卫生计生局内部审计制度

PAGE卫生计生局内部审计制度一、总则（一）目的为加强卫生计生局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障卫生计生事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生计生局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，不受主观因素影响。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行。4.效益性原则：内部审计应注重审查和评价卫生计生局各项业务活动的经济性、效率性和效果性，促进资源优化配置，提高资金使用效益。二、内部审计机构和人员（一）机构设置卫生计生局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在局党组的领导下开展工作，向局党组负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规、政策以及卫生计生行业的相关规定。内部审计机构应定期组织内部审计人员参加培训和学习，不断提高其业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对卫生计生局及所属各事业单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对卫生计生局及所属各事业单位的重大投资项目、资产处置、专项资金使用等进行专项审计。对卫生计生局及所属各事业单位的内部控制制度进行评审，提出改进建议和意见。对卫生计生局及所属各事业单位内部管理的其他事项进行审计监督。协助外部审计机构对卫生计生局及所属各事业单位进行审计工作。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料，有关单位和个人应当支持、协助，如实反映情况，提供有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经局领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料，经局领导批准，有权予以暂时封存。提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计机构应根据卫生计生局的工作重点和要求，结合上一年度审计工作情况，制定年度审计计划，报局党组批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。2.项目审计计划：对列入年度审计计划的审计项目，内部审计机构应制定项目审计计划，明确审计目标、审计范围、审计步骤、审计时间安排等。项目审计计划应报局领导批准后实施。（二）审计准备1.组成审计组：根据审计项目的需要，内部审计机构应选派具有相应专业知识和技能的审计人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应实行组长负责制。2.收集资料：审计组应收集与审计项目有关的法律法规、政策文件、财务账目、业务资料等，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度。3.编制审计方案：审计组应根据审计项目的目标和要求，编制审计方案，明确审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。审计方案应报内部审计机构负责人批准后实施。（三）审计实施1.下达审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位下达审计通知书，告知被审计单位审计的依据、范围、内容、时间和要求等。2.开展审计工作：审计组应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查取证等方式，开展审计工作。审计人员应做好审计工作记录，编制审计工作底稿。3.审计证据收集：审计人员应收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论和建议。审计证据应具有客观性、相关性、充分性和合法性。审计人员应将审计证据进行分类、整理和分析，形成审计工作底稿。（四）审计报告1.编制审计报告：审计组应在审计实施结束后，及时编制审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和建议等。审计报告应做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.征求意见：审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位如有异议，应在书面意见中说明理由和依据。3.修改审计报告：审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改，形成征求意见稿。如被审计单位的反馈意见合理，审计组应予以采纳；如被审计单位的反馈意见不合理，审计组应在审计报告中说明理由。4.提交审计报告：审计组应将修改后的审计报告提交内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人审核后，报局领导审批。审计报告经局领导审批后，送达被审计单位和相关部门。（五）审计处理1.被审计单位应执行审计决定：被审计单位应按照审计报告中提出的审计结论和建议，及时进行整改，并将整改情况书面报告卫生计生局。被审计单位应执行审计决定，如有异议，可在收到审计决定之日起15个工作日内，向卫生计生局提出申诉。2.卫生计生局应监督整改情况：卫生计生局应监督被审计单位的整改情况，对整改不力的单位，应责令其限期整改；对拒不执行审计决定的单位，应依法依规追究其责任。四、审计内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：审查卫生计生局及所属各事业单位预算编制的合理性、完整性和准确性，预算执行的合规性和有效性，预算调整的必要性和合法性等。2.财务收支合规性审计：审查卫生计生局及所属各事业单位财务收支是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，是否存在截留、挪用、坐支、私设小金库等违法违规行为。3.财务报表审计：审查卫生计生局及所属各事业单位财务报表的真实性、完整性和准确性，是否按照国家有关会计准则和财务制度的规定编制财务报表。（二）经济活动审计1.重大投资项目审计：审查卫生计生局及所属各事业单位重大投资项目的立项、可行性研究、招投标、合同签订、资金使用、项目验收等环节的合规性和有效性，是否存在损失浪费和国有资产流失等问题。2.资产处置审计：审查卫生计生局及所属各事业单位资产处置的程序、方式、价格等是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，是否存在低价处置、擅自处置等违法违规行为。3.专项资金使用审计：审查卫生计生局及所属各事业单位专项资金的设立、分配、使用、管理等环节的合规性和有效性，是否存在截留、挪用、挤占专项资金等违法违规行为。（三）内部控制审计1.内部控制制度评审：审查卫生计生局及所属各事业单位内部控制制度的健全性、合理性和有效性，是否存在内部控制漏洞和风险。2.内部控制执行情况审计：审查卫生计生局及所属各事业单位内部控制制度的执行情况，是否存在违反内部控制制度的行为。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等资料收集整理，移交内部审计机构档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应按照审计档案管理的要求，对收集到的审计资料进行分类、编号、装订、编目等整理工作，确保审计档案的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火