省行政事业单位财务支出票据管理办法(试行)

省行政事业单位财务支出票据管理办法(试行)第一章总则第一条为规范全省行政事业单位财务支出票据管理，强化财务监督，保障财政资金安全规范使用，根据《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》《财政票据管理办法》（财政部令第104号）等法律法规及国家、省有关财务管理制度，结合本省实际，制定本办法。第二条本办法适用于全省各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、监察机关、审判机关、检察机关、民主党派机关，以及纳入财政预算管理的事业单位、社会团体和其他组织（以下统称“单位”）。第三条本办法所称财务支出票据（以下简称“票据”），是指单位在开展经济活动中，用于证明经济业务发生、明确经济责任并据以进行会计核算的原始凭证，包括财政票据、税务发票、内部结算凭证及其他合法有效凭证。第四条票据管理遵循“合法合规、真实完整、责任清晰、过程管控”原则，坚持业务真实性与票据合法性相统一，确保每笔支出可追溯、可核查，防范财务风险。第二章票据范围与基本要求第五条票据的具体种类及适用情形：（一）财政票据：由财政部门监（印）制、发放、管理，单位依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时开具的凭证。包括非税收入票据（如行政事业性收费票据、政府性基金票据等）、结算类票据（如资金往来结算票据）、公益事业捐赠票据、医疗收费票据等。（二）税务发票：由税务部门监制，单位从增值税纳税人处购买商品、接受服务等经济活动中取得的凭证，包括增值税专用发票、增值税普通发票（含电子普通发票）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等。（三）内部结算凭证：单位内部因资金往来、成本分摊等需要开具的凭证，仅限单位内部使用，包括内部资金往来收据、食堂费用结算单、职工借款还款凭证等。（四）其他合法有效凭证：无法取得上述票据但依法可作为支出依据的凭证，包括海关进口增值税专用缴款书、法院裁判文书、仲裁机构裁决书、行政机关出具的非税收入专用票据（如罚没票据）、公益组织接受捐赠的证明文件等。第六条票据的基本要素须完整、清晰，具体包括：（一）票据名称、票据监制章（财政或税务部门）；（二）开票日期；（三）付款单位名称（须为单位全称，不得简称或空白）；（四）经济业务内容（须具体明确，如“会议服务费”不得简写为“服务费”，“办公设备”须列明具体品名、型号）；（五）数量、单价、金额（大小写须一致，无涂改痕迹）；（六）收款单位名称及签章（财政票据须加盖收款单位财务专用章或票据专用章，税务发票须加盖发票专用章，内部凭证须加盖单位财务专用章或部门业务章）；（七）其他法定要素（如增值税发票的纳税人识别号、开票人姓名；电子票据的唯一标识代码等）。第七条禁止使用下列票据作为财务支出凭证：（一）虚假、伪造、变造的票据；（二）过期、作废的票据；（三）无财政/税务监制章或监制章模糊无法辨识的票据；（四）要素缺失、内容涂改或大小写金额不一致的票据；（五）付款单位名称与实际支出单位不符的票据；（六）超出票据使用范围的票据（如将资金往来结算票据用于经营服务性收费）；（七）其他违反法律法规和国家、省有关规定的票据。第三章管理职责第八条单位主要负责人对本单位票据管理工作负总责，履行以下职责：（一）建立健全票据管理制度，明确内部审核流程和责任分工；（二）审批重大经济事项支出票据，监督票据管理关键环节；（三）对票据管理中存在的问题督促整改，对违规行为追究相关人员责任。第九条财务部门是票据管理的职能部门，履行以下职责：（一）制定本单位票据管理实施细则，组织票据管理政策培训；（二）负责票据的审核、核算、归档及电子票据的查重验真；（三）对业务部门提交的票据进行合规性、完整性复核，拒绝报销不符合规定的票据；（四）定期与业务部门、资产管理部门核对票据对应的经济业务，确保账实一致；（五）配合财政、审计等部门开展票据管理监督检查。第十条业务部门是经济业务的发起部门，履行以下职责：（一）对经济业务的真实性、合理性负责，确保票据内容与实际业务一致；（二）对经办人员取得的票据进行初审，核查票据要素是否完整、与合同（协议）或审批文件是否匹配；（三）保存与票据相关的业务佐证材料（如合同、审批单、验收单等），并随票据一并提交财务部门；（四）配合财务部门对票据异常情况进行核查。第十一条经办人员是票据取得的直接责任人，履行以下职责：（一）按规定取得合法有效票据，确保票据内容与经济业务完全一致；（二）对票据进行初步核验，发现要素缺失、信息错误等问题时，及时联系开票方补正或重新开具；（三）对电子票据（含电子发票、电子财政票据）进行查重，避免重复报销；（四）如实提供与票据相关的业务信息，配合财务部门和业务部门审核。第四章票据的取得与审核第十二条票据取得要求：（一）单位发生经济业务时，经办人员须主动向收款方索取合法有效票据，不得接受收款方以“收据”“白条”等非正式凭证替代；（二）通过银行转账、公务卡等非现金方式结算的支出，票据收款单位须与资金收款方一致；（三）从自然人处购买小额零星货物或服务（单次金额不超过500元）且无法取得税务发票的，可凭收款方出具的收款凭证作为支出依据，收款凭证须注明收款个人姓名、身份证号、支出项目、收款金额等信息；（四）电子票据须通过官方渠道（如财政电子票据管理系统、增值税发票综合服务平台）获取，不得通过非正规链接或第三方平台下载，避免取得虚假电子票据。第十三条业务部门初审内容：（一）经济业务是否符合单位内部管理制度（如预算、审批、采购等规定）；（二）业务佐证材料是否齐全（如会议费需附会议通知、参会人员名单；培训费需附培训通知、课程安排；设备采购需附验收单等）；（三）票据内容是否与业务实际一致（如服务类票据的服务内容、数量须与合同约定匹配；货物类票据的品名、规格须与验收单一致）；（四）票据要素是否完整、清晰，是否存在涂改、挖补等痕迹。第十四条财务部门复核内容：（一）票据类型是否符合业务性质（如支付工程款应取得税务发票，收取往来款项应使用资金往来结算票据）；（二）票据监制章、签章是否符合规定（财政票据须有财政部门监制章，税务发票须有税务部门监制章，签章须为收款单位有效印章）；（三）金额是否符合预算、合同或协议约定，超出部分是否按规定履行审批程序；（四）电子票据是否已重复报销（通过单位财务系统或第三方查重工具核验，对已报销的电子票据标记“已核销”）；（五）票据是否符合国家、省关于现金管理、公务卡使用等规定（如应使用公务卡结算的支出是否违规使用现金）。第十五条特殊情形处理：（一）跨年度票据：原则上应在经济业务发生年度内取得并报销；因特殊原因（如项目跨年度实施、票据传递延迟等）需跨年度报销的，须由经办人员书面说明原因，经业务部门负责人、财务部门负责人审核，单位主要负责人批准后，方可报销，且最晚不得超过次年3月31日；（二）票据丢失处理：因保管不善丢失票据的，经办人员须取得开票方加盖公章的票据存根联或记账联复印件，并由开票方注明“与原件一致”；如为财政票据或税务发票，还需提供开票方主管财政或税务部门出具的票据丢失证明；经业务部门、财务部门审核确认后，可作为报销依据；（三）票据信息错误：票据内容有误（如名称、金额、日期等）的，须退回开票方重新开具；如无法重新开具（如电子票据已核销），须由开票方出具书面更正说明并加盖公章，注明原票据信息及更正后信息，经业务部门、财务部门审核通过后，方可作为补充依据。第五章票据的报销与归档第十六条报销流程：（一）经办人员整理票据及业务佐证材料，填写报销单并签字；（二）业务部门负责人对业务真实性、合理性签字确认；（三）财务部门对票据合法性、合规性审核，签署审核意见；（四）单位分管财务负责人或主要负责人按审批权限签字批准；（五）财务部门根据审批通过的票据办理资金支付，并进行会计核算。第十七条归档管理要求：（一）票据及相关佐证材料须在报销后30日内整理归档，由财务部门负责保管；（二）纸质票据应按会计档案管理要求装订成册，电子票据（含电子影像件）应存储于单位财务信息系统或专用存储设备，确保长期可读和安全；（三）票据归档应编制目录，注明票据类型、开票日期、金额、对应的经济业务事项等信息，便于查询；（四）票据档案保管期限按照《会计档案管理办法》（财政部国家档案局令第79号）执行，其中原始凭证保管期限为30年；（五）票据档案调阅须履行登记手续，原则上不得外借；确因工作需要外借的，须经单位主要负责人批准，并在规定期限内归还。第十八条票据销毁：（一）保管期满需销毁的票据档案，由财务部门提出销毁意见，编制销毁清册，列明票据名称、数量、起止号码、保管期限等内容；（二）销毁清册须经单位负责人、财务部门负责人、档案管理部门负责人签字确认；（三）销毁工作由财务部门和档案管理部门共同派员监销，确保销毁过程可追溯；（四）电子票据档案销毁须同时删除存储介质中的数据，并进行安全擦除，防止数据恢复。第六章监督检查与责任追究第十九条单位应建立内部监督机制，由内部审计部门或纪检监察部门定期（至少每年一次）对票据管理情况进行检查，重点内容包括：（一）票据取得是否合法、完整；（二）审核流程是否规范，审批责任是否落实；（三）票据报销是否与实际业务一致，是否存在虚列支出、套取资金等行为；（四）票据归档是否符合规定，档案管理是否安全；（五）电子票据查重验真机制是否有效运行，是否存在重复报销问题。第二十条财政部门、审计机关依法对单位票据管理情况进行监督检查，可采取查阅票据档案、核对业务台账、询问相关人员等方式，对发现的问题责令限期整改，并将整改情况纳入单位绩效考核。第二十一条对违反本办法的行为，按以下规定处理：（一）经办人员取得虚假票据、故意遗漏业务佐证材料或重复报销电子票据的，由单位给予批评教育；造成资金损失的，依法追偿并追究责任；涉嫌违法犯罪的，移送司法机关处理；（二）业务部门未履行初审职责，导致不符合规定的票据进入报销流程的，对业务部门负责人和直接责任人进行约谈；造成严重后果的，按规定给予处分；（三