上海国企总审计师制度

PAGE上海国企总审计师制度一、总则（一）目的为加强上海国有企业内部审计监督，完善公司治理结构，规范企业经营管理，防范经营风险，提高企业经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本市国有企业实际情况，制定本总审计师制度。（二）适用范围本制度适用于上海市国有独资企业、国有控股企业及其下属各级子企业。（三）基本原则1.独立性原则总审计师在企业中应保持独立的地位，独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉，确保审计工作的客观性、公正性和权威性。2.全面性原则审计工作应覆盖企业经营管理的全过程，包括财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等各个方面，实现对企业的全面监督。3.风险导向原则以风险为导向，重点关注企业重大风险领域和关键环节，及时发现和揭示潜在风险，为企业风险管理提供有效支持。4.制衡性原则通过总审计师制度的实施，建立健全企业内部监督制衡机制，与其他治理主体相互协作、相互制约，共同促进企业健康发展。（四）定义总审计师是指在上海国有企业中负责组织领导内部审计工作，履行审计监督职责的高级管理人员。二、总审计师的任职资格与任免（一）任职资格1.具有较高的政治素质，坚持原则，廉洁奉公，具备良好的职业道德和职业操守。2.具有大学本科及以上学历，审计、财务、经济、法律等相关专业背景，具备扎实的专业知识和丰富的实践经验。3.具有至少[X]年以上财务、审计或相关管理工作经验，其中担任企业中层及以上管理职务[X]年以上。4.熟悉国家财经法律法规、政策和企业会计准则，掌握现代企业管理知识和审计技术方法，具备较强的组织协调能力、沟通能力和分析判断能力。5.身体健康，能够胜任本职工作。（二）任免程序1.国有独资企业总审计师由履行出资人职责的机构任免；国有控股企业总审计师由公司董事会任免，并报履行出资人职责的机构备案。2.总审计师的任免应严格按照规定的程序进行，充分征求相关部门和人员的意见。任免决定应在企业内部进行公示，公示期不少于[X]个工作日。3.总审计师任期一般为[X]年，任期届满可以连任，但连续任职一般不超过[X]年。三、总审计师的职责与权限（一）职责1.组织领导企业内部审计工作，制定内部审计工作制度、年度审计工作计划和审计工作方案，并组织实施。2.对企业财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行审计监督，检查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性，审查企业经营决策、投资项目、重大经济合同等的合规性和效益性。3.组织开展企业内部审计质量控制工作，对审计项目进行质量检查和评估，确保审计工作符合相关法律法规和行业标准的要求。4.定期向企业董事会、监事会和履行出资人职责的机构报告内部审计工作情况，及时反映企业存在的问题和风险，并提出改进建议和措施。5.组织协调企业内部审计与外部审计的关系，配合外部审计机构开展审计工作，提供相关资料和信息。6.组织开展企业内部审计人员的培训和考核工作，提高内部审计人员的业务素质和工作能力。7.参与企业重大决策、重要规章制度的制定和修订工作，从内部审计的角度提出意见和建议，促进企业完善治理结构和内部控制体系。8.承办企业董事会、监事会和履行出资人职责的机构交办的其他审计事项。（二）权限1.有权要求企业各部门及所属单位按时报送财务报表、会计凭证、账簿等资料，以及与审计事项有关的文件、会议记录、合同协议等其他资料。2.有权参加企业有关会议，参与企业重大决策、重要规章制度的制定和修订工作，对涉及审计事项的问题提出意见和建议。3.有权对企业各部门及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等情况进行审计检查，查阅有关文件、资料，检查现金、实物、有价证券等资产，向有关单位和个人进行调查取证。4.有权对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪检查整改落实情况；对违反财经法律法规和企业规章制度的行为，有权提出纠正、处理意见，并向企业董事会、监事会和履行出资人职责的机构报告。5.有权根据工作需要，调配企业内部审计人员，组织开展审计项目；对内部审计人员的工作业绩进行考核评价，提出奖惩建议。6.有权对企业内部审计工作中存在的问题进行调查研究，提出改进措施和建议，促进企业内部审计工作的规范化、制度化和科学化。7.法律、法规和企业章程规定的其他权限。四、内部审计机构与人员（一）内部审计机构设置1.企业应设立独立的内部审计机构，配备与企业规模、业务复杂程度相适应的内部审计人员。内部审计机构应在总审计师的直接领导下开展工作，向总审计师负责并报告工作。2.内部审计机构的设置应符合国家有关法律法规和企业章程的规定，保持相对独立性和权威性。内部审计机构应与企业其他职能部门相互独立，不得与财务、纪检监察等部门合并设置。3.内部审计机构应根据企业实际情况，合理设置内部审计岗位，明确各岗位的职责和权限，确保内部审计工作的顺利开展。（二）内部审计人员配备1.企业应按照审计工作需要，配备足够数量的内部审计人员。内部审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和企业规章制度。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其独立履行审计职责的工作。内部审计人员应遵守职业道德规范，保守企业商业秘密和审计工作秘密。3.企业应加强内部审计人员的培训和考核工作，定期组织内部审计人员参加业务培训和学习交流活动，提高内部审计人员的业务素质和工作能力。同时，应建立健全内部审计人员考核评价机制，对内部审计人员的工作业绩进行考核评价，激励内部审计人员积极履行职责。五、审计工作流程（一）审计计划制定1.总审计师应根据企业年度经营目标、战略规划和风险管理要求，组织制定年度内部审计工作计划。年度内部审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。2.年度内部审计工作计划应报企业董事会、监事会和履行出资人职责的机构备案。在执行过程中，如需调整年度内部审计工作计划，应报经企业董事会、监事会和履行出资人职责的机构批准。（二）审计项目实施1.根据年度内部审计工作计划，内部审计机构应制定具体的审计工作方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等内容。2.审计人员应按照审计工作方案的要求，开展审计工作。审计过程中，应收集充分、适当的审计证据，对审计事项进行详细审查和分析，形成审计工作底稿。3.审计人员应与被审计单位及相关人员进行沟通，核实审计事项，听取被审计单位的意见和建议。对审计发现的问题，应及时与被审计单位沟通，要求其作出解释和说明，并提出整改意见和建议。4.审计项目实施结束后，审计人员应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计工作情况，提出的审计建议应具有针对性和可操作性。（三）审计报告出具与报送1.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内反馈意见，审计人员应对被审计单位反馈的意见进行认真研究和分析，对审计报告进行修改完善。2.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报总审计师审定。总审计师应根据审核情况，对审计报告进行最终审定，并签署意见。3.审定后的审计报告应及时报送企业董事会、监事会和履行出资人职责的机构。审计报告应同时抄送企业相关职能部门和被审计单位。（四）审计整改跟踪1.企业董事会、监事会和履行出资人职责的机构应根据审计报告提出的意见和建议，督促被审计单位进行整改。被审计单位应制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改期限等内容，并认真组织实施整改工作。2.内部审计机构应负责跟踪检查被审计单位的整改落实情况，定期向企业董事会、监事会和履行出资人职责的机构报告整改情况。对整改不力的单位，应提出进一步的整改要求，并追究相关人员的责任。3.企业应建立健全审计整改长效机制，将审计整改工作纳入企业绩效考核体系，加强对审计整改工作的考核评价，确保审计发现的问题得到有效整改，促进企业规范经营管理。六、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家有关法律法规和行业标准的要求，保证审计工作质量，提高审计工作效率，为企业提供高质量的审计服务。（二）质量控制措施1.建立健全内部审计质量控制制度，明确内部审计工作流程、审计质量标准、审计质量考核评价等内容，规范内部审计工作行为。2.加强内部审计人员培训，提高内部审计人员的业务素质和工作能力。定期组织内部审计人员参加业务培训和学习交流活动，不断更新知识结构，提高专业水平。3.实施审计项目全过程质量控制，对审计计划制定、审计项目实施、审计报告出具等环节进行严格把关。审计项目实施过程中，应加强对审计工作底稿的审核，确保审计证据充分、适当，审计结论准确、客观。4.建立内部审计质量检查和评估机制，定期对内部审计工作质量进行检查和评估。内部审计机构应每年对内部审计工作质量进行自查，企业应定期组织对内部审计机构的工作质量进行抽查。对检查和评估中发现的问题，应及时分析原因，采取有效措施进行整改，不断提高内部审计工作质量。5.加强内部审计信息化建设，利用现代信息技术手段，提高内部审计工作效率和质量。建立内部审计信息管理系统，实现审计项目管理、审计工作底稿编制、审计报告生成等工作的信息化操作，提高审计工作自动化水平。七、与其他监督部门的协调配合（一）与纪检监察部门的协调配合1.内部审计机构应与纪检监察部门建立健全协调配合机制，加强信息沟通和工作协作。在审计工作中发现涉及违纪违法问题线索时，应及时向纪检监察部门移送，并配合纪检监察部门开展调查工作。2.纪检监察部门在查办案件过程中需要内部审计机构提供审计专业支持时，内部审计机构应积极配合，提供相关审计资料和信息，协助纪检监察部门开展工作。（二）与财务部门的协调配合1.内部审计机构应与财务部门保持密切联系，建立定期沟通机制。在审计工作中，应加强与财务部门的协作，共同做好企业财务管理和监督工作。2.财务部门应及时向内部审计机构提供财务报表、会计凭证、账簿等财务资料，协助内部审计机构开展审计工作。内部审计机构在审计过程中发现与财务相关的问题时，应及时与财务部门沟通，共同分析问题原因，提出改进措施和建议。（三）与其他相关部门的协调配合1.内部审计机构应根据审计工作需要，与企业其他相关部门建立协调配合机制，加强信息