内部审计员管理制度范本

PAGE内部审计员管理制度范本一、总则（一）目的为加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，提高内部审计质量，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，保障公司各项经营活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，促进公司健康稳定发展，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、各子公司的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门、个人的干涉，以保证审计工作的公正性和客观性。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，保持职业谨慎，避免主观臆断和偏见。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持，确保审计工作的权威性和有效性。4.保密性原则内部审计人员应对审计工作中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露给无关人员，维护公司利益。二、内部审计机构及人员（一）内部审计机构设置公司设立独立的内部审计部门，直属公司董事会领导，向董事会报告工作。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，根据工作需要可设置审计项目组，负责具体审计项目的实施。（二）内部审计人员职责1.审计部门负责人职责负责组织制定和修订内部审计管理制度、年度审计计划等，并报董事会批准后组织实施。负责内部审计部门的日常管理工作，合理配置审计资源，组织开展内部审计人员培训和考核。负责审核审计报告、审计决定等审计文件，对重大审计事项及时向董事会汇报，并提出处理建议。负责协调内部审计部门与公司其他部门及外部审计机构的关系，保障审计工作顺利开展。2.内部审计人员职责遵守国家法律法规、公司内部审计制度及职业道德规范，依法依规开展审计工作。按照审计计划和审计方案，实施审计程序，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。对审计发现的问题进行分析和评价，提出改进建议，并跟踪监督整改情况。协助有关部门开展专项检查、调查等工作，提供相关审计资料和信息支持。参与公司内部控制制度的建设和完善，提出加强内部控制的建议和意见。完成领导交办的其他审计工作任务。（三）内部审计人员任职资格1.内部审计人员应具备本科及以上学历，审计、财务、经济、管理等相关专业背景。2.应取得注册会计师、注册内部审计师等相关专业资格证书，或具有一定年限的审计、财务工作经验。3.具备良好的职业道德和职业素养，遵守审计工作纪律，保守公司秘密。4.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和文字表达能力，能够熟练运用审计技术和方法开展工作。（四）内部审计人员职业道德规范1.诚实守信，客观公正，保持独立、客观的立场，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。2.廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利，不得接受被审计单位的贿赂、宴请或其他不正当利益。3.保守秘密，对审计工作中知悉的公司商业秘密、敏感信息等予以保密，不得泄露给无关人员。4.勤勉尽责，认真履行审计职责，按时完成审计任务，保证审计工作质量。5.不断学习，提高自身业务素质和专业水平，适应审计工作发展需要。三、内部审计工作内容与程序（一）内部审计工作内容1.财务审计审查公司财务报表、财务账簿、会计凭证等财务资料的真实性、完整性和准确性。检查公司财务收支、资金运作、资产负债等情况，核实财务数据的合规性和合理性。审查公司内部控制制度在财务领域的执行情况，评估财务风险，提出改进建议。2.内部控制审计对公司各项内部控制制度的健全性、有效性进行审查和评价，查找内部控制缺陷和薄弱环节。检查内部控制制度的执行情况，包括授权审批、不相容职务分离、资产保护等措施的落实情况。对内部控制审计发现的问题进行分析，提出完善内部控制制度、加强内部控制执行的建议。3.经济责任审计在公司领导干部任期届满、离任或任期内办理重要事项时，对其任职期间所在部门或单位的财务收支、资产负债、经营业绩、内部控制等情况进行审计评价。明确领导干部的经济责任，为公司干部任免、奖惩等提供依据。4.专项审计根据公司经营管理需要，对特定项目、业务、资金等进行专项审计，如工程项目审计、采购业务审计、专项资金审计等。审查专项业务的合规性、效益性，揭示存在的问题，提出改进措施和建议。5.风险管理审计对公司风险管理体系的健全性、有效性进行审查和评价，评估公司面临的各类风险。检查风险管理措施的执行情况，包括风险识别、风险评估、风险应对等环节的工作开展情况。针对风险管理审计发现的问题，提出加强风险管理的建议和措施。（二）内部审计工作程序1.审计计划制定内部审计部门应根据公司年度经营目标、管理重点和风险状况，制定年度审计计划，报董事会批准后组织实施。年度审计计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等内容。在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报董事会批准。2.审计准备根据审计项目安排，成立审计项目组，明确项目负责人和审计人员分工。审计项目组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制等情况，收集相关资料，制定审计方案。审计方案应明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤和时间安排等内容，报审计部门负责人审核批准。3.审计实施审计项目组应按照审计方案实施审计程序，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料档案，实地观察，询问调查，函证，分析性复核等方法，收集审计证据，编制审计工作底稿。在审计过程中，审计人员应与被审计单位保持良好沟通，及时反馈审计进展情况，解答被审计单位提出的疑问。审计项目组应对审计发现的数据异常、重大事项等进行重点关注，深入调查核实，确保审计证据充分、确凿。4.审计报告撰写审计项目组在完成现场审计工作后，应及时整理审计工作底稿，分析审计结果，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容，做到内容完整、事实清楚、证据确凿、结论明确、建议可行。审计报告初稿形成后，应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计项目组应对被审计单位反馈的意见进行认真研究，合理采纳，对审计报告进行修改完善。5.审计报告审批与下达审计报告经审计部门负责人审核后，报董事会审批。董事会应根据审计报告内容，做出相应的决策和批示。审计部门根据董事会的批示，下达审计决定和审计意见，要求被审计单位限期整改，并跟踪整改情况。6.审计档案管理审计项目结束后，审计项目组应及时将审计工作底稿、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见等审计资料进行整理归档，建立审计档案。审计档案应按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订，妥善保管，确保审计档案的完整性和保密性。审计档案的保管期限应符合国家法律法规和公司相关规定。四、审计结果运用与整改跟踪（一）审计结果运用1.公司管理层应重视内部审计结果，将审计结果作为公司决策、管理、考核等工作的重要参考依据。2.对于审计发现的问题，相关部门应认真分析原因，制定整改措施，落实整改责任，及时进行整改。3.人力资源部门应将审计结果与干部考核、任用、奖惩等挂钩，对审计中发现存在严重问题或责任的人员，按照公司有关规定进行严肃处理。4.财务部门应根据审计意见调整相关财务账目，规范财务核算，加强财务管理。5.公司各部门应根据审计建议，完善内部控制制度，加强内部管理，防范经营风险。（二）整改跟踪1.审计部门应建立整改跟踪机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。2.被审计单位应在规定时间内将整改情况书面报告审计部门，审计部门应对整改报告进行审核，必要时进行实地复查。3.对于整改不力或拒不整改的单位和个人，审计部门应及时向董事会汇报，提出