卫健委内部审计制度范本

PAGE卫健委内部审计制度范本一、总则（一）制定目的为加强卫生健康委员会（以下简称“卫健委”）内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高资金使用效益和管理水平，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本委实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于卫健委机关各科室、直属事业单位及所属各医疗机构。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：涵盖财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，对卫健委及其所属单位进行全面审计监督。4.效益性原则：注重审查资金使用效益，促进资源优化配置，提高整体工作效能。（四）审计依据1.《中华人民共和国审计法》及其实施条例。2.《中华人民共和国会计法》。3.《行政事业单位内部控制规范（试行）》。4.国家卫生健康相关法律法规、政策及行业标准。5.本委制定的各项规章制度。二、内部审计机构及人员（一）机构设置设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在卫健委主要负责人的直接领导下开展工作，向其负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉卫生健康行业特点和业务流程。根据工作需要，可聘请外部专家参与特定项目的审计工作。（三）人员职责1.审计机构负责人职责负责制定内部审计工作计划和年度审计项目计划。组织实施内部审计工作，对审计项目进行质量控制。审核审计报告，提出审计意见和建议。组织审计人员培训，提高业务素质。协调与外部审计机构的关系，配合有关部门的审计监督工作。2.审计人员职责按照审计计划和审计方案开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行审查和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。跟踪审计意见和建议的落实情况，督促被审计单位整改。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，包括预算执行情况、收入核算、支出报销等。2.检查财务管理制度的执行情况，是否存在违反财经纪律的行为。3.对专项资金的使用情况进行专项审计，确保专款专用，提高资金使用效益。（二）经济活动审计1.对重大经济决策进行审计，评估决策程序的合法性、科学性和效益性。2.审查经济合同的签订、履行情况，防范合同风险。3.开展内部控制审计，评价内部控制制度的健全性和有效性，查找内部控制缺陷，提出改进建议。（三）绩效审计1.对各科室、直属事业单位及所属医疗机构的工作绩效进行审计评价，包括工作目标完成情况、社会效益和经济效益等。2.分析影响绩效的因素，提出提高绩效的措施和建议，促进整体工作效能提升。（四）其他审计根据实际工作需要，开展任期经济责任审计、基本建设项目审计、政府采购审计等其他专项审计工作。四、审计工作程序（一）审计计划制定1.每年年初，内部审计机构根据卫健委的工作重点和管理要求，结合上一年度审计工作情况，制定年度审计工作计划，报卫健委主要负责人批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员分工等内容。（二）审计准备1.根据审计项目计划，组成审计组，指定审计项目负责人。审计组应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法和审计步骤等。2.审计组在实施审计前，应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。3.被审计单位应按照审计通知书的要求，准备相关资料，积极配合审计工作。（三）审计实施1.审计组通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，收集审计证据，进行审计工作底稿的编制和整理。2.在审计过程中，审计人员应与被审计单位充分沟通，核实有关情况，听取被审计单位的意见和建议。3.审计组对审计事项进行综合分析和评价，形成初步审计结论。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组对被审计单位反馈的意见进行研究和分析，必要时进行补充审计。3.审计组根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，报内部审计机构负责人审核后，提交卫健委主要负责人审批。（五）审计整改1.卫健委主要负责人批准审计报告后，向被审计单位下达审计意见书和审计决定书，要求被审计单位限期整改。2.被审计单位应按照审计意见书和审计决定书的要求，制定整改措施，落实整改责任，在规定时间内将整改情况书面报告卫健委。3.内部审计机构对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作取得实效。对整改不力的单位，应进行通报批评，并追究相关人员的责任。五、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规和行业标准的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确审计工作流程和质量标准。2.加强审计人员培训，提高业务素质和职业道德水平。3.实行审计项目质量责任制，审计项目负责人对审计项目质量负责。4.对审计工作底稿和审计报告进行三级复核，确保审计证据充分、审计结论准确、审计建议可行。5.定期开展内部审计质量检查，对发现的问题及时进行整改，不断提高审计质量。六、审计结果运用（一）结果反馈内部审计机构应及时向卫健委主要负责人和相关科室反馈审计结果，为领导决策和管理提供依据。（二）结果公开对于涉及公共利益、社会关注度高的审计项目，可按照规定程序将审计结果向社会公开，接受公众监督。（三）与绩效考核挂钩将审计结果纳入各科室、直属事业单位及所属医疗机构的绩效考核体系，作为评价工作业绩、