中央办公厅内部审计制度

PAGE中央办公厅内部审计制度一、总则（一）目的为加强中央办公厅内部管理和监督，规范内部审计工作，防范风险，提高资金使用效益，促进各项工作健康有序发展，依据国家有关法律法规和内部审计准则，结合中央办公厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中央办公厅机关各部门、直属单位及其所属具有财务收支活动的单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计评价和结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展工作，其审计决定和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和执行，确保审计工作的权威性。4.全面性原则：涵盖中央办公厅各项经济活动和管理事项，对财务收支、内部控制、风险管理等进行全面审计监督。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《审计署关于内部审计工作的规定》以及其他相关法律法规和政策制定。二、内部审计机构与人员（一）机构设置中央办公厅设立独立的内部审计机构，配备与工作相适应的审计人员。内部审计机构在办公厅领导下，独立开展审计工作，向办公厅主要领导负责并报告工作。（二）人员配备1.专业要求：内部审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家财经法规和内部审计准则。2.职业道德：遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密，客观公正地履行职责。3.培训与发展：定期组织内部审计人员参加培训和学习交流活动，不断提高业务素质和工作能力。（三）职责与权限1.职责对中央办公厅及所属单位的财务收支、预算执行、决算草案进行审计监督。对内部控制制度的健全性和有效性进行评审，提出改进建议。对经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计，揭示存在的问题，提出审计意见和建议。对重大投资项目、重要经济合同进行审计，防范投资风险和合同风险。对所属单位主要负责人进行经济责任审计，评价其任职期间的经济责任履行情况。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。办理办公厅领导交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算草案、会计报表等相关资料。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表以及其他有关资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得相关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，有权做出临时制止决定。对违反财经法规和内部管理制度的单位和个人，提出纠正、处理意见；对造成严重损失浪费的有关人员，提出追究责任的建议。对审计工作中发现的问题，有权向办公厅领导和相关部门提出改进管理、提高效益的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度计划：内部审计机构应根据中央办公厅的工作重点和实际情况，制定年度审计工作计划，报办公厅领导批准后实施。年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容及时间安排等。2.项目计划调整：因特殊情况需要调整年度审计工作计划的，应报办公厅领导批准。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目需要，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，并指定审计组组长。2.编制审计方案：审计组组长负责编制审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤及人员分工等。审计方案应报内部审计机构负责人审核批准。3.送达审计通知书：在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的依据、范围、内容、时间和要求等事项。特殊审计项目可在实施审计时送达审计通知书。（三）审计实施1.审查资料与证据：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，检查资产实物，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。2.审计记录与沟通：审计人员应如实记录审计过程和发现的问题，及时与被审计单位沟通，核实情况，听取意见。3.审计工作底稿整理：审计组组长应及时对审计工作底稿进行整理、分析和复核，并对审计证据的充分性、相关性和可靠性进行审查。（四）审计报告1.撰写报告：审计组在实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应做到事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.征求意见：审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起十个工作日内，将书面意见反馈给审计组。逾期未反馈的，视为无异议。3.报告修改与审定：审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成审计报告征求意见稿。内部审计机构负责人对审计报告进行审定，报办公厅领导审批。（五）审计处理与整改1.审计决定：办公厅领导批准审计报告后，内部审计机构应向被审计单位下达审计决定。审计决定应明确被审计单位应执行的事项和整改要求，以及整改期限。2.整改跟踪：内部审计机构应建立整改跟踪机制，对被审计单位的整改情况进行跟踪检查。被审计单位应在规定期限内将整改情况书面报告内部审计机构。3.结果运用：内部审计机构应将审计结果及整改情况向办公厅领导和相关部门报告，并作为对被审计单位考核评价、干部任用等的重要依据。四、财务收支审计（一）预算执行审计1.审查内容：对中央办公厅及所属单位预算编制的科学性、合理性进行审查；对预算执行情况进行监督，检查预算收入的真实性、完整性，预算支出的合规性、效益性。2.重点关注：重点关注预算调整的必要性和合规性，有无擅自扩大支出范围、提高开支标准等问题；预算资金的使用是否达到预期目标，有无浪费、闲置等情况。（二）财务决算审计1.审查内容：对中央办公厅及所属单位年度财务决算的真实性、合法性进行审查。检查会计凭证、账簿、报表等资料是否真实、完整，会计核算是否符合国家财经法规和财务制度的规定。2.重点关注：重点关注决算数据的准确性，有无账实不符、虚增或虚减收入支出等问题；财务决算是否真实反映单位的财务状况和经营成果。（三）专项资金审计1.审查内容：对中央办公厅及所属单位专项资金的筹集、使用、管理情况进行审计。检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等情况；专项资金的使用效益是否达到预期目标。2.重点关注：重点关注专项资金项目的立项审批、资金拨付、使用过程及效益评价等环节，确保专项资金安全、有效使用。五、内部控制审计（一）内部控制制度评审1.评审内容：对中央办公厅及所属单位内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评审。检查内部控制制度是否涵盖各项经济活动和管理环节，是否符合国家法律法规和内部管理要求，是否有效执行。2.重点关注：重点关注内部控制的关键控制点，如预算管理、资金审批、资产管理等环节的控制措施是否有效；内部控制制度的执行情况，有无违反制度规定的行为。（二）风险管理审计1.审计内容：对中央办公厅及所属单位面临的各类风险进行识别、评估和审计。检查风险管理机制是否健全，风险应对措施是否有效；评估风险对单位财务状况和经营活动的影响程度。2.重点关注：重点关注重大风险领域，如政策风险、市场风险、廉政风险等，提出防范和化解风险的建议，促进单位加强风险管理。六、经济责任审计（一）审计对象中央办公厅所属单位主要负责人在任职期间对本单位财务收支、经济活动应负的经济责任审计。（二）审计内容1.财务收支审计：审查任职期间单位财务收支的真实性、合法性和效益性。2.资产管理审计：检查任职期间单位资产的购置、使用、处置等情况，确保资产安全完整。3.内部控制审计：评价任职期间单位内部控制制度的健全性和有效性。4.经济决策审计：审查任职期间单位重大经济决策的程序和效果，有无决策失误造成重大损失浪费等问题。（三）审计评价根据审计结果，对被审计对象任职期间的经济责任履行情况进行客观公正的评价，明确其应承担的直接责任、主管责任和领导责任。七、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料进行整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况等，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。（二）档案保管内部审计机构应指定专人负责审计档案的保管，建立审计档案保管制度，确保审计档案安全、完整。审计档案应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行