乡镇内部审计相关制度

PAGE乡镇内部审计相关制度一、总则（一）目的为加强乡镇内部管理和监督，规范内部审计工作，提高财政资金使用效益，防范财务风险，促进乡镇经济健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇各部门、各下属单位及所属集体经济组织的内部审计工作。（三）审计原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计结论和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行，确保审计工作的权威性。4.效益性原则：以提高财政资金使用效益为目标，通过审计监督，促进乡镇资源的合理配置和有效利用，提高经济运行质量。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为处罚处分条例》等。2.内部审计准则及相关行业标准。3.本乡镇制定的各项规章制度、财务预算、经济合同等。二、内部审计机构和人员（一）机构设置乡镇设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在乡镇主要领导的直接领导下开展工作，向乡镇党委、政府负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和政策，具有较强的审计业务能力和职业道德素养。内部审计机构根据工作需要，可聘请外部专家参与审计工作。（三）职责与权限1.职责对本乡镇及下属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对财政资金使用效益、资产质量、经营绩效等进行审计评价。对重大投资项目、重要经济合同等进行专项审计。对内部控制制度的健全性和有效性进行评审，并提出改进建议。协助乡镇党委、政府开展相关专项检查工作，并提供审计服务。完成乡镇党委、政府交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助内部审计机构工作，如实向其提供有关情况和证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经乡镇主要领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政财务收支有关的资料，经乡镇主要领导批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据乡镇党委、政府的工作要求和本乡镇实际情况，制定年度审计工作计划，报乡镇主要领导批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间安排、审计人员分工等。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并指定审计项目负责人。审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经乡镇主要领导批准，可以直接持审计通知书实施审计。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，了解其内部控制制度，制定审计工作方案。审计工作方案应包括审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和时间安排等内容。3.审计人员应收集与审计事项有关的资料，包括被审计单位的财务会计资料、业务文件、合同协议、内部控制制度等。（三）审计实施1.审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。审计人员向有关单位和个人调查取证时，应当出示审计人员的工作证件和审计通知书副本。2.审计组在审计过程中应做好审计记录，编写审计工作底稿。审计工作底稿应如实反映审计过程和审计结果，包括审计事项的名称、内容、审计程序、审计证据、审计结论等。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，要求其说明情况，并提供相关证据。被审计单位应积极配合审计工作，如实提供有关资料和情况。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应当向内部审计机构提出审计报告。审计报告应当包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见送交审计组。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究，并根据核实情况对审计报告进行修改。3.内部审计机构对审计组提交的审计报告进行审核后，报乡镇主要领导审批。审计报告经乡镇主要领导批准后，送达被审计单位和相关部门。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告提出的审计建议，制定整改措施，并在规定的期限内将整改情况书面报告内部审计机构。2.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其继续整改。3.对审计发现的违法违规问题，内部审计机构应按照国家有关法律法规和本乡镇的规定，提出处理意见和建议，报乡镇党委、政府批准后实施。对涉嫌犯罪的，应及时移送司法机关处理。四、审计内容与方法（一）财政财务收支审计1.审计内容审查财政预算的编制、执行和调整情况，包括预算收入的真实性、完整性，预算支出的合规性、效益性等。审查财务收支的真实性、合法性和合规性，包括会计凭证、会计账簿、会计报表的真实性，各项收入和支出的审批程序、票据使用等是否符合规定。审查财政资金的使用效益，包括专项资金的使用是否专款专用，是否达到预期目标等。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、会计报表等财务资料，检查财务收支的记录是否准确、完整。核对财政预算指标与实际执行情况，审查预算调整的合理性和合规性。对专项资金进行跟踪审计，检查资金的流向和使用情况。抽查部分经济业务，核实其审批程序和票据使用的合规性。（二）经济责任审计1.审计内容对乡镇各部门、各下属单位负责人任职期间的财政财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计。审查负责人在任职期间履行经济责任的情况，包括贯彻执行国家财经法规和政策情况、内部控制制度的建立和执行情况、重大经济决策的科学性和效益性等。评价负责人在任职期间对本单位资产、负债、净资产的真实性、完整性和保值增值情况的责任。2.审计方法查阅被审计单位的财务会计资料、经济合同协议、会议记录等文件资料，了解负责人任职期间的经济活动情况。对负责人任职期间的重大经济决策进行专项审计，评估决策的科学性和效益性。采用问卷调查、个别访谈等方式，收集干部群众对负责人的评价和意见。运用财务指标分析、非财务指标评价等方法，对负责人任职期间的经济责任履行情况进行综合评价。（三）内部控制评审1.审计内容审查内部控制制度的健全性，包括各项业务流程是否有明确的规定和操作程序，是否存在内部控制漏洞。评价内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范风险、提高工作效率和质量。对内部控制制度存在的问题提出改进建议，促进内部控制制度的完善和有效运行。2.审计方法绘制内部控制流程图，了解各项业务流程的内部控制环节。查阅内部控制制度文件，检查制度的完整性和合理性。抽取部分经济业务进行测试，检查内部控制制度的执行情况。根据测试结果，对内部控制制度进行评价，提出改进意见和建议。（四）专项审计1.审计内容根据乡镇党委、政府的工作需要，对重大投资项目、重要经济合同、专项资金等进行专项审计。审查专项项目的立项依据、可行性研究报告、预算编制等情况，确保项目的合法性和合理性。检查专项项目的实施过程，包括项目进度、质量控制、资金使用等情况，确保项目按计划顺利实施。评价专项项目的效益性，包括经济效益、社会效益和环境效益等方面，为项目决策提供参考依据。2.审计方法查阅专项项目的相关文件资料，了解项目的基本情况和审批程序。对项目实施过程进行实地考察，检查项目进度和质量控制情况。审查项目资金的收支情况，核实资金的使用是否合规、合理。运用相关指标对项目效益进行评价，如投资回报率、社会效益指标等。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种文件资料收集整理，交内部审计机构统一保管。档案资料应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况等。（二）档案整理内部审计机构应按照审计项目的类别和时间顺序，对收集的档案资料进行分类整理，编制档案目录，便于查阅和管理。档案资料应装订成册，一式两份，一份留存内部审计机构，一份交乡镇档案室存档。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫蛀的专用档案柜中。档案保管期限应根据国家有关规定和本乡镇实际情况确定，一般分为短期、中期和长期保管。（四）档案查阅1.本乡