xx单位内部审计档案管理制度

PAGExx单位内部审计档案管理制度一、总则（一）目的为了加强XX单位内部审计档案管理，保证审计档案的真实、完整、有效和安全，充分发挥审计档案在单位经济管理活动中的作用，根据《中华人民共和国档案法》、《审计机关审计档案管理规定》以及相关行业标准，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于XX单位内部审计机构在审计工作中形成的各种门类和载体的审计档案，包括审计计划、审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、审计移送处理书以及与审计项目有关的其他文件材料等。（三）管理原则1.集中统一管理原则内部审计档案由单位内部审计机构指定专人集中统一管理，确保档案的完整性和系统性。2.真实性原则审计档案应如实反映审计工作的全过程，保证档案内容真实可靠。3.完整性原则审计档案应涵盖审计项目从立项到终结的各个环节，全面收集相关文件材料。4.保密性原则严格遵守国家有关保密规定，对涉及单位机密的审计档案进行妥善保管，防止泄密。二、审计档案的收集与整理（一）收集要求1.审计项目实施过程中，审计人员应及时将审计工作中形成的各种文件材料收集齐全，做到不遗漏、不丢失。2.审计文件材料应字迹清晰、签署齐全、格式规范，使用耐久性强的书写材料。3.对于电子文件，应按照规定进行格式转换和存储，确保其可读性和可利用性。（二）整理方法1.审计档案按照审计项目立卷，一个审计项目可立一卷或数卷，不得将几个审计项目合并立为一卷。2.每卷档案应编制页码，在有文字的页面正面的右上角、背面的左上角填写页码。3.按照审计工作流程，对审计文件材料进行分类排序。一般顺序为：审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告征求意见稿、被审计单位反馈意见、审计报告、审计决定、审计移送处理书、审计项目总结等。4.对于同一审计项目的不同载体的文件材料，应按照一定顺序排列后一并立卷。例如，纸质文件在前，电子文件在后；文字材料在前，图表、照片等在后。三、审计档案的立卷与装订（一）立卷要求1.审计档案应按照立卷原则和方法，对审计文件材料进行系统整理，组成保管单位。2.卷内文件材料应保持内在联系，区分不同价值，进行合理排列和编号。3.卷内文件材料应齐全完整，如有破损、褪色等情况，应进行修复或复制。（二）装订方法1.卷内文件材料应左侧装订，装订应牢固、整齐，便于保管和利用。2.装订时应去除文件材料上的金属物，对于纸张过大的文件，应进行折叠，使其大小与档案卷皮一致。3.装订线应采用三孔一线的方法，装订线距左侧边缘15mm，上下孔距中孔80mm。四、审计档案的编目与装盒（一）编目内容1.编制卷内文件目录，目录应包括顺序号、文号、责任者、题名、日期、页号、备注等项目。2.顺序号应按照卷内文件材料排列顺序从1开始依次编号。3.文号应填写文件的发文字号。4.责任者应填写文件的制发单位或个人。5.题名应填写文件的标题，没有标题或标题不规范的，应根据内容拟写标题。6.日期应填写文件的形成日期。7.页号应填写该文件在卷内的起止页码。8.备注应填写需要说明的事项。（二）装盒要求1.将编目后的审计档案装入档案盒，并在档案盒封面填写全宗号、目录号、案卷号等信息。2.全宗号应填写本单位档案全宗号。3.目录号应填写该审计档案所属的目录编号。4.案卷号应填写该审计档案在目录中的顺序编号。5.在档案盒脊背上填写全宗号、目录号、案卷号、年度、保管期限等信息，以便于档案的查找和管理。五、审计档案的保管期限与密级划分（一）保管期限划分1.永久保管的审计档案（1）上级领导交办的重要审计事项的文件材料。（2）本单位制定的审计规章制度、审计计划、审计报告等重要文件材料。（3）涉及本单位重大经济决策、重大经济案件的审计文件材料。（4）对本单位有重大影响的审计项目的文件材料。2.定期保管的审计档案定期保管的期限分为30年和10年。（1）保管期限为30年的审计档案审计项目涉及的财务收支审计、经济责任审计等一般性审计项目的文件材料。（2）保管期限为10年的审计档案审计项目涉及的专项审计调查、内部控制审计等一般性审计项目的文件材料，以及审计过程中形成的一般性文件材料。（二）密级划分1.绝密级涉及单位核心机密，一旦泄露将给单位造成重大损失的审计档案。2.机密级涉及单位重要机密，泄露后会对单位造成较大损失的审计档案。3.秘密级涉及单位一般机密，泄露后会对单位造成一定影响的审计档案。六、审计档案的保管与利用（一）保管措施1.设立专门的审计档案室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、防火、防潮、防虫、防盗等设施。2.定期对审计档案进行检查和清点，发现问题及时处理，确保档案的安全和完整。3.对电子审计档案应进行备份，并定期进行数据维护，防止数据丢失或损坏。（二）利用规定1.本单位内部人员因工作需要查阅审计档案的，应填写《审计档案查阅申请表》，经内部审计机构负责人批准后，方可查阅。2.外单位人员因工作需要查阅审计档案的，应持单位介绍信，填写《审计档案查阅申请表》，经本单位主管领导批准后，由内部审计机构指定专人陪同查阅。3.查阅审计档案应在指定地点进行，不得擅自将档案带出档案室。查阅人员不得在档案上涂改、圈划、抽取、撤换或损坏档案。4.因工作需要复印审计档案的，应经内部审计机构负责人批准，并注明用途。复印的档案应与原件核对无误后，加盖“与原件核对无误”章。5.审计档案一般不得外借，如有特殊情况需要外借的，应经本单位主管领导批准，并办理借阅手续。借阅期限不得超过规定时间，借阅人员应妥善保管档案，不得转借他人，不得泄露档案内容。七、审计档案的鉴定与销毁（一）鉴定工作1.内部审计机构应定期对已到保管期限的审计档案进行鉴定，由内部审计机构负责人、审计人员和档案管理人员组成鉴定小组，对档案的保存价值进行评估。2.鉴定小组应根据审计档案的内容、重要程度、历史查考价值等因素，提出鉴定意见，确定档案的存毁。（二）销毁程序1.对拟销毁的审计档案，应编制《审计档案销毁清册》，详细登记档案的名称、卷号、文号、责任者、保管期限、销毁原因等信息。2.《审计档案销毁清册》经内部审计机构负责人审核后，报本单位主