事业单位审计巡查制度

PAGE事业单位审计巡查制度一、总则（一）目的为加强事业单位内部管理，规范财务行为，防范风险，确保事业单位资产安全、完整，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本审计巡查制度。（二）适用范围本制度适用于本事业单位及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.独立性原则：审计巡查机构和人员应独立于被审计巡查对象，不受其他部门和个人的干涉，以保证审计巡查工作的公正性和客观性。2.客观性原则：审计巡查人员应依据事实和证据进行审计巡查，如实反映审计巡查结果，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：审计巡查应涵盖事业单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，确保不留死角。4.时效性原则：审计巡查应及时进行，对发现的问题及时提出整改意见，督促被审计巡查对象及时整改。二、审计巡查机构及人员（一）审计巡查机构设立独立的审计巡查部门，负责本事业单位的审计巡查工作。审计巡查部门应配备必要的专业人员，确保审计巡查工作的顺利开展。（二）审计巡查人员审计巡查人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和行业标准，具有良好的职业道德和敬业精神。审计巡查人员应定期参加培训，不断提高业务水平和综合素质。三、审计巡查职责（一）审计巡查部门职责1.制定和完善本事业单位的审计巡查制度和工作流程。2.组织实施本事业单位的审计巡查工作，制定审计巡查计划，确定审计巡查对象和内容。3.对审计巡查中发现的问题进行调查和分析，提出整改意见和建议，并督促被审计巡查对象整改落实。4.定期向上级主管部门和本事业单位领导汇报审计巡查工作情况，提交审计巡查报告。5.协助有关部门对本事业单位的重大经济决策、重大项目建设等进行审计监督。6.对本事业单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议。7.完成上级主管部门和本事业单位领导交办的其他审计巡查工作任务。（二）审计巡查人员职责1.按照审计巡查计划和工作流程，开展审计巡查工作，收集审计证据，撰写审计工作底稿。2.对审计巡查中发现的问题进行深入调查和分析，提出客观、公正的审计意见和建议。3.保守审计巡查工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私，不得泄露审计巡查工作情况和被审计巡查对象的相关信息。4.配合有关部门对审计巡查中发现的问题进行调查和处理，提供必要的协助和支持。5.定期总结审计巡查工作经验，不断提高审计巡查工作质量和效率。四、审计巡查内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和完整性，检查是否存在截留、挪用、坐支等违规行为。2.审查财务报表、账簿、凭证等会计资料的真实性和准确性，检查是否存在账账不符、账实不符等问题。3.审查财务收支的内部控制制度是否健全有效，检查是否存在内部控制漏洞和风险。（二）经济活动审计1.审查重大经济决策的程序和合法性，检查是否存在决策失误、违规决策等问题。2.审查重大项目建设的预算、决算和资金使用情况，检查是否存在超预算、浪费资金等问题。3.审查对外投资、资产处置、资金借贷等经济活动的合规性和效益性，检查是否存在国有资产流失等问题。（三）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性和有效性，检查是否涵盖财务管理、业务流程、风险管理等各个方面。2.评估内部控制制度的执行情况，检查是否存在内部控制缺陷和违规行为。3.提出改进内部控制制度的建议和措施，促进本事业单位内部控制水平的提高。（四）其他审计根据本事业单位的实际情况和需要，开展其他专项审计，如任期经济责任审计、专项资金审计等。五、审计巡查程序（一）审计巡查准备1.制定审计巡查计划，明确审计巡查对象、内容、时间和人员等。2.组建审计巡查组，明确审计巡查组成员的分工和职责。3.在实施审计巡查前，向被审计巡查对象送达审计通知书，告知审计巡查的目的、范围、时间和要求等。（二）审计巡查实施1.审计巡查组通过查阅会计资料、文件档案、会议记录等，实地观察、询问、调查等方式，收集审计证据，开展审计巡查工作。2.审计巡查人员应认真填写审计工作底稿，详细记录审计巡查过程中发现的问题和证据。3.审计巡查组在审计巡查过程中，应及时与被审计巡查对象沟通，听取其意见和解释，确保审计巡查工作的顺利进行。（三）审计巡查报告1.审计巡查组在审计巡查结束后，应及时撰写审计巡查报告，报告应包括审计巡查的基本情况、发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计巡查报告应经审计巡查组全体成员讨论通过，并由审计巡查部门负责人审核签字。3.审计巡查报告应及时送达被审计巡查对象，被审计巡查对象应在规定的时间内反馈意见。（四）审计巡查整改1.被审计巡查对象应根据审计巡查报告提出的意见和建议，制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。2.被审计巡查对象应在规定的时间内将整改方案报送审计巡查部门，并认真组织实施整改工作。3.审计巡查部门应对被审计巡查对象的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。4.被审计巡查对象整改结束后，应向审计巡查部门提交整改报告，审计巡查部门应对整改情况进行审核，并出具审核意见。六、审计巡查结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计巡查结果与干部的考核评价、选拔任用等挂钩，对审计巡查中发现存在问题的干部，视情节轻重，给予相应的组织处理或纪律处分。（二）作为完善内部控制制度的重要参考根据审计巡查中发现的内部控制缺陷和问题，及时修订和完善本事业单位的内部控制制度，加强内部控制建设，防范风险。（三）作为加强财务管理的重要手段针对审计巡查中发现的财务收支违规问题，加强财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益。七、审计巡查档案管理（一）审计巡查档案的内容审计巡查档案应包括审计巡查计划、审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计巡查报告、被审计巡查对象的反馈意见、整改方案、整改报告等相关资料。（二）审计巡查档案的整理和归档审计巡查结束后，审计巡查组应及时将审计巡查档案整理归档，确保档案资料的完整性和准确性。审计巡查档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。（三）审计巡查档案的查阅和使用审计巡查档案一般不得