事业内部审计管理制度

PAGE事业内部审计管理制度一、总则（一）目的为了加强本单位内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，提高管理水平，促进单位健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门、各分支机构的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和单位制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计意见和建议应得到被审计部门的重视和执行。4.保密性原则：内部审计人员应对审计过程中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私予以保密，不得泄露。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》等国家有关法律法规和行业标准制定。二、内部审计机构和人员（一）内部审计机构的设置本单位设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的审计人员。内部审计机构在本单位主要负责人的直接领导下开展工作。（二）内部审计人员的配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和行业标准，具有良好的职业道德和敬业精神。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，确保审计工作的顺利开展。（三）内部审计人员的职责1.贯彻执行国家有关法律法规和内部审计制度，制定本单位内部审计工作制度和操作规程。2.编制年度内部审计工作计划，报本单位主要负责人批准后组织实施。3.对本单位及所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。4.对本单位及所属各部门、各分支机构的重大投资项目、重大经济合同等进行审计评价。5.对本单位及所属各部门在经营管理中存在的问题提出审计建议，并督促整改落实。6.协助本单位主要负责人开展经济责任审计工作。7.对本单位及所属各部门、各分支机构的内部审计工作进行指导和监督。8.完成本单位主要负责人交办的其他审计事项。（四）内部审计人员的权限1.要求被审计部门提供与审计事项有关的文件资料、财务报表、电子数据等，并进行查阅、复制。2.检查被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等情况，对有关资料和资产进行盘点、清查。3.就审计事项的有关问题向有关部门和个人进行调查、询问，并取得相关证明材料。4.对被审计部门违反国家有关法律法规和单位制度的行为，提出纠正意见和建议；对情节严重的，提出追究有关人员责任的建议。5.对被审计部门正在进行的违反国家有关法律法规和单位制度的行为，有权予以制止，并及时向本单位主要负责人报告。6.对本单位及所属各部门、各分支机构的内部审计工作进行指导和监督，有权要求被审计部门报送有关资料和报告审计工作情况。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本单位的年度工作计划和经营管理需要，制定年度内部审计工作计划。年度内部审计工作计划应报本单位主要负责人批准后组织实施。2.年度内部审计工作计划应包括审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等内容。内部审计机构应根据年度内部审计工作计划，合理安排审计人员，确保审计工作的顺利开展。（二）审计准备1.审计项目确定后，内部审计机构应成立审计组，指定审计组长，并明确审计组成员的分工。审计组应根据审计项目制定审计方案，审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间等内容。2.审计组应在实施审计前向被审计部门送达审计通知书，审计通知书应包括审计项目名称、审计目的、审计范围、审计时间、审计组成员等内容。被审计部门应在接到审计通知书后，做好审计准备工作，并积极配合审计组开展审计工作。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，对被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。审计组在审计过程中，应取得充分、适当的审计证据，并编制审计工作底稿。2.审计组在审计过程中，应与被审计部门进行沟通，听取被审计部门的意见和建议。被审计部门应积极配合审计组开展审计工作，如实提供有关资料和情况。3.审计组在审计过程中，发现被审计部门存在违反国家有关法律法规和单位制度的行为，应及时提出纠正意见和建议，并要求被审计部门限期整改。被审计部门应在规定的期限内将整改情况书面报告审计组。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计结果，并提出针对性的审计建议。2.审计组应将审计报告征求被审计部门的意见，被审计部门应在接到审计报告征求意见稿后，在规定的期限内将书面意见反馈审计组。审计组应认真研究被审计部门的意见，并对审计报告进行修改完善。3.审计组应将审计报告报内部审计机构负责人审核，内部审计机构负责人应在审核后签署审核意见。审计报告经内部审计机构负责人审核后，报本单位主要负责人审批。（五）审计处理1.本单位主要负责人应根据审计报告的内容，对审计发现的问题作出处理决定。审计处理决定应包括整改要求、整改期限、责任追究等内容。2.被审计部门应按照审计处理决定的要求进行整改，并在规定期限内将整改情况书面报告内部审计机构。内部审计机构应跟踪检查被审计部门的整改情况，并将整改情况报本单位主要负责人。3.对审计发现的违反国家有关法律法规和单位制度的行为，本单位应按照有关规定追究有关人员的责任。四、内部审计工作内容（一）财务收支审计1.对本单位及所属各部门、各分支机构的财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督。2.审查财务收支是否符合国家有关法律法规和单位制度的规定，是否存在违反财经纪律的行为。3.审查财务收支的核算是否准确、完整，财务报表是否真实、可靠。4.审查财务收支的内部控制制度是否健全、有效，是否存在内部控制漏洞。（二）经济活动审计1.对本单位及所属各部门、各分支机构的重大投资项目、重大经济合同等经济活动进行审计监督。2.审查重大投资项目、重大经济合同等经济活动的决策程序是否合规、合理，是否存在决策失误。3.审查重大投资项目、重大经济合同等经济活动的执行情况是否符合合同约定，是否存在违约行为。4.审查重大投资项目、重大经济合同等经济活动的效益情况，是否实现了预期的经济效益和社会效益。（三）内部控制审计1.对本单位及所属各部门、各分支机构的内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价。2.审查内部控制制度是否涵盖了单位经营管理的各个环节，是否存在内部控制空白。3.审查内部控制制度是否符合国家有关法律法规和单位制度的规定，是否存在内部控制缺陷。4.审查内部控制制度的执行情况是否有效，是否存在内部控制失效的情况。（四）经济责任审计1.对本单位及所属各部门、各分支机构负责人的经济责任履行情况进行审计评价。2.审查负责人在任职期间的财务收支、经济活动、内部控制等方面的责任履行情况。3.审查负责人在任职期间的重大投资项目、重大经济合同等经济活动的决策程序和执行情况。4.审查负责人在任职期间的经济效益和社会效益情况，是否实现了单位的可持续发展。五、内部审计工作质量控制（一）质量控制目标1.确保内部审计工作符合国家有关法律法规和行业标准的要求。2.确保内部审计工作的质量和效率，提高内部审计工作的效果。3.确保内部审计人员遵守职业道德规范，保持独立性和客观性。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计工作质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、措施和程序。2.加强内部审计人员的培训和教育，提高内部审计人员的专业素质和业务能力。3.加强内部审计工作的过程控制，对审计计划、审计准备、审计实施、审计报告等环节进行严格把关。4.加强内部审计工作的质量检查和考核，定期对内部审计工作质量进行检查和考核，发现问题及时整改。5.加强内部审计工作的沟通和协调，与被审计部门、外部审计机构等保持良好的沟通和协调，及时解决审计工作中出现的问题。六、内部审计工作结果运用（一）结果运用的原则1.客观性原则：内部审计工作结果应客观、公正、准确地反映审计事实，为单位决策提供可靠依据。2.及时性原则：内部审计工作结果应及时反馈给单位决策层，以便决策层及时采取措施，解决问题。3.有效性原则：内部审计工作结果应得到有效运用，促进单位加强管理，提高效益。（二）结果运用的方式1.作为单位决策的参考依据。内部审计机构应将审计结果及时报送单位决策层，为单位决策提供参考依据。2.作为单位考核评价的依据。内部审计机构应将审计结果纳入单