审计抽样考试题目及答案

审计抽样考试题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（）A.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险B.抽样风险和非抽样风险均不能量化C.非抽样风险是由人为错误造成的，不能防范D.抽样风险与样本规模反向变动答案：D2.在控制测试中使用统计抽样，注册会计师确定的可容忍偏差率为5%，样本规模为60。在样本中发现了3例偏差。则总体偏差率上限为（）A.4.7%B.6.2%C.7.8%D.9.4%答案：C3.下列抽样方法中，适用于在控制测试使用统计抽样的是（）A.均值法B.比率法C.属性抽样D.差额法答案：C4.在细节测试中，与样本规模呈反向变动关系的是（）A.可接受的误受风险B.总体变异性C.预计总体错报D.可容忍错报答案：D5.审计抽样并非在所有审计程序中都可使用，下列审计程序中，不宜采用审计抽样的是（）A.函证应收账款B.检查销售发票是否有复核人员签字C.实质性分析程序D.对存货进行监盘抽点答案：C6.注册会计师希望从2000张编号为0001-2000的支票中抽取20张进行审计，随机确定的抽样起点为1000，采用系统抽样法下，抽取到的第8个样本号为（）A.1500B.1600C.1700D.1800答案：C7.以下关于抽样风险和非抽样风险的表述中，正确的是（）A.信赖过度风险属于非抽样风险B.误拒风险影响审计效率C.注册会计师可以通过加强对审计项目组成员的监督和指导降低抽样风险D.注册会计师实施控制测试时，不会出现误受风险答案：B8.在属性抽样中，如果其他条件不变，审计人员要求的可容忍偏差率降低，样本规模将（）A.增加B.减少C.不变D.无法确定答案：A9.下列关于审计抽样特征的说法中，错误的是（）A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B.所有抽样单元都有被选取的机会C.可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论D.审计抽样适用于所有的审计程序答案：D10.在细节测试中运用非统计抽样方法，在确定样本规模时采用公式估计样本规模，注册会计师确定的总体账面金额为3750000元，预计总体错报为35000元，可容忍错报为125000元，保证系数为3.0，则注册会计师确定的样本规模是（）A.65B.90C.128D.322答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于抽样风险的有（）A.信赖过度风险B.信赖不足风险C.误受风险D.误拒风险答案：ABCD2.在审计抽样中，影响样本规模的因素有（）A.可接受的抽样风险B.可容忍误差C.预计总体误差D.总体规模答案：ABCD3.下列关于属性抽样和变量抽样的说法中，正确的有（）A.属性抽样用于控制测试B.变量抽样用于细节测试C.属性抽样得出的结论与总体发生率有关D.变量抽样得出的结论与总体的金额有关答案：ABCD4.以下关于审计抽样在细节测试中的运用的说法中，正确的有（）A.如果注册会计师决定使用统计抽样，且预计只发现少量差异，可以使用均值法B.比率法和差额法都要求样本项目存在错报C.当总体错报数量增加时，使用均值法比使用比率法和差额法更合适D.在非统计抽样中，注册会计师也必须考虑抽样风险并将其降至可接受水平答案：ABD5.注册会计师在控制测试中使用审计抽样，下列考虑因素中正确的有（）A.注册会计师通常在期中实施控制测试B.如果控制的运行留下轨迹，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试C.当对总体进行分层时，需要分层的是抽样单元D.可容忍偏差率与样本规模呈反向变动答案：ABD6.下列关于统计抽样和非统计抽样的说法中，正确的有（）A.统计抽样能够客观地计量抽样风险，并通过调整样本规模精确地控制风险B.非统计抽样不能计量抽样风险C.统计抽样和非统计抽样都需要注册会计师运用职业判断D.统计抽样获得的审计证据比非统计抽样更充分、适当答案：AC7.在审计抽样中，导致非抽样风险的原因有（）A.注册会计师选择的总体不适合于测试目标B.注册会计师未能适当地定义误差C.注册会计师未对总体中的所有项目进行测试D.注册会计师未能适当地评价审计发现的情况答案：ABD8.以下关于抽样单元的说法中，正确的有（）A.在控制测试中，抽样单元通常是能够提供控制运行证据的文件资料、记录等B.在细节测试中，抽样单元可能是一个账户余额、一笔交易或交易中的一个记录C.抽样单元与审计抽样中定义的总体相关D.抽样单元的选择对审计结论没有影响答案：ABC9.注册会计师在确定可接受的误受风险水平时，需要考虑的因素有（）A.注册会计师愿意接受的审计风险水平B.评估的重大错报风险水平C.针对同一审计目标（财务报表认定）的其他实质性程序的检查风险D.总体变异性答案：ABC10.下列关于审计抽样的表述中，正确的有（）A.审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序B.审计抽样可以用于实质性程序中的细节测试C.在审计抽样中，所有抽样单元都有被选取的机会D.审计抽样能够使注册会计师获取和评价有关所选取项目某一特征的审计证据，并根据样本结果推断总体答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.抽样风险与样本规模呈正向变动关系。（）答案：错误2.属性抽样用于细节测试，变量抽样用于控制测试。（）答案：错误3.注册会计师在控制测试和细节测试中，均可使用审计抽样获取审计证据。（）答案：正确4.非抽样风险是由抽样引起的，与样本规模和抽样方法相关。（）答案：错误5.在统计抽样中，注册会计师无需运用职业判断。（）答案：错误6.可容忍偏差率与样本规模呈正向变动关系。（）答案：错误7.总体规模越大，样本规模也越大。（）答案：错误8.审计抽样不适用于实质性分析程序。（）答案：正确9.误受风险影响审计效率，信赖不足风险影响审计效果。（）答案：错误10.在细节测试中，注册会计师可以通过分层降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模。（）答案：正确四、简答题（每题5分，共4题）1.简述抽样风险的类型及其对审计工作的影响。答案：抽样风险包括信赖过度风险、信赖不足风险、误受风险和误拒风险。信赖过度风险和误受风险影响审计效果，可能导致注册会计师发表不恰当审计意见；信赖不足风险和误拒风险影响审计效率，会导致注册会计师执行额外审计程序，降低审计效率。2.简述在控制测试中影响样本规模的因素。答案：影响因素有：可接受的信赖过度风险，与样本规模反向变动；可容忍偏差率，与样本规模反向变动；预计总体偏差率，与样本规模同向变动；总体规模，对样本规模影响很小（大规模总体下）。3.简述统计抽样和非统计抽样的区别。答案：统计抽样能客观计量抽样风险并精确控制风险，非统计抽样不能；统计抽样需运用概率法则选取样本，非统计抽样凭职业判断；但两者都需职业判断，且都能获取充分、适当审计证据以实现审计目标。4.简述在细节测试中注册会计师确定样本规模的步骤。答案：首先确定可接受的误受风险；接着评估预计总体错报；再确定可容忍错报；然后考虑总体变异性；最后运用统计抽样公式或职业判断确定样本规模。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论在审计工作中如何降低非抽样风险。答案：加强对审计人员的培训，提高专业胜任能力和职业判断水平；精心设计审计程序，确保其恰当性和有效性；对审计工作进行适当的指导、监督和复核，及时发现并纠正错误；保持职业怀疑态度，充分考虑各种可能影响审计结论的因素。2.讨论在控制测试中使用审计抽样与不使用审计抽样的优缺点。答案：使用审计抽样优点是能科学计量和控制风险，提高审计效率和质量，结论有一定可靠性；缺点是需一定专业知识，抽样过程较复杂。不使用审计抽样优点是灵活，可针对性审查；缺点是缺乏科学性，难以准确评估风险，可能遗漏重要问题。3.讨论在细节测试中，如何根据样本结果推断总体。答案：若使用统计抽样，按既定的统计方法计算总体错报上限等指标，与可容忍错报比较判断总体是否可接受。非统计抽样中，注册会计师凭职业判断根据样本错报推断总体错报，考虑