医养院财务规章制度

PAGE医养院财务规章制度一、总则（一）目的为加强医养院财务管理，规范财务行为，确保医养院财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障医养院的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合医养院实际情况，制定本财务规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于医养院全体员工及与医养院财务活动相关的各类经济业务。（三）基本原则1.合法性原则：医养院的财务活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.规范性原则：严格按照规定的财务流程和操作规范进行财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。4.公开透明原则：财务信息应及时公开，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置医养院应设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责医养院的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责医养院的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化、制度化。组织编制医养院年度预算、决算报告，审核各项财务收支，对重大财务决策提出建议。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解国家相关政策法规的变化，确保医养院财务工作的合规性。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映医养院的财务状况和经营成果。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，登记账簿。负责医养院财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。定期对医养院的财务状况进行分析，为管理层提供财务决策支持。3.出纳人员职责负责办理医养院的现金收付、银行结算等日常资金收支业务。根据审核无误的收付款凭证，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金的安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，保证账账相符、账款相符。三、预算管理（一）预算编制1.医养院应根据年度工作计划和发展目标，结合上一年度预算执行情况，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，涵盖医养院的各项收入和支出。2.预算编制的内容包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。收入预算应根据医养院的业务发展情况和市场需求进行预测；成本费用预算应按照成本项目进行详细分类，合理预计各项成本费用的发生额；资本性支出预算应根据医养院的发展规划和投资需求进行编制。3.预算编制程序：各部门应根据医养院的总体要求，结合本部门的工作实际，提出本部门的预算草案，报财务部门审核汇总。财务部门对各部门的预算草案进行审核、平衡后，编制医养院年度预算草案，提交医养院管理层审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.医养院应严格执行经批准的年度预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应经相关部门审核后，报医养院管理层审议通过，报上级主管部门备案。（三）预算考核1.医养院应建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。2.预算考核的内容包括预算执行进度、预算执行偏差率、预算执行效果等。财务部门应定期对各部门的预算执行情况进行统计和分析，编制预算执行情况报告，提交医养院管理层。3.根据预算考核结果，对完成预算任务较好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。四、收入管理（一）收入范围及分类医养院的收入主要包括医疗收入、养老服务收入、政府补助收入、捐赠收入等。1.医疗收入：指医养院为患者提供医疗服务所取得的收入，包括门诊收入、住院收入、药品收入等。2.养老服务收入：指医养院为老年人提供养老服务所取得的收入，包括床位费、护理费、餐饮费等。3.政府补助收入：指医养院按照国家有关规定取得的政府补助资金，如财政贴息、专项补助等。4.捐赠收入：指医养院接受社会各界捐赠所取得的收入。（二）收入确认原则1.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。2.养老服务收入应在提供养老服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。3.政府补助收入应在实际收到政府补助资金时确认收入。4.捐赠收入应在实际收到捐赠款项时确认收入。（三）收入核算与管理1.医养院应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的准确性和规范性。2.财务部门应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，严格执行收费标准，规范收费行为。3.各科室应及时将收入信息传递给财务部门，财务部门应定期对收入情况进行分析和核对，确保收入数据的真实、准确。4.医养院应加强对医保结算工作的管理，及时与医保部门核对医保结算数据，确保医保资金的及时足额到账。五、成本费用管理（一）成本费用分类医养院的成本费用主要包括人员费用、药品及卫生材料费用、设备购置及维护费用、房屋及设施修缮费用、水电费、办公费等。1.人员费用：指医养院支付给员工的工资、奖金、福利等费用。2.药品及卫生材料费用：指医养院在医疗服务过程中消耗的药品、卫生材料成本。3.设备购置及维护费用：指医养院购置医疗设备及对设备进行维护保养所发生的费用。4.房屋及设施修缮费用：指医养院对房屋及设施进行修缮所发生的费用。5.水电费：指医养院在运营过程中消耗的水、电费用。6.办公费：指医养院为开展日常办公活动所发生的费用，如办公用品、差旅费等。（二）成本费用核算方法1.医养院应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应采用分类核算的方法，按照成本费用的性质和用途进行分类核算，便于成本分析和控制。3.对于直接成本，应直接计入相关成本核算对象；对于间接成本，应采用合理的分配方法分配计入相关成本核算对象。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的日常管理和监督。2.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。例如，合理安排人员岗位，减少不必要的人员开支；加强物资管理，降低物资损耗。3.加强设备管理，提高设备利用率，降低设备购置及维护费用。定期对设备进行维护保养，延长设备使用寿命，减少设备更新频率。4.严格控制费用支出，加强对各项费用的审批管理。对于大额费用支出，应实行集体决策制度，确保费用支出合理合规。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金医养院应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。现金收支应做到日清月结，确保现金的安全。库存现金应严格按照规定的限额留存，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款应定期与银行进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款医养院应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。明确应收账款的催收责任，定期对应收账款进行清理和催收。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。如确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货医养院的存货主要包括药品、卫生材料、低值易耗品等。应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度。存货应按照规定的计价方法进行核算，定期进行盘点清查，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产的购置医养院应根据业务发展需要和实际情况，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应报医养院管理层审批后实施。固定资产购置应按照规定的程序进行招标采购，确保采购过程的公开、公平、公正。采购合同应明确双方的权利和义务，确保固定资产的质量和售后服务。2.固定资产的折旧与摊销医养院应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧年限和折旧率。折旧费用应计入相关成本费用。3.固定资产的清查与处置返回目录医养院应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对于闲置、报废的固定资产，应按照规定的程序进行处置。处置固定资产应取得相应的收入，处置收入应按照规定进行核算和管理。七、财务审批与报销制度（一）财务审批原则1.严格执行国家法律法规和财务规章制度，确保财务审批的合法性。2.坚持“一支笔”审批原则，重大财务事项应实行集体决策制度。3.审批程序应明确、规范，确保财务审批的准确性和及时性。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人应填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核费用的真实性、合理性，并签字确认。财务部门对费用报销单进行审核，审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、完整性，报销金额是否符合规定标准等。审核无误后，财务负责人签字审批。根据财务负责人的审批意见，报销人到出纳处办理报销手续。2.采购付款审批流程采购部门应填写采购申请单，注明采购物品名称、规格、数量、金额等信息，并签字确认。将采购申请单提交给部门负责人审核，部门负责人应审核采购的必要性、合理性，并签字确认。财务部门对采购申请单进行审核，审核内容包括采购预算、资金安排等。审核无误后，财务负责人签字审批。采购部门根据审批意见进行采购，采购完成后，应取得合法有效的发票及相关验收凭证。将发票及验收凭证提交给财务部门，财务部门再次审核后，报医养院管理层审批。根据医养院管理层的审批意见，财务部门办理付款手续。（三）报销标准与要求1.费用报销应严格按照规定的标准执行，不得超标准报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，发票应加盖发票专用章，内容应完整、准确。3.报销凭证应与报销事由相符，不得弄虚作假。4.对于不符合报销规定的费用，财务部门有权拒绝报销。八、财务报告与分析（一）财务报告1.医养院应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映医养院的财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、医养院管理层审批后对外报送。3.医养院应按照规定的时间和要求，向财政、税务、审计等部门报送财务报告，接受相关部门的监督检查。（二）财务分析1.财务部门应定期对医养院的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应采用科学的方法，对医养院的财务指标进行对比分析和趋势分析。2.财务分析的内容包括收入分析、成本费用分析、资产负债分析、现金流量分析等。通过财务分析，应及时发现医养院财务工作中存在的问题，并提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交给医养院管理层，为管理层制定经营策略和决策提供依据。九、财务监督与审计（一）内部监督1.医养院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门的