改要求、整改期限等内容。（五）审计整改1.被审计部门和单位应按照公司董事会或最高管理层的审计决定，制定整改措施，落实整改责任，限期整改。2.内部审计机构应跟踪检查被审计部门和单位的整改情况，对整改不力的部门和单位，应提出批评和建议，并向公司董事会或最高管理层报告。3.被审计部门和单位应在整改期限届满后，向内部审计机构报送整改报告。整改报告应包括整改措施的执行情况、整改效果、未整改问题及原因等内容。四、内部审计内容（一）财务收支审计1.审查公司财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性。2.检查公司财务收支是否符合国家法律法规和公司制度的规定，是否存在违规违纪行为。3.审查公司财务预算的执行情况，是否存在预算超支、预算执行不力等问题。4.检查公司资产的管理和使用情况，是否存在资产闲置、浪费、流失等问题。（二）经济活动审计1.审查公司重大投资项目的决策程序、投资效益、资金使用等情况，是否存在投资失误、资金浪费等问题。2.检查公司资产处置的程序、方式、价格等是否合规，是否存在资产流失现象。3.审查公司资金运作的安全性、效益性，是否存在资金挪用、资金沉淀等问题。4.检查公司采购、销售等业务活动的内部控制制度是否健全有效，是否存在违规操作、商业贿赂等问题。（三）内部控制审计1.审查公司内部控制制度的健全性和有效性，是否涵盖公司经营管理的各个方面。2.检查公司内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制失效、违规操作等问题。3.对公司内部控制制度存在的问题，提出改进建议，促进公司完善内部控制制度。（四）风险管理审计1.评估公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。2.审查公司风险管理体系的健全性和有效性，是否能够识别、评估、应对各类风险。3.对公司风险管理工作存在的问题，提出改进建议，促进公司加强风险管理。（五）任期经济责任审计1.对公司所属各部门、各分支机构、各子公司的负责人进行任期经济责任审计。2.审查任期内负责人的经营业绩、财务收支、内部控制、风险管理等情况。3.评价任期内负责人的经济责任履行情况，为公司干部考核、任免提供依据。五、审计档案管理（一）审计档案的收集审计组应在审计项目结束后，及时收集审计过程中形成的各类资料，包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门和单位的书面意见、审计决定、整改报告等，整理归档。（二）审计档案的整理审计档案应按照审计项目进行分类整理，同一审计项目的资料应集中存放，并按照审计工作的先后顺序进行编号。审计档案应编制目录，便于查阅。（三）审计档案的保管审计档案应妥善保管，存放地点应安全、保密，防止档案丢失、损坏、泄密等情况发生。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为[X]年。（四）审计档案的查阅公司内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经内部审计机构负责人批