内部审计稽核制度

PAGE内部审计稽核制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审计稽核工作，加强内部控制，防范经营风险，确保公司财务信息真实、准确、完整，促进公司健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司等分支机构。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则内部审计稽核机构应独立于被审计稽核对象，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计稽核职权。2.客观性原则审计稽核人员应秉持客观公正的态度，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计稽核情况，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则审计稽核工作应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、业务流程、风险管理等，确保不留审计稽核死角。4.重要性原则根据公司经营活动的重要程度和风险状况，确定审计稽核重点，关注重大事项和关键环节，提高审计稽核工作效率和效果。二、内部审计稽核机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计稽核部门，直接对公司董事会负责。内部审计稽核部门应配备与工作相适应的专业人员，确保审计稽核工作的顺利开展。（二）人员职责1.内部审计稽核部门负责人负责制定内部审计稽核工作计划和方案，组织实施内部审计稽核工作。对内部审计稽核人员进行管理和指导，协调与其他部门的关系。审核内部审计稽核报告，向公司董事会汇报审计稽核工作情况。2.审计稽核人员按照审计稽核工作计划和方案，实施具体的审计稽核工作，收集审计稽核证据，编制审计稽核工作底稿。对审计稽核发现的问题进行分析和研究，提出审计稽核建议和整改意见。协助被审计稽核对象落实整改措施，跟踪整改情况，撰写整改报告。（三）人员素质要求1.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。2.熟悉国家法律法规和公司制度，掌握财务、审计、风险管理等专业知识和技能。3.具有较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力。4.定期参加专业培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。三、审计稽核工作内容（一）财务审计1.审查财务报表的真实性、准确性和完整性，核实财务数据是否符合会计准则和公司财务制度的规定。2.检查财务收支的合规性，包括收入确认、成本费用列支、资金使用等方面，是否存在违规操作和财务舞弊行为。3.审计财务内部控制制度的有效性，评估财务风险管理措施的执行情况，防范财务风险。（二）内部控制审计1.对公司各项内部控制制度的健全性进行评价，检查是否存在制度漏洞和缺陷。2.测试内部控制制度的执行情况，验证相关控制措施是否得到有效执行，是否能够防止和纠正错误与舞弊。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，促进公司完善内部控制体系，提高管理水平。（三）业务流程审计1.对公司主要业务流程进行审查，包括采购、销售、生产、研发、人力资源等环节，评估业务流程的合理性和效率性。2.检查业务流程中的关键控制点是否得到有效控制，是否存在流程不畅、效率低下、风险较高等问题。3.提出优化业务流程的建议，促进公司提高业务运营效率，降低运营成本。（四）风险管理审计1.识别公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等，评估风险的程度和影响范围。2.审查公司风险管理体系的健全性和有效性，检查风险识别、评估、应对等环节的工作是否到位。3.对风险管理措施的执行情况进行监督和评价，提出改进风险管理的建议，帮助公司有效应对风险挑战。（五）专项审计1.根据公司发展战略和经营管理需要，开展专项审计工作，如重大投资项目审计、并购重组审计、经济责任审计等。2.专项审计应围绕特定的审计目标，深入调查研究，揭示存在的问题，提出针对性的审计意见和建议。3.为公司决策提供参考依据，促进公司规范经营行为，保障公司资产安全和运营效益。四、审计稽核工作程序（一）审计稽核计划制定1.内部审计稽核部门应根据公司年度经营计划、财务预算和管理要求，结合公司实际情况，制定年度审计稽核工作计划。2.年度审计稽核工作计划应明确审计稽核项目、审计稽核范围、审计稽核时间、审计稽核人员等内容，并报公司董事会批准后实施。3.在实施审计稽核工作过程中，如遇特殊情况或需要调整审计稽核计划，应报公司董事会批准。（二）审计稽核准备1.根据审计稽核项目，成立审计稽核小组，明确小组成员的分工和职责。2.审计稽核人员应收集与审计稽核项目相关的法律法规、公司制度、财务数据、业务资料等，进行初步分析和研究。3.制定审计稽核方案，明确审计稽核目标、审计稽核内容、审计稽核方法、审计稽核步骤等，确保审计稽核工作有序进行。（三）审计稽核实施1.审计稽核小组应向被审计稽核对象送达审计稽核通知书，告知审计稽核的目的、范围、时间和要求等事项。2.审计稽核人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查，数据分析等方法，收集审计稽核证据，形成审计稽核工作底稿。3.在审计稽核过程中，审计稽核人员应与被审计稽核对象充分沟通，听取其意见和解释，对发现的问题进行详细记录和分析。（四）审计稽核报告1.审计稽核工作结束后，审计稽核小组应撰写审计稽核报告。审计稽核报告应包括审计稽核概况、审计稽核发现的问题、审计稽核意见和建议等内容。2.审计稽核报告应客观、公正、准确地反映审计稽核情况，审计稽核意见和建议应具有针对性和可操作性。3.审计稽核报告经内部审计稽核部门负责人审核后，报公司董事会审批。公司董事会应根据审计稽核报告，做出相应的决策和处理意见。（五）审计稽核整改1.被审计稽核对象应根据公司董事会的审批意见，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真落实整改工作。2.内部审计稽核部门应跟踪检查被审计稽核对象的整改情况，定期向公司董事会汇报整改工作进展情况。3.对整改不力的被审计稽核对象，公司董事会应进行严肃问责，确保审计稽核发现的问题得到有效整改。五、审计稽核工作权限（一）资料查阅权内部审计稽核人员有权查阅被审计稽核对象的会计凭证、账簿、报表、文件资料等，了解其财务状况、经营情况和内部控制情况。（二）调查取证权审计稽核人员有权对与审计稽核事项有关的单位和个人进行调查，询问有关情况，要求提供相关证明材料。（三）制止纠正权对被审计稽核对象正在进行的违反法律法规、公司制度的行为，审计稽核人员有权予以制止，并要求其立即纠正。（四）建议权内部审计稽核人员有权根据审计稽核结果，向公司董事会提出改进管理、加强内部控制、防范风险等方面的建议。（五）其他权限根据审计稽核工作需要和公司董事会的授权，内部审计稽核人员还享有其他相关权限。六、审计稽核工作纪律（一）遵守法律法规审计稽核人员应严格遵守国家法律法规，依法履行审计稽核职责，不得违法违规操作。（二）保守秘密审计稽核人员应对在审计稽核过程中知悉的公司商业秘密、财务信息、个人隐私等予以保密，不得泄露给无关人员。（三）廉洁自律审计稽核人员应廉洁奉公，不得接受被审计稽核对象的贿赂、礼品、宴请等，不得利用审计稽核工作谋取私利。（四）客观公正审计稽核人员应秉持客观公正的态度，如实反映审计稽核情况，不得隐瞒或歪曲事实，不得偏袒任何一方。（