发票知识考试题及答案

发票知识考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.增值税专用发票的基本联次不包括（）A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联2.以下哪种发票不能作为增值税进项税额抵扣凭证（）A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品销售发票D.通用机打发票3.发票的领购方式不包括（）A.批量供应B.交旧购新C.验旧购新D.限量供应4.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖（）A.财务专用章B.发票专用章C.公章D.法人章5.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票的行业不包括（）A.住宿业B.鉴证咨询业C.餐饮业D.建筑业6.发票的保管期限是（）A.5年B.10年C.15年D.永久7.虚开发票金额超过（）万元的，属于重大税收违法失信案件。A.50B.100C.200D.5008.取得不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。这里的“不符合规定”不包括（）A.开具日期错误B.发票内容与实际业务不符C.发票联未加盖发票专用章D.发票代码重复9.以下关于电子发票的说法，错误的是（）A.电子发票的法律效力与纸质发票相同B.电子发票可以自行打印C.电子发票不能作为报销凭证D.电子发票的存储更加方便10.一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的（），作为增值税进项税额的抵扣凭证。A.《丢失增值税专用发票已报税证明单》B.《开具红字增值税专用发票信息表》C.《增值税专用发票认证结果通知书》D.《税务事项通知书》二、多项选择题（每题2分，共10题）1.发票的基本内容包括（）A.发票的名称、发票代码和号码B.联次及用途C.客户名称D.开户银行及账号2.以下属于发票开具要求的有（）A.项目齐全，与实际交易相符B.字迹清楚，不得压线、错格C.发票联和抵扣联加盖发票专用章D.按照增值税纳税义务的发生时间开具3.可以使用增值税发票管理新系统开具的发票有（）A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.二手车销售统一发票4.以下哪些情况不得开具增值税专用发票（）A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品等消费品5.发票检查的方法有（）A.对照检查法B.票面逻辑推理法C.顺向检查法D.逆向检查法6.取得发票时，不得要求变更（）A.品名B.金额C.数量D.税率7.以下关于发票作废的说法，正确的有（）A.当月开具的发票可以直接作废B.跨月的发票不能作废，只能开具红字发票冲销C.作废发票应全联次留存D.已认证的发票不能作废8.电子发票的优点有（）A.环保节能B.降低成本C.便于查验D.不易丢失9.以下属于虚开发票行为的有（）A.为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.开具发票时未填写数量和单价10.发票保管的要求有（）A.建立发票使用登记制度B.设置发票登记簿C.定期向主管税务机关报告发票使用情况D.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年三、判断题（每题2分，共10题）1.所有企业都可以领购增值税专用发票。（）2.发票的开具方和取得方应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。（）3.增值税普通发票的发票联和抵扣联都可以作为报销凭证。（）4.小规模纳税人只能开具增值税普通发票。（）5.发票丢失后，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。（）6.开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。（）7.电子发票可以重复打印，重复报销。（）8.虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）9.发票的真伪可以通过国家税务总局全国增值税发票查验平台进行查询。（）10.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述发票的作用。发票是交易凭证，记录经济业务。可用于企业记账核算，是税务机关征税依据，能保障消费者权益，维护市场秩序。2.增值税专用发票和普通发票的区别有哪些？二者在作用、开具主体、内容和联次上有别。专票可抵扣进项税，普票一般不能；专票一般纳税人开，部分小规模可代开；专票内容更详细，联次多抵扣联。3.发票开具的基本要求是什么？要项目齐全且与实际交易相符，字迹清楚，不得压线、错格，发票联和抵扣联加盖发票专用章，按增值税纳税义务发生时间开具。4.如何保管发票？建立使用登记制度、设置登记簿，定期报告使用情况。已开具发票存根联和登记簿保存5年，不得擅自损毁，注意存放安全防丢失被盗。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论电子发票推广对企业和消费者的影响。对企业，降低成本、提高效率、便于管理，提升财务信息化水平；对消费者，获取保存方便，可随时查验，环保节能。但双方都要适应新的报销和管理流程。2.分析虚开发票的危害及防范措施。危害有扰乱税收秩序、造成国家税款流失、破坏市场公平。防范需加强宣传教育，提高法律意识，完善监管系统，加强部门协作，强化发票审核。3.探讨发票管理在企业财务管理中的重要性。发票是财务核算基础，关系成本费用确认和利润计算。规范管理可保证财务信息真实准确，避免税务风险，维护企业合法权益，提升财务管理水平。4.谈谈如何加强发票风险控制。加强人员培训，提高识别假票能力；建立严格审核制度，核对发票信息；利用信息技术查验真伪；与供应商建立长期稳定合作，降低风险。答案一、单项选择题1.D2.D3.D4.B5.C6