医院财务管理制度及流程

医院财务管理制度及流程引言医院财务管理是医院运营管理的核心组成部分，其规范化、精细化程度直接关系到医院的生存与发展，影响着医疗服务质量的提升和患者的切身利益。建立健全科学合理的财务管理制度，优化并严格执行财务流程，是确保医院经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、资金使用效益最大化的根本保障。本文旨在结合医院行业特点与财务管理实践，阐述医院财务管理制度的核心要素与关键业务流程，以期为医院财务管理工作提供有益的参考。一、医院财务管理制度（一）总则1.目的与依据：为规范医院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院各项事业健康发展，根据国家有关法律法规及行业财务制度，结合本院实际，制定本制度。2.适用范围：本制度适用于医院及所属各部门、科室的所有经济活动和财务行为。3.基本原则：*依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及行业规章制度。*统一领导、分级管理原则：在医院统一领导下，明确各层级财务管理职责，实行分级负责。*预算控制原则：一切财务活动以预算为导向，强化预算的刚性约束。*成本效益原则：在保证医疗质量的前提下，努力降低运营成本，提高资源利用效率。*内控优先原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险，保证资产安全。*公开透明原则：财务信息在规定范围内应保持公开透明，接受监督。（二）预算管理制度1.预算编制：医院应实行全面预算管理，涵盖收入、支出、资本性投资等各项经济活动。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，采用零基预算、滚动预算等科学方法，确保预算的科学性和可行性。各科室是预算编制的责任主体。2.预算审批：预算草案由财务部门汇总审核后，提交医院预算管理委员会审议，经院领导集体决策批准后执行。3.预算执行：各部门、科室应严格按照批准的预算执行，财务部门负责对预算执行情况进行日常监控和动态管理。预算调整需履行严格的审批程序。4.预算分析与考核：定期对预算执行情况进行分析，揭示差异原因，提出改进措施。将预算执行情况纳入科室和相关人员的绩效考核体系。（三）收入管理制度1.收入范围：包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入及其他收入。各项收入必须全部纳入医院预算，统一核算，统一管理。2.收费管理：严格执行国家规定的医疗服务价格和药品价格政策，规范收费项目和标准，严禁乱收费、分解收费。收费票据由财务部门统一管理，专人负责。3.收入核算：当日收入当日结算，确保款项及时、足额缴存银行，严禁坐支现金。财务部门应及时、准确核算各项收入，定期与业务部门进行核对。4.退费管理：建立严格的退费审批制度和流程，明确退费条件、权限和责任，确保退费行为的合规性。（四）支出管理制度1.支出范围：包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料采购支出、固定资产购置支出、修缮支出等。各项支出应符合国家有关规定和医院预算。2.审批权限与程序：建立健全支出审批制度，明确不同层级的审批权限。各项支出必须取得合法、合规的原始凭证，严格履行审批手续后方可报销。3.采购管理：药品、卫生材料、设备等大宗物资采购应遵循公开、公平、公正的原则，执行政府集中采购或招标采购相关规定。4.成本控制：加强成本核算与控制，严格控制各项非必要支出，倡导勤俭节约，提高资金使用效益。对重点科室、重点项目的成本进行专项监控。（五）资产管理制度1.流动资产：加强货币资金管理，严格执行现金管理规定和银行结算制度，确保资金安全。加强应收款项的管理，及时清理催收，防范坏账风险。规范药品、卫生材料等库存物资的采购、验收、入库、出库、盘点等环节的管理。2.固定资产：建立健全固定资产管理制度，明确管理部门、使用部门和财务部门的职责。规范固定资产的购置、验收、登记、领用、维护、盘点、处置等流程，确保资产的安全、完整和有效利用。3.无形资产及对外投资：按照国家有关规定加强对无形资产的管理。对外投资必须进行可行性论证，并按规定权限报批，严格控制投资风险。（六）负债管理制度1.负债管理：严格控制负债规模，合理安排负债结构。对各项负债进行分类管理，及时清理偿还，避免形成不良债务。2.融资管理：医院举借债务必须符合国家有关规定，经过充分论证，并按规定程序报批。严禁违规担保。（七）财务分析与考核制度1.财务分析：定期开展财务分析，内容包括预算执行情况、收支情况、资产负债情况、成本效益情况等。财务分析报告应客观、准确地反映医院的财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。2.绩效考核：将财务指标纳入医院整体绩效考核体系，对各科室、各部门的预算执行、成本控制、收入完成等情况进行考核评价，并将考核结果与奖惩挂钩。（八）会计基础工作规范1.会计核算：严格按照《医院会计制度》等规定进行会计核算，确保会计信息真实、准确、完整、及时。2.会计档案：规范会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案的收集、整理、装订、保管和销毁工作。3.会计人员管理：加强会计人员职业道德教育和业务培训，提高会计人员素质。会计人员应持证上岗，遵守职业道德和廉洁自律规定。（九）财务监督与内部控制制度1.内部监督：建立健全内部审计制度，对医院的经济活动、财务收支、内部控制等情况进行监督检查。财务部门应加强对自身及各业务部门财务活动的日常监督。2.内部控制：构建完善的内部控制体系，涵盖预算、收入、支出、资产、采购等各个环节，明确岗位职责，不相容岗位相互分离，形成有效的制衡机制，防范财务风险和舞弊行为。二、医院核心财务流程（一）预算管理流程1.预算编制启动：由财务部门根据医院发展规划和年度工作目标，下达预算编制通知和要求。2.科室预算申报：各科室根据自身业务发展需要和年度工作计划，编制本科室预算草案。3.预算汇总审核：财务部门对各科室上报的预算草案进行汇总、审核、平衡，并与相关部门沟通协调。4.预算审议批准：财务部门编制医院总体预算方案，提交预算管理委员会审议，报院领导集体决策批准后下达执行。5.预算执行与监控：各科室严格执行预算，财务部门实时监控预算执行情况，定期分析预算执行差异。6.预算调整与考核：因特殊情况确需调整预算的，按规定程序报批。年度终了，对预算执行情况进行考核评价。（二）费用报销流程1.原始凭证收集：经办人在经济业务发生后，及时取得合法、合规的原始凭证（如发票、费用单据等）。2.单据粘贴与填写：经办人将原始凭证分类整理，粘贴整齐，并按要求填写费用报销单，注明事由、金额、附件张数等。3.部门负责人审核：经办人所在科室或部门负责人对报销业务的真实性、合理性进行审核签字。4.财务部门审核：财务部门审核人员对报销单及附件的合规性、合法性、完整性，以及报销标准、预算执行情况等进行审核。5.审批人审批：根据报销金额和性质，按审批权限报请相应领导审批。6.出纳付款：审核审批通过后，出纳人员根据报销单办理付款手续（现金或银行转账），并在凭证上加盖“付讫”章。（三）采购与付款流程1.采购申请：使用部门根据业务需要和库存情况，提出采购申请，注明采购物品名称、规格、数量、预算金额等，按权限报批。2.采购执行：对于纳入集中采购或招标范围的，由采购部门按规定程序组织采购；其他零星采购也应遵循相关规定。3.验收入库：物资到货后，由使用部门、仓库管理部门（或设备管理部门）共同进行验收，核对品名、规格、数量、质量等，验收合格后办理入库手续，开具入库单。4.票据审核与付款申请：财务部门收到供应商提供的发票、入库单等凭证后，进行审核。审核无误后，由相关人员办理付款申请手续。5.审批付款：付款申请按审批权限报请领导审批后，由出纳人员办理付款。（四）药品及耗材管理流程1.计划与采购：药剂科（或耗材管理部门）根据库存、临床需求及预算，编制药品（耗材）采购计划，按规定报批后组织采购。2.验收与入库：严格执行验收制度，核对药品（耗材）的品名、规格、批号、有效期、生产厂家、数量、质量证明等，验收合格后入库，登记库存台账。3.出库与领用：临床科室根据需要填写领用单，经审批后到药房（或耗材库）领取。药房（或耗材库）按规定办理出库手续。4.库存盘点与核算：定期对药品（耗材）进行盘点，确保账实相符。财务部门与药剂科（或耗材管理部门）定期进行账务核对，准确核算成本。（五）收入结算流程1.门诊收费：患者就诊后，收费员根据医生开具的处方、检查单等，按照规定标准收取费用，打印收费票据。每日工作结束后，进行账务核对，编制日报表，将款项缴存银行。2.住院收费：患者办理入院手续时缴纳预交金。住院期间，护士站每日录入患者费用信息，收费处定期进行费用汇总和结算。患者出院时，结清所有费用，多退少补，打印住院费用清单和发票。3.医保结算：医保患者出院时，由医保结算人员按照医保政策进行费用审核和结算，区分医保支付部分和个人自付部分。财务部门定期与医保中心进行对账和结算。4.收入核对：财务部门每日对门诊、住院收费日报表、银行进账单等进行核对，确保收入及时、准确入账。三、附则1.本制度未尽事宜，按照国家有关法律法规和财务制度执行。2.各科室可根据本制度，结合自身实际情况制定相应的实施细则。3.