内部审计制度审议流程

PAGE内部审计制度审议流程一、总则（一）目的本制度旨在规范公司内部审计制度的审议流程，确保内部审计工作的独立性、客观性和有效性，为公司的健康发展提供有力保障。通过明确审议流程，加强对内部审计工作的监督和管理，提高内部审计质量，及时发现和解决公司运营过程中的问题，防范风险，促进公司治理的完善。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门开展的各类审计项目，包括财务审计、内部控制审计、绩效审计、专项审计等。参与内部审计制度审议流程的人员包括公司管理层、审计委员会成员、内部审计部门人员以及其他相关部门人员。（三）依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》等，以及行业标准和规范，如《内部审计准则》等，并结合公司的实际情况制定。二、内部审计制度审议流程的组织架构（一）审计委员会审计委员会是公司内部审计制度审议流程的核心组织，负责监督内部审计工作，对内部审计制度的制定、修订和执行情况进行审议。审计委员会由公司独立董事组成，设主任一名，负责召集和主持会议。审计委员会的职责包括：1.审核内部审计部门提交的年度审计计划，确保审计计划与公司战略目标和风险管理要求相一致。2.审议内部审计报告，对审计发现的问题和提出的建议进行评估，并向管理层提出意见和建议。3.监督内部审计部门的工作质量，对内部审计人员的工作表现进行评价。4.协调内部审计部门与外部审计机构的沟通与合作。（二）内部审计部门内部审计部门是公司内部审计工作的具体实施机构，负责按照内部审计制度的要求开展审计项目，并向审计委员会提交审计报告。内部审计部门设负责人一名，负责部门的日常管理工作。内部审计部门的职责包括：1.根据公司的战略目标和风险管理要求，制定年度审计计划，并报审计委员会审核。2.按照审计计划开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.对审计发现的问题进行跟踪和监督，确保问题得到及时解决。4.定期向审计委员会汇报内部审计工作进展情况和审计发现的重大问题。（三）管理层管理层负责支持和配合内部审计工作，对审计委员会审议通过的内部审计报告进行研究和决策，并组织相关部门对审计发现的问题进行整改。管理层的职责包括：1.批准内部审计制度的制定和修订。2.为内部审计工作提供必要的资源支持，包括人员、经费等。3.对审计委员会提出的意见和建议进行研究和决策，并组织实施整改措施。三、内部审计制度审议流程的具体环节（一）审计计划审议1.内部审计部门在每年年末制定下一年度的审计计划，并提交给审计委员会。审计计划应包括审计项目的名称、目的、范围、时间安排、人员安排等内容。2.审计委员会对审计计划进行审议，重点关注审计计划是否与公司战略目标和风险管理要求相一致，是否涵盖了公司的主要业务领域和关键风险点，审计资源的配置是否合理等。3.审计委员会根据审议结果，对审计计划提出修改意见和建议，内部审计部门根据审计委员会的意见对审计计划进行调整和完善。调整后的审计计划报管理层批准后实施。（二）审计方案审议1.对于每个审计项目，内部审计部门应制定详细的审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计程序、人员分工、时间安排等内容。2.审计方案制定完成后，内部审计部门将其提交给审计委员会审议。审计委员会对审计方案进行审议，重点关注审计方案是否能够实现审计目标，审计方法和程序是否合理、有效，审计人员的分工是否明确等。3.审计委员会根据审议结果，对审计方案提出修改意见和建议，内部审计部门根据审计委员会的意见对审计方案进行调整和完善。调整后的审计方案报管理层备案后实施。（三）审计工作底稿审议1.在审计工作过程中，内部审计人员应及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应包括审计证据、审计记录、审计结论等内容。2.审计项目结束后，内部审计部门对审计工作底稿进行整理和审核，确保审计工作底稿的完整性、准确性和规范性。审核后的审计工作底稿提交给审计委员会审议。3.审计委员会对审计工作底稿进行审议，重点关注审计工作底稿是否能够支持审计报告的结论，审计证据是否充分、可靠，审计记录是否清晰、完整等。审计委员会根据审议结果，对审计工作底稿提出修改意见和建议，内部审计部门根据审计委员会的意见对审计工作底稿进行调整和完善。（四）审计报告审议1.内部审计部门根据审计工作底稿撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况。2.审计报告撰写完成后，内部审计部门将其提交给审计委员会审议。审计委员会对审计报告进行审议，重点关注审计报告是否能够准确反映审计发现的问题，审计结论是否合理，建议是否具有针对性和可操作性等。3.审计委员会根据审议结果，对审计报告提出修改意见和建议，内部审计部门根据审计委员会的意见对审计报告进行调整和完善。调整后的审计报告报管理层批准后发送给相关部门和人员。（五）审计整改情况审议1.相关部门收到审计报告后，应按照审计报告中提出的建议制定整改措施，并在规定的时间内完成整改。整改完成后，相关部门应向内部审计部门提交整改报告。2.内部审计部门对整改报告进行审核，核实整改措施的执行情况和整改效果。审核后的整改报告提交给审计委员会审议。3.审计委员会对整改报告进行审议，重点关注整改措施是否落实到位，整改效果是否达到预期目标，是否存在新的问题等。审计委员会根据审议结果，对整改工作提出意见和建议，督促相关部门持续改进。四、内部审计制度审议流程的沟通与协调（一）内部沟通1.内部审计部门在审计工作过程中，应与被审计部门保持密切沟通，及时了解被审计部门的业务情况和内部控制情况，收集审计证据，发现审计问题。2.内部审计部门在撰写审计报告前，应与被审计部门进行沟通，征求被审计部门对审计发现问题的意见和建议。被审计部门应认真对待内部审计部门的沟通，积极配合内部审计工作，如实提供相关资料和信息。3.内部审计部门在审计报告审议过程中，应与审计委员会、管理层等相关人员保持沟通，及时汇报审计工作进展情况和审计发现的重大问题，听取各方意见和建议，确保审计报告的质量和审议结果的公正性。（二）外部沟通1.公司应加强与外部审计机构的沟通与合作，定期召开会议，交流审计工作情况，协调解决审计过程中出现的问题。2.内部审计部门应及时向外部审计机构提供内部审计报告和相关资料，协助外部审计机构开展审计工作。外部审计机构应将审计发现的问题和建议及时反馈给内部审计部门，共同促进公司内部控制的完善。3.公司应关注行业动态和法律法规的变化，及时与相关监管部门和行业协会进行沟通，了解最新政策和要求，确保公司内部审计制度符合法律法规和行业标准的要求。五、内部审计制度审议流程的监督与评价（一）监督机制1.审计委员会负责对内部审计制度审议流程的执行情况进行监督，定期检查内部审计工作是否按照制度要求开展，审计报告是否及时提交审议，审议结果是否得到有效落实等。2.管理层负责对内部审计制度审议流程的监督，确保内部审计工作为公司的决策提供支持，促进公司的健康发展。管理层应定期听取内部审计工作汇报，对审计发现的问题进行研究和决策，并督促相关部门进行整改。3.公司内部应建立健全内部审计工作的监督机制，加强对内部审计人员的职业道德教育和业务培训，提高内部审计人员的专业素质和工作能力，确保内部审计工作的质量和效果。（二）评价指标1.审计计划完成率：考核内部审计部门是否按照年度审计计划完成各项审计项目。2.审计报告及时率：考核内部审计部门是否按照规定时间提交审计报告。3.审计发现问题整改率：考核相关部门对审计发现问题的整改情况，是否按时完成整改任务，整改效果是否达到预期目标。4.审计工作质量评价得分：通过对审计工作底稿、审计报告等进行质量评价，考核内部审计工作的质量水平。（三）评价周期1.对内部审计制度审议流程的监督与评价应定期进行，每年至少开展一次全面评价。2.在日常工作中，审计委员会和管理层应随时关注内部审计工作的进展情况，对发现的问题及时进