2025工会审计制度

PAGE2025工会审计制度一、总则（一）目的为加强公司工会财务管理和监督，规范工会审计工作，保障工会经费合法、合规、合理使用，维护工会会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会审计条例》等法律法规以及相关行业标准，结合本公司实际情况，制定本审计制度。（二）适用范围本制度适用于公司工会及其所属各基层工会的审计工作。（三）审计原则1.依法审计原则。严格按照国家法律法规和工会相关规定开展审计工作。2.独立客观原则。审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他部门、单位和个人的干涉，确保审计结果客观公正。3.全面监督原则。对工会经费的收支、资产管理、经济活动等进行全面审计监督，不留死角。4.服务与监督并重原则。在监督的同时，为工会财务管理提供专业建议和服务，促进工会经费合理使用，提高工会工作效能。二、审计机构与人员（一）审计机构设置公司工会设立独立的审计委员会，审计委员会对工会主席负责并报告工作。审计委员会成员由工会委员代表、会员代表等组成，人数根据实际情况确定，一般不少于[X]人。（二）审计人员配备审计委员会配备专职或兼职审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规、工会财务制度以及审计业务流程。审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范。（三）审计人员职责1.制定和实施年度审计工作计划，明确审计目标、范围、重点和方法。2.对工会经费收支、资产管理、经济活动等进行审计监督，审查会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实性、合法性和完整性。3.检查工会经费的计提、拨缴、使用是否符合规定，有无截留、挪用、浪费等问题。4.监督工会资产的管理和使用情况，检查资产的购置、处置、清查等环节是否合规。5.对工会建设项目、维修工程等进行专项审计，审查项目预算执行情况、资金使用效益等。6.对工会内部控制制度的建立和执行情况进行评价，提出改进建议。7.受理对工会经费收支、资产管理等方面的投诉和举报，进行调查核实，并提出处理意见。8.撰写审计报告，向工会主席和上级工会报告审计结果，提出审计意见和建议。9.负责审计资料的整理、归档和保管工作。三、审计范围与内容（一）工会经费收支审计1.工会经费的计提是否准确，是否按照规定的比例和基数计提。2.工会经费的拨缴是否及时、足额，是否存在漏缴、少缴等情况。3.工会经费的使用是否符合国家法律法规和工会相关规定，是否用于职工活动、职工教育、职工福利、工会建设等方面。4.工会经费的支出是否经过审批，有无超预算、无预算支出等问题。5.工会经费的会计核算是否规范，会计凭证、账簿、报表等是否真实、完整。（二）工会资产管理审计1.工会资产的购置、验收、入账是否合规，资产的账面价值是否真实、准确。2.工会资产的使用和保管是否安全、有效，有无闲置、浪费等情况。3.工会资产的处置是否按照规定程序进行，处置收入是否及时足额入账。4.工会资产的清查盘点是否定期进行，账实是否相符，有无资产流失等问题。（三）工会建设项目审计1.工会建设项目的立项是否符合工会工作需要和相关规定，有无擅自立项、超规模建设等问题。2.工会建设项目的预算编制是否合理，预算执行情况是否良好，有无超预算支出等问题。3.工会建设项目的招投标程序是否合规，有无违规操作、暗箱操作等情况。4.工会建设项目的施工质量是否符合要求，工程进度是否按时完成。5.工会建设项目的竣工决算是否真实、准确，有无高估冒算、虚报工程造价等问题。（四）工会内部控制制度审计1.工会内部控制制度是否健全，是否涵盖经费收支、资产管理、建设项目等各个环节。2.工会内部控制制度的执行是否有效，有无制度不执行、执行不到位等情况。3.工会内部审计监督机制是否完善，审计工作是否能够发挥应有的作用。四、审计程序（一）审计准备阶段1.根据工会工作重点、财务状况以及会员关注的热点问题，制定年度审计工作计划，报工会主席批准后实施。2.成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。3.收集与审计事项相关的法律法规、政策文件、工会财务制度、内部控制制度等资料，了解被审计单位的基本情况。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的范围、内容、时间、要求等事项。（二）审计实施阶段1.审计组进驻被审计单位，召开审计进点会，听取被审计单位的情况介绍，了解相关业务流程和内部控制情况。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅文件、合同、会议记录等相关资料，实地查看资产、项目实施情况等方式，收集审计证据。3.审计人员对审计发现的问题进行分析、核实，与被审计单位相关人员进行沟通，听取意见和解释。4.审计组根据审计工作进展情况，及时调整审计重点和方法，确保审计工作顺利进行。（三）审计报告阶段1.审计组对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告初稿。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计意见和建议等内容。2.审计组将审计报告初稿征求被审计单位的意见，被审计单位应在规定时间内反馈书面意见。审计组对被审计单位提出的意见进行认真研究，对审计报告初稿进行修改完善。3.审计组将审计报告报审计委员会审议，审计委员会根据审议结果，对审计报告进行审定。4.审计委员会审定后的审计报告报工会主席批准后，向被审计单位下达审计意见书和审计决定书。审计意见书应指出审计发现的问题，提出整改建议；审计决定书应明确被审计单位应执行的审计决定，包括纠正违规行为、调整账务、追回资金等。（四）审计整改阶段1.被审计单位应按照审计意见书和审计决定书的要求，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定时间内将整改情况书面报告工会审计委员会。2.工会审计委员会对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。对整改不力的单位，应进行督促和问责。3.审计人员对审计整改情况进行总结分析，评估审计效果，为今后的审计工作提供参考。五、审计结果运用（一）作为工会经费预算编制和调整的参考依据根据审计结果，分析工会经费收支情况和存在的问题，为下一年度工会经费预算编制提供参考，合理安排经费支出，提高经费使用效益。（二）作为评价工会工作绩效的重要指标将审计结果纳入工会工作绩效考核体系，对工会经费管理规范、资产安全完整、经济活动合规有效的工会组织进行表彰和奖励；对存在问题较多、整改不力的工会组织进行督促整改，并在绩效考核中予以扣分。（三）作为加强工会内部控制制度建设的重要依据针对审计发现的内部控制制度方面的问题，提出改进建议，督促工会组织完善内部控制制度，加强内部管理，防范风险。（四）作为向会员公开工会财务状况的重要内容定期