全国总社内部审计制度

PAGE全国总社内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强全国总社内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高经济效益，促进全国总社各项事业健康发展，依据国家有关法律法规和行业标准，结合全国总社实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于全国总社机关及所属企事业单位。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，如实反映审计发现的问题，不偏袒任何一方。3.权威性原则内部审计机构和人员应具备必要的权威性，其审计意见和建议应得到被审计单位的重视和执行。4.全面性原则内部审计应涵盖全国总社各项经济活动和内部控制的各个环节，包括财务收支、资产管理、业务经营、内部控制等方面。（四）内部审计定义本制度所称内部审计，是指全国总社内部审计机构和人员对本社及所属企事业单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位加强管理、提高效益、防范风险的活动。二、内部审计机构和人员（一）机构设置全国总社设立独立的内部审计机构，负责组织和实施内部审计工作。内部审计机构在全国总社党组的领导下，向全国总社理事会负责并报告工作。（二）人员配备内部审计机构应配备与工作需要相适应的内部审计人员，内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和行业标准。（三）人员职责1.内部审计机构负责人负责组织和领导内部审计机构的日常工作，制定内部审计工作计划和审计方案，组织实施内部审计项目，审核审计报告，协调与其他部门的关系等。2.内部审计人员负责具体实施内部审计项目，收集审计证据，编写审计工作底稿，起草审计报告，提出审计建议等。（四）职业道德规范内部审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信、客观公正、保守秘密、廉洁奉公。不得利用职权谋取私利，不得泄露审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。三、内部审计工作内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和合规性，包括各项收入是否足额入账，各项支出是否符合规定的用途和标准，有无截留、挪用、贪污等违法违纪行为。2.审查财务报表的编制是否符合会计准则和财务制度的要求，财务报表是否真实、准确、完整地反映了单位的财务状况和经营成果。3.审查财务内部控制制度的建立和执行情况，包括财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度等，评价财务内部控制制度的有效性，发现存在的问题并提出改进建议。（二）资产管理审计1.审查货币资金、有价证券、存货、固定资产、无形资产等资产的管理情况，包括资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节，评价资产管理的安全性和效益性。2.审查资产的账实相符情况，核实资产的数量、价值是否真实准确，有无账实不符、资产流失等问题。3.审查资产减值准备的计提是否合理，是否符合会计准则和财务制度的要求，有无多提或少提资产减值准备的情况。（三）业务经营审计1.审查业务经营活动的合法性、合规性和效益性，包括业务经营计划的执行情况、业务经营合同的签订和履行情况、业务经营收入和成本的核算情况等，评价业务经营活动的效果和效率。2.审查业务经营内部控制制度的建立和执行情况，包括业务流程控制、风险管理控制、质量控制等，评价业务经营内部控制制度的有效性，发现存在的问题并提出改进建议。3.审查业务经营活动中的重大决策和投资项目，评价决策的科学性和合理性，投资项目的可行性和效益性，发现存在的问题并提出防范风险的建议。（四）内部控制审计1.审查内部控制制度的建立和完善情况，包括内部控制体系的设计是否健全，内部控制制度是否覆盖了单位的各项经济活动和内部控制的各个环节。2.评价内部控制制度的执行情况，包括内部控制制度是否得到有效执行，各项控制措施是否发挥了应有的作用，有无内部控制失效的情况。3.审查内部控制自我评价机制的建立和运行情况，包括单位是否定期开展内部控制自我评价，自我评价报告是否真实、准确、完整，发现存在的问题并提出改进建议。（五）经济责任审计1.对全国总社机关及所属企事业单位负责人的经济责任进行审计，包括任期经济责任审计和离任经济责任审计。2.审查负责人在任期内或离任时的财务收支、资产管理、业务经营、内部控制等方面的情况，评价负责人的经济责任履行情况，发现存在的问题并提出处理建议。3.出具经济责任审计报告，明确负责人在经济责任方面的评价意见和审计建议，为组织人事部门、纪检监察部门等提供决策依据。四、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据全国总社的工作重点和实际情况，制定年度内部审计工作计划，明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。2.年度内部审计工作计划应报全国总社理事会批准后实施。（二）审计准备1.根据审计项目的需要，组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度、财务状况、经营情况等，收集与审计项目相关的资料。3.根据审前调查情况，制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤等。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，实施审计程序，收集审计证据，编写审计工作底稿。2.审计人员可以通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券等资产，向有关单位和个人调查等方式获取审计证据。3.审计人员应将审计过程中发现的问题和情况及时记录在审计工作底稿中，并注明审计证据的来源和获取方式。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定的时间内反馈意见。审计组应对被审计单位的反馈意见进行核实和分析，必要时进行补充审计。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式的审计报告。正式的审计报告应报全国总社理事会审批。（五）审计处理1.全国总社理事会应根据审计报告的内容，作出审计处理决定。审计处理决定应包括责令被审计单位纠正错误、改进管理、追究有关人员责任等内容。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真落实整改措施，及时纠正错误，改进管理，并将整改情况书面报告全国总社理事会。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。五、内部审计质量控制（一）质量控制目标内部审计机构应建立健全内部审计质量控制制度，确保内部审计工作符合国家有关法律法规和行业标准的要求，保证审计质量，提高审计工作的效率和效果。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确内部审计质量控制的目标、原则、方法和程序，规范内部审计工作流程。2.加强内部审计人员的培训和教育，提高内部审计人员的专业素质和业务能力，确保内部审计人员熟悉国家有关法律法规和行业标准，掌握内部审计工作的方法和技巧。3.加强内部审计工作的过程控制，对审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计处理等环节进行严格的质量控制，确保每个环节都符合质量控制的要求。4.加强内部审计工作的结果控制，对审计报告的质量进行严格的审核，确保审计报告内容真实、准确、完整，审计结论客观、公正、合理，审计建议具有针对性和可操作性。5.加强内部审计工作的监督和检查，定期对内部审计工作进行质量检查和评估，发现存在的问题及时进行整改，不断提高内部审计工作的质量和水平。六、内部审计档案管理（一）档案管理职责内部审计机构应指定专人负责内部审计档案的管理工作，明确档案管理人员的职责分工，确保内部审计档案的安全、完整和有效利用。（二）档案收集与整理1.审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计资料收集齐全，整理归档。审计资料包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计处理决定、被审计单位的反馈意见等。2.档案管理人员应按照档案管理的要求，对审计资料进行分类、编号、装订，建立内部审计档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管与利用1.内部审计档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫、防盗等条件，确保档案的安全。2.内部审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般