单位股份审计制度范本

PAGE单位股份审计制度范本一、总则（一）制定目的本制度旨在规范单位股份审计工作，确保股份相关财务信息的真实性、准确性和完整性，维护单位及股东的合法权益，保障单位股份管理的合规性和有效性，促进单位健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本单位及其下属具有独立法人资格的全资子公司、控股子公司以及参股公司涉及的股份审计活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《审计法》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则：审计机构和审计人员应独立于被审计对象，不受其他部门或个人的干扰，以确保审计工作的客观性和公正性。2.客观性原则：审计人员应基于客观事实，以充分、适当的审计证据为依据，对股份相关事项进行审计评价，不得主观臆断或偏袒任何一方。3.合法性原则：审计工作应严格遵循国家法律法规和本单位内部规章制度，确保审计程序和审计结论的合法性。4.全面性原则：审计涵盖单位股份管理的各个方面，包括股份的取得、持有、转让、收益分配等环节，确保不留审计死角。二、审计机构与人员（一）审计机构设置单位设立独立的审计部门，负责组织实施股份审计工作。审计部门应配备足够数量的专业审计人员，以满足股份审计工作的需要。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据单位股份管理的实际情况和审计目标，制定年度股份审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。2.实施审计程序：按照审计计划，运用适当审计方法，收集审计证据，对股份相关财务资料、业务活动等进行详细审查，形成审计工作底稿。3.发现问题与提出建议：在审计过程中，发现股份管理中存在的问题和风险，及时提出改进建议，督促相关部门进行整改。4.撰写审计报告：根据审计工作底稿，撰写审计报告，客观、公正地反映股份审计情况，包括审计发现的问题、原因分析、审计意见和建议等。5.跟踪整改情况：对审计报告中提出的整改建议进行跟踪检查，确保相关部门及时、有效地落实整改措施，提高股份管理水平。（三）审计人员资质要求1.审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、财务会计制度和审计业务流程。2.审计人员应具有良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守审计工作中知悉的商业秘密。3.审计部门负责人应具有较高的业务水平和管理能力，具备注册会计师、注册审计师等相关专业资格。三、审计内容与程序（一）股份取得审计1.审查股份取得的合法性：检查股份取得是否符合国家法律法规和单位内部规定，是否履行必要的审批程序。2.核实股份取得的成本：审查股份取得的价款、相关税费以及其他直接费用的计算是否准确，是否与合同协议一致。3.确认股份取得的方式：核实股份取得是通过购买、增资扩股、合并等何种方式进行，检查相关文件和手续是否齐全。（二）股份持有审计1.审查股份核算的准确性：检查股份的会计核算是否符合会计准则的规定，股份账面价值的计算是否准确。2.核实股份收益的确认：审查股份持有期间的收益计算是否正确，收益确认是否符合权责发生制原则，是否及时足额入账。3.检查股份减值准备的计提：根据股份市场价值变化和被投资单位经营状况，评估股份是否存在减值迹象，检查减值准备的计提是否合理、充分。（三）股份转让审计1.审查股份转让的合规性：检查股份转让是否符合国家法律法规和单位内部规定，是否履行必要的审批程序。2.核实股份转让的价格：审查股份转让价格的确定是否合理，是否存在低价转让或损害单位利益的情况。3.确认股份转让的资金流向：检查股份转让款项的收付是否真实、合规，资金是否及时足额到账。（四）股份收益分配审计1.审查收益分配政策的执行：检查单位是否按照既定的收益分配政策进行利润分配，分配比例是否符合规定。2.核实收益分配的计算：审查收益分配的计算依据是否准确，分配金额是否与可供分配利润一致。3.确认收益分配的支付：检查收益分配款项是否及时、足额支付给股东，支付方式是否合规。（五）审计程序1.审计准备阶段确定审计项目，成立审计组，明确审计人员分工。收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、合同协议、财务报表等资料。了解被审计对象的基本情况，包括股份管理现状、内部控制制度等，评估审计风险。制定具体的审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和时间安排等。2.审计实施阶段进驻被审计单位，召开审计见面会，向被审计单位说明审计目的、范围和程序，要求其提供相关资料和配合审计工作。运用审阅、核对、盘点、函证、分析性复核等审计方法，对股份相关资料和业务活动进行详细审查。对审计过程中发现的问题进行记录，形成审计工作底稿，详细说明问题的性质、发现过程、相关证据等。就审计发现的问题与被审计单位相关人员进行沟通，听取其意见和解释，核实问题的真实性和准确性。3.审计终结阶段审计组对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，形成审计证据链，对审计事项进行综合评价。根据审计结果，撰写审计报告，征求被审计单位意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组对反馈意见进行研究和分析，如有必要，对审计报告进行修改。将审计报告提交单位管理层和相关部门，按照规定程序进行审批。审计报告经批准后，送达被审计单位，并要求其按照审计意见进行整改。四、审计报告与档案管理（一）审计报告1.审计报告内容：审计报告应包括标题、收件人、引言段、被审计单位基本情况、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议、审计结论、报告日期、审计机构名称及审计人员签名等内容。2.审计意见类型：审计意见分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。根据审计发现问题的严重程度和对财务报表的影响程度，出具相应类型的审计意见。3.审计报告的报送与分发：审计报告经批准后，应及时报送单位管理层、董事会、监事会等相关部门，并按照规定分发给被审计单位及其他相关利益者。（二）档案管理1.审计档案的收集与整理：审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种资料，包括审计计划、审计工作底稿、审计证据、审计报告等，进行收集和整理，建立审计档案。2.审计档案的分类与编号：审计档案应按照一定的标准进行分类，如按照审计项目、时间顺序等进行分类，并对每一份档案进行编号，以便于查找和管理。3.审计档案的保管期限：审计档案应根据其重要性和保存价值，确定不同的保管期限。一般情况下，涉及单位重大决策、重要财务事项等的审计档案应长期保存；一般性审计项目的档案可保存一定期限，如[X]年。4.审计档案的查阅与借阅：严格控制审计档案的查阅与借阅，确需查阅或借阅审计档案的，应履行必要的审批手续，并登记查阅或借阅的时间、内容、人员等信息。查阅或借阅人员不得擅自涂改、损毁、丢失审计档案。五、审计结果运用与监督（一）审计结果运用1.管理层决策参考：单位管理层应将审计结果作为决策的重要参考依据，根据审计意见和建议，及时调整股份管理策略，完善内部控制制度，防范经营风险。2.绩效考核依据：将审计结果纳入相关部门和人员的绩效考核体系，对在股份管理中存在问题较多、整改不力的部门和人员进行相应的处罚，对审计工作表现突出的部门和人员进行奖励。3.整改落实：被审计单位应根据审计报告提出的整改意见，制定详细的整改计划，明确整改措施、责任人和整改期限，认真组织整改落实。审计部门应跟踪检查整改情况，确保整改工作取得实效。（二）监督检查1.内部监督：单位内部应建立健全监督检查机制，定期对股份审计制度的执行情况进行检查，确保审计工作的质量和效果。审计部门应定期对审计工作进行总结和分析，不断完善审计制度和审计方法。2.外部监