医院监察审计室制度

PAGE医院监察审计室制度一、总则（一）目的为加强医院监察审计工作，规范医院经济活动，防范财务风险，提高医院管理水平和经济效益，保障医院健康发展，根据国家相关法律法规和行业标准，结合医院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、科室及所属单位的监察审计工作。（三）基本原则1.依法依规原则严格依据国家法律法规、政策以及医院内部规章制度开展监察审计工作，确保审计监督的合法性、公正性和权威性。2.独立客观原则监察审计室独立行使职权，不受其他部门、科室或个人的干涉。审计人员应秉持客观公正的态度，如实反映审计发现的问题，提出客观合理的审计意见和建议。3.全面覆盖原则对医院经济活动的全过程、全方位进行监察审计，包括财务收支、资产管理、项目建设、药品及物资采购、医疗服务收费等各个方面，确保不留审计死角。4.预防为主原则注重事前、事中监督，通过建立健全内部控制制度，加强风险预警和防控，及时发现和纠正经济活动中的违规行为和潜在风险，防患于未然。5.服务发展原则监察审计工作要围绕医院发展战略和中心工作，为医院管理决策提供支持和服务，促进医院提高运营效率和效益，实现可持续发展。二、机构与人员（一）监察审计室设置医院设立监察审计室，作为医院内部独立的监察审计机构，在医院党委和行政的领导下，负责组织实施医院的监察审计工作。（二）人员配备1.根据医院规模和监察审计工作需要，配备相应数量的专职监察审计人员。监察审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、财务审计、经济管理等方面的业务。2.监察审计人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时补充具备相应资格和能力的人员。（三）岗位职责1.监察审计室主任负责监察审计室的全面工作，制定工作计划和工作制度，组织实施监察审计项目。协调与医院各部门、科室的关系，及时向医院领导汇报监察审计工作情况，提出改进管理的建议和意见。组织审计人员的业务培训和考核，提高审计人员的业务素质和工作能力。负责监察审计档案的管理和保密工作。2.监察审计人员按照审计计划和工作安排，负责具体审计项目的实施，包括审计资料的收集、审查、分析，审计证据的获取，审计工作底稿的编制等。对审计发现的问题进行深入调查和分析，提出审计意见和建议，并督促被审计部门、科室整改落实。协助开展医院内部控制制度的建设和评价工作，提出改进和完善内部控制的建议。参与医院经济活动的专项检查和调查工作，为医院管理决策提供信息支持。负责审计资料的整理、归档和保管工作，确保审计档案的完整和安全。三、监察审计职责（一）监察职责1.监督检查医院各部门、科室及工作人员贯彻执行国家法律法规、政策以及医院内部规章制度的情况。2.受理对医院工作人员违法违纪行为的检举、控告，调查处理违法违纪案件，维护医院正常的工作秩序和廉洁环境。3.开展廉政教育和警示教育活动，增强医院工作人员的廉洁自律意识，预防腐败行为的发生。4.对医院重大决策、重要干部任免、重大项目安排和大额度资金使用等“三重一大”事项进行监督，确保决策程序合法、决策结果科学合理。（二）审计职责1.财务收支审计对医院财务预算的执行情况进行审计，检查预算编制的合理性、准确性以及预算执行的合规性、有效性。审查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，检查有无截留、隐匿、坐支收入等问题。审计医院各项支出的合规性、合理性，检查是否存在超预算支出、虚列支出、挤占挪用资金等情况。对医院财务报表进行审计，核实财务数据的真实性和准确性，评价医院财务状况和经营成果。2.资产管理审计审查医院固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，检查固定资产账实是否相符。对医院流动资产，如库存现金、银行存款、应收账款、库存物资等进行审计，检查资金的安全性、流动性以及物资的采购、存储、领用等环节的管理情况。审计医院无形资产的管理情况，包括专利权、商标权、著作权等，检查无形资产的价值评估、入账、摊销等是否合规。3.项目建设审计对医院新建、改建、扩建等工程项目进行全过程跟踪审计，包括项目前期准备、工程招投标、合同签订、工程施工、工程结算等环节，确保项目建设程序合法、资金使用合理、工程质量达标。审查工程项目预算的编制和执行情况，检查有无高估冒算、虚报工程量等问题，对工程结算进行审核，核减不合理的工程造价。监督工程项目建设过程中的物资采购、设备安装等环节，防止出现贪污受贿、浪费资源等行为。4.药品及物资采购审计审查医院药品及物资采购计划的制定是否合理，是否符合临床需求和医院实际情况。对药品及物资采购的招投标程序进行审计，检查招投标过程是否公开、公平、公正，有无违规操作、暗箱交易等问题。审计药品及物资采购合同的签订、执行情况，检查合同条款是否明确、合法，是否严格履行合同约定。监督药品及物资的验收、入库、保管、领用等环节，防止出现采购质次价高的药品及物资、积压浪费等情况。5.医疗服务收费审计检查医院医疗服务收费项目和标准的执行情况，是否严格按照国家物价部门规定的收费标准收费，有无擅自提高或降低收费标准、分解收费项目、重复收费等问题。审计医院医疗服务收费票据的使用和管理情况，检查票据的开具是否规范、真实，有无虚开票据、套取资金等行为。对医院医保结算情况进行审计，检查医保政策的执行情况，有无违规骗取医保基金等问题。6.内部控制审计对医院内部控制制度的健全性、有效性进行评价，检查内部控制制度是否覆盖医院经济活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞和风险点。针对内部控制审计发现的问题，提出改进和完善内部控制制度的建议，协助医院建立健全有效的内部控制体系。7.专项审计调查根据医院管理需要和领导交办的任务，开展专项审计调查，对特定的经济活动或事项进行深入调查和分析，为医院决策提供依据和参考。四、监察审计工作程序（一）审计计划制定1.监察审计室应根据医院年度工作计划和实际工作需要，制定年度监察审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.年度监察审计工作计划应报医院领导审批后实施，并根据实际情况适时进行调整。（二）审计准备1.根据审计项目成立审计组，确定审计组长和审计人员，并明确分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、医院内部规章制度以及被审计部门、科室的相关资料，了解被审计对象的基本情况。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和时间要求等。审计实施方案应报监察审计室主任审核，经医院领导批准后实施。（三）审计实施1.审计组应向被审计部门、科室送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表、文件资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据，编制审计工作底稿。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计部门、科室沟通交流，了解情况，核实问题，并要求被审计部门、科室对审计发现的问题作出书面说明。4.审计组应对审计工作底稿进行整理、分析和汇总，形成审计报告初稿。审计报告初稿应征求被审计部门、科室的意见，被审计部门、科室应在规定时间内提出书面反馈意见。审计组应对反馈意见进行研究和核实，对审计报告初稿进行修改完善。（四）审计报告1.审计组应根据审计工作底稿和被审计部门、科室的反馈意见，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计报告经审计组组长审核后，报监察审计室主任复核。监察审计室主任应提出复核意见，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经监察审计室主任审核后，报医院领导审批。医院领导应根据审计报告作出批示，对审计发现的问题提出处理意见和整改要求。（五）审计整改1.被审计部门、科室应根据医院领导的批示和审计报告提出的意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告监察审计室。2.监察审计室应对被审计部门、科室的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。对整改不力的部门、科室，应督促其继续整改，并向医院领导报告。3.审计整改情况应作为医院内部考核评价的重要依据，对整改工作成效显著的部门、科室给予表彰和奖励；对整改不力、造成严重后果的部门、科室，应追究相关人员的责任。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计资料整理归档，形成审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门、科室的反馈意见及整改情况报告等。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订和保管，确保档案的完整和安全。审计档案保管期限应符合国家有关规定，未经批准不得擅自销毁。五、监察审计工作纪律（一）遵守法律法规监察审计人员应严格遵守国家法律法规，依法履行职责，不得超越权限、滥用职权。（二）保持独立性监察审计人员应保持独立、客观、公正的态度，不得与被审计部门、科室或相关人员存在利益关系，不得接受被审计对象的贿赂、宴请或其他不正当利益。（三）保守秘密监察审计人员应对在审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露给无关人员。（四）廉洁自律监