基层卫生院工会审计制度

PAGE基层卫生院工会审计制度一、总则（一）目的为加强基层卫生院工会经费的管理和监督，规范工会审计工作，保障工会经费合理使用，维护工会会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会审计条例》等法律法规及相关行业标准，结合本基层卫生院实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于基层卫生院工会及其所属各部门、各工会小组的财务收支、经济活动及相关内部控制制度的审计监督。（三）审计原则1.依法审计原则：严格按照国家法律法规和工会审计相关规定开展审计工作。2.独立客观原则：审计人员独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉，客观公正地反映审计结果。3.全面监督原则：对工会经费收支、资产管理、经济活动等进行全面审计监督，确保工会资金安全、有效使用。4.服务与监督并重原则：通过审计监督，促进工会财务管理规范，提高资金使用效益，为工会工作提供服务和保障。二、审计机构与人员（一）审计机构基层卫生院工会设立独立的审计委员会，负责领导和组织工会审计工作。审计委员会由工会主席担任主任，成员包括工会财务人员、职工代表等，人数根据实际情况确定，一般不少于三人。（二）审计人员1.审计委员会成员应具备一定的财务、审计知识和工作经验，熟悉工会业务。2.可根据工作需要，聘请外部专业审计人员或内部其他具备审计资格的人员参与审计工作。3.审计人员应严格遵守审计职业道德规范，保守审计工作中知悉的秘密。三、审计职责与权限（一）审计职责1.对工会经费的预算、决算进行审计监督，检查预算执行情况，评价预算编制的合理性和执行的有效性。2.审查工会经费收支的真实性、合法性和合规性，检查经费使用是否符合工会工作宗旨和相关规定。3.监督工会资产的管理和使用情况，包括固定资产、流动资产等，确保资产安全完整，保值增值。4.对工会经济活动的内部控制制度进行评审，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。5.对工会所属部门、工会小组的财务收支和经济活动进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。6.配合上级工会审计机构和其他相关部门的审计工作，提供所需资料和信息。（二）审计权限1.有权要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算、决算、会计报表及其他有关资料。2.有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表及其他有关文件和资料，检查现金、实物、有价证券等资产。3.有权就审计事项的有关问题向被审计单位和有关人员进行调查，并取得相关证明材料。4.对被审计单位违反财经法规和工会财务制度的行为，有权提出纠正意见和改进建议；对严重违反财经法规和造成重大损失浪费的行为，有权作出临时制止决定，并及时向上级工会报告。5.对审计工作中发现的问题，有权要求被审计单位限期整改，并对整改情况进行跟踪检查。四、审计内容与重点（一）财务收支审计1.工会经费收入审计审查会费收入是否按照规定的比例和标准收取，计算是否准确，是否及时足额上缴。拨缴经费收入是否按照工资总额的2%及时足额拨缴，拨缴依据是否准确，是否存在截留、挪用现象。上级工会补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益等其他收入的来源是否合法，入账是否及时、准确。2.工会经费支出审计审查各项支出是否符合工会经费使用范围和开支标准，是否严格执行预算。重点检查职工活动支出，包括文体活动、宣传教育、劳动竞赛等支出，是否真实、合理，有无超标准、超范围支出。职工维权支出，如困难职工帮扶、劳动争议调解等支出，是否专款专用，资金使用效益如何。业务支出，如培训学习、会议、专项业务等支出，是否符合规定用途，有无浪费现象。资本性支出，如购置固定资产、无形资产等支出，是否经过必要的审批程序，资产入账是否及时、准确。其他支出，如办公费、差旅费、招待费等支出，是否符合相关规定，有无违规支出。（二）资产管理审计1.固定资产审计审查固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节是否符合规定程序，手续是否齐全。检查固定资产账实是否相符，有无盘盈、盘亏现象，如有差异是否及时查明原因并进行处理。固定资产折旧计提是否正确，折旧方法是否符合规定，折旧年限是否合理。固定资产处置是否按照规定进行评估和审批，处置收入是否及时足额入账，有无国有资产流失问题。2.流动资产审计审查库存现金是否日清月结，账实是否相符，有无白条抵库、坐支现金等现象。银行存款账户是否合规，有无多头开户、出租出借账户等问题，银行存款余额调节表编制是否正确。往来款项是否及时清理，有无长期挂账、呆账坏账现象，债权债务是否真实、合法。库存物品的采购、验收、保管、领用等环节是否规范，库存数量是否准确，有无积压浪费现象。（三）内部控制制度审计1.审查工会财务管理制度是否健全，包括预算管理、收支管理、资产管理、票据管理等制度是否完善，是否符合国家法律法规和工会实际情况。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在有章不循、违规操作等问题，关键岗位人员职责是否明确，不相容职务是否分离。3.评价内部控制制度的有效性，是否能够有效防范财务风险，保证工会经费安全，提高资金使用效益，针对存在的问题提出改进建议。五、审计程序（一）审计准备1.根据工会工作需要和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排。2.成立审计组，确定审计人员，明确审计组组长和成员的职责分工。3.审计组收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、工会财务制度、被审计单位的基本情况及以前年度审计档案等资料，进行初步分析研究。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间、要求等事项，要求被审计单位做好准备工作，提供相关资料。（二）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，检查现金、实物，向有关人员调查询问等方式，对被审计单位的财务收支、经济活动及内部控制制度进行全面审查。2.审计人员应做好审计工作底稿，详细记录审计过程中发现的问题、证据及审计人员的分析判断等情况，审计工作底稿应内容完整、记录清晰、证据充分、结论明确。3.审计组在审计过程中，可根据需要召开审计座谈会，听取被审计单位有关人员的汇报和说明，进一步了解情况，核实问题。4.对审计发现的问题，审计人员应及时与被审计单位沟通，听取意见，要求被审计单位对问题作出解释和说明，并提供相关证据资料。（三）审计报告1.审计组完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内提出书面意见，审计组对被审计单位提出的意见进行认真研究，合理的意见应予以采纳，对未采纳的意见应说明理由。3.审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报审计委员会审批。4.审计委员会对审计报告进行审议，根据审议结果作出审计决定，并将审计报告和审计决定送达被审计单位。（四）审计整改1.被审计单位应根据审计决定，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改，并在规定时间内向审计委员会报送整改情况报告。2.审计委员会对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，对整改不力的单位，应责令其继续整改，并视情节轻重追究相关人员的责任。3.审计整改情况应作为对被审计单位及其负责人考核评价的重要依据。六、审计档案管理在审计工作结束后，应及时整理审计档案1.审计档案应包括审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况报告等资料。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行分