财政学知识点归纳

第一章财政学对象（财政概念和财政职能）第一节 财政概念一、财政的基本含义和基本特征（政府（政府是财政产生的前提。P13第二节 公共物品和公共需要私人物品私人物品是由市场供给用于满足个人需求的商品和服务。食品、衣服、房屋、汽车等。私人物品的两个基本特征： 排他性公共物品piegood与私人物品的私人的、单个的消费性质不同，公共产品具有联合的、共同的消费性质。公共产品的特征共同消费性是决定是否公共物品的根本特征，具体表现为两个特性：非排他性。即只要有人提供了公共产品，不管该提供者是否愿意让他人消费该产品，在产品效应覆盖的范围和区域内，任何人都能够“消费”该产品，都能够享受该服务。非竞争性：消费者在消费某种公共物品时并不影响其他消费者从该产品中获得利益。3、公共物品的分类纯公共物品：非竞争性；非排他性如：国防、外交、公共秩序、路灯、等（准公共产品①公共资源：竞争性；非排他性如：海中的鱼、山林、矿藏、野生动物等由于公共资源经常被过度开发和使用，这种的现象在西方称为“公地悲剧”。公地悲剧私人产品：有竞争性也有排他性公共资源：有竞争性也有非排他性俱乐部产品：有非竞争性但有排他性纯公共产品：有非竞争性也有非排他性②俱乐部产品公地悲剧私人产品：有竞争性也有排他性公共资源：有竞争性也有非排他性俱乐部产品：有非竞争性但有排他性纯公共产品：有非竞争性也有非排他性桥梁、高等教育、医疗、通讯等P27免费搭车者(Free-Rider)P27（二）公共需要与私人的个别需要相对应。第三节 政府和市场的关系一、政府和市场关系与财政财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动。+P19划线句+P21蓝笔记句二、市场：市场效率和市场失灵（一）市场效率：指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。市场系统=家庭+企业+政府P21其核心是包含价格竞争的竞争机制。市场机制主要是通过市场价格制度以及由此产生的市场均衡，来解决以下的基本经济问题：之间的竞争。为谁生产？取决于生产要素（土地、劳动和资本）市场的供给与需求。市场机制配置资源效率较高P21（二）市场失灵 1.含义P222．市场失灵的主要表现P22（5点）垄断 产量达到较高水平→→→规模模收益递增和成本递减→→→垄断→→限制产量，抬高价格→→→价格高于边际成本→→→市场丧失效率信息不充分和不对称 影响公平竞争→→→市场失灵信息不对称的市场失效：信息不对称可能带来的问题主要有：逆向选择。它是因为信息的事前不对称引起的问题。即在签订合同或从事交易之前，道德风险。它是在合同签订之后才发生的问题。这一问题所对应的是隐藏行为。诸如外部效应与公共物品外部效应含义P22头顶（外部效应的典型例子——公共物品）正的外部效应→私人收益小于社会收益→得不到应有效益补偿→市场失灵负的外部效应→私人成本小于社会成本→没有付出应有的代价进行补 偿→市场失灵外部性与公共产品有着很大的共性。在外部性效应覆盖的范围和区域内，也具有共同消费性，即消费时的非排他性和非对抗性。不管外部性的受益（害）者是否愿意，其外部影响是无法拒绝的。因此，外部性现象与公共产品现象密切相关，它实际上是公共产品的一种特例。对于外部性问题的分析，大体上可以归入准公共产品问题中。1）2）活动目的，则是提供私人产品。通常来说，外部性的产生是非故意的。外部性导致市场失效一般来说，具有外部性的产品本身也是私人产品，能够通过市场提供并收取价格。不过，此时市场价格评价的仅是其产品的效用，而不包括外部给社会带来的成本和利益。外部性产品的边际私人成本和边际社会成本、边际私人收益和边际社会收益的不同，导致市场价格的扭曲和不完全而出现市场失效的结果。正外部性：私人成本大于社会成本，而私人收益小于社会收益。负外部性：私人成本小于社会成本，而私人收益大于社会收益。公共物品(PublicGoods)是指既无消费的排他性又无竞争性的物品。这类物品一旦向某些消费者提供，就很难Rider)，即不用付费而消费物品。如果一个人可以不购买就能消费一种物品或服务，私人企业就不会有提供该产品的积极性，造成市场对公共物品供给不足甚至不能供给。格不同于最优(市场)价格，从而导致资源配置效率损失。收入分配不公 市场经济→→要素分配→→形成收入差距→→市场失灵经济波动市场机制→→过度竞争→→供求失衡的反复→→市场失灵市场经济在其自发运行中，总是呈现出一种波浪型的周期循环起伏状态。这种不稳定状态，主要是以物价的跌胀、失业率的升降以及经济增长率的高低等症状表现出来的。的表现。宏观经济总量失衡则是宏观经济意义上的市场失效。市场失灵为政府介入或干预提供了必要和合理的依据。市场失灵就成为财政存在的经济根源。三、政府：政府干预与政府干预失效（一）政府的经济作用（二）政府干预程度和干预手段(GDP比重)国家差别：一般而言，经济发达国家高于发展中国家，集权国家高于分权国家。2.组织公共生产和提供公共物品3.财政手段（三）政府干预失效 1.含义P25政府干预失效的根本原因和政府干预失效的具体原因：P24—25第四节 财政职能1. 含义P15头顶 2.财政职能的界定：重点是弥补市场失灵（4个职能）资源配置职能+P15笔记在市场经济下，政府和财政是为了弥补市场失效而存在的。这就是以政府的行政手段政府参与资源配置的理由①私人不愿意提供公共产品公共产品的本质特征（非竞争性和非排他性）决定私人部门不愿提供。②私人不愿意消除外部性外部性：A的行为给B产生未在交易价格中得到反映的成本或收益。无论负外部性还是正外部性，都是资源配置低效率的表现。③规模报酬递增所导致的垄断规模报酬递增：在既定的技术水平下，实物产出量增加的比例大于投入量增加的比例。平均成本和边际成本递减，而且边际成本曲线低于平均成本曲线，无法产生市场均衡点。资源配置的内容：P15笔记总值，财政机制和市场机制在资源配置中具有不同的作用，二者必须相互配合，互相协调，扬长避短，以达到资源优化配置的目标。收入分配职能 +P16笔记收入分配的目标及判断社会公平：将收入差距维持在现阶段各阶层居民所能接受的合理范围内。收入分配的手段和内容 P17通过税收对高收入者进行调节。如个人所得税、财产税、遗产税等都有此作用。通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活状况，提高或维持其实际收入与福利水平。规范工资制度。应纳入工资范围的收入都应纳入，取消各种明补和暗补提高工资的透明度促进经济稳定和发展职能经济稳定的涵义：伴随较低失业水平和较低通货膨胀水平的经济增长。促进经济稳定的理由：依靠市场机制自身的调节，必然会使宏观经济的运行呈周期性波动状态。财政实现稳定和发展职能的机制和主要手段：P17—18保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安第二章 财政支出概论（财政支出的基本理论问题第一节 公共物品的提供方式公共物品的市场均衡问题P262.纯公共物品提供方式提供公共物品来满足公共需要可以有两个系统：一是市场，一是政府;P38书本句子消费是联合的、共同的；准公共物品的提供方式准公共物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质。+两种不同类型第一类准公共物品，具有非竞争性和排他性，如有线电视，网络，收费桥梁、公路；两种提供方式：一种是公共提供，即政府征税弥补该桥梁成本，人民免费使用；一种是市场提供，私人提供，对过桥车辆收费弥补其成本。两种提供方式何者为优？---依据效益和成本+P39头顶①②③第二类是由外部效应引起的，如基础科研成果——在于判断外部效应的大小；①如果外部效应很大，可视为纯公共物品，采取公共提供方式，例如，基础科研②对具有较大外部效应的准公共物品，采取混合提供；例如医疗保健，一部分由政府提供，一部分向就医者收费准公共物品有效提供：P39第三段（4个）关于公共物品私人提供问题的研究和实践：科斯（灯塔问题）我国关于公共物品私人提供问题实践公路“贷款修路收费还款方式公共项目采取“BOT”方式；③希望工程 （PS：☞BOT模式 P41）公共产品的私人提供结论：公共产品不一定要由政府提供。世界各地广泛存在的捐赠现象，就是私人提供公共产品的典型例子。中国的希望工程也是私人提供公共产品的范例。第三节 公共生产与公共定价一、公共生产与公共物品提供公共提供：P41① 2.公共生产：P41② 3.公共提供≠公共生产4.P41底下笔记二、公共定价.P2.（（（3）（1）公共定价的含义：是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准的确定就是公共定价。公共定价的范围从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：第一，纯公共定价，即政府直接制定自然垄断行业(如能源、通信和交通等公用事业和煤、石油、原子能等基础产品行业)的价格；,即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业(公共定价的目的：提高整个社会资源配置的效率，保证居民生活水平和生活安定。P43（3个）无论是纯公共定价还是管制定价，都涉及到两个方面，即定价水平和定价体系。（1）定价水平：是指提供每一单位的物品和服务的定价是多少。定价水平是依据正常成本加合理报酬得到的总成本边际成本定价法：不太现实。此种定价方法使得消费者每消费一单位商品所付出的价格等于该厂商生产该单位商品的P=AR=MC决定供给量即价格。此时社会资源得到最有效的配置，不存在无谓的损失，社会福利达到最大。MC垄断定价法：政府通常不允许这种定价方法。MR=MC平均定价法此种定价方法使得消费者每消费一单位商品的价格等于垄断厂商生产该商品的平均成本，P=AR=AC第四节 财政支出效益的分析和评价一、财政支出效益的内涵P44—45的1.2.3.财政支出效益VS微观经济主体的效益 +P45头顶笔一是两者计算的所费与所得的范围不一样。微观经济主体的目标：利润政府的目标：整个社会利益最大化（3个）财政支出的内源性效益：是指财政支出（直接效益：是指该财政项目直接产生的可内源性效益：GDP的比重是否存在一个最优区间的问题（财政支出对国民生产总值的贡献率）②财政支出结构效益：财政支出项目之间的组合效益。各类支出占总支出的比重是否合理，以期寻找一种最优的结构模式。③财政支出项目效益：是指具体支出项目所产生的效益，是支出效益的细化。财政支出的部门绩效评价：指使用财政资金的公共部门在财政年度内的工作绩效。包括两层含义：财政支出的单位绩效评价：指使用财政资金的使用单位在财政年度内的工作绩效。二、财政支出效益分析方法１.成本-效益分析法：将一定时期内的总成本与总收益进行对比分析。+P45—47书本内容该方法的基本要求，将项目的收益，包括内部收益和外部收益全部量化；考虑到市场失灵现象的存在，在许多场合，市场价格不能反映相关产品的真实社会边际成本或社会边际收益。1price)。不少公共项目的产出品或投入品有价不实或无价可循的原因:项目的产品或服务在垄断市场上交易；存在因管制、税收或补贴而导致的价格扭曲；产品或服务具有外溢性需要对价格进行调整，以反映真实的边际社会成本或边际社会收益。案例点评本案例展示了公共支出的成本一收益分析方法。（或实际的（或金融的）成本收益，对后者一般不予考虑，报告充分地体现了这一点。10（即贴现率）是从项目计划建设期内情况综合考虑的。由于公共工程的成本收益的内容比较复杂，特别是一些成本收益项目不能货币化，人2.+P47对应段落划线的内容三、财政支出效益评价体系P47P48四、财政的法制化、民主化和财政监督公共选择≠公共选择理论作为一种选择，公共选择指的是与个别私人选择相区别的集团选择。公共选择理论还对政府决策程序和选举制度进行了深入的研究。第三章 财政支出规模与结构分一、财政支出的内涵和分类的意义1.三、我国财政支出分类1.按照财政支出功能（政府职能）分类（1）2007年前，按政府职能分类，将财政支出分为：经济建设支出、文教科卫支出、行政管理费支出、国防支出、其他支出（2）2007年以后我国财政支出分类：按支出功能设置类、款、项三级科目+P342.按照支出经济分类实际上是按支出产生收益的时间分类可分为三类：①经常性支出：维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出。包括人员经费、公用经费、社会保障支出。支出特点：会使社会直接受益或当期受益。补偿方式：税收③净贷款3.按照财政支出与经济活动的关系分类，也就是按照财政支出的经济性质分类可分为购买性支出和转购买性支出

②资本性支出：用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出。如用于建筑厂房、购买机器设备、修建铁路和公路，建筑办公楼、购买汽车、复印机等办公用品。结果：形成长期使用的固定资产。对当年及以后的经济产生影响。补偿方式：税收和国债部门的投资拨款。商品或者劳务实现国家的职能。转移性支出 定义指政府单方面把一部分收入无偿地转移给社会成员所形成的支出。与此同时，政府没有取得相应的商品和劳务，只是将资源在社会成员之间重新分配。包括对居民的补贴支出、社会保障支出、债务利息支出、捐赠支出等。购买性支出和转移性支出对社会经济的影响：各自对社会经济的影响是不同的：购买性支出对社会生产、就业以及社会供给与社会需求的总量与结构均衡有着直接的影响，并对收入分配产生间接的影响。转移性支出则相反。购买性支出与转移性支出的关系购买性支出比重大，财政偏重效率；转移性支出比重大，该国财政偏重公平。第二节财政支出的规模分析（一）衡量财政活动规模的指标1.反映财政活动规模的两类指标：

2（3个）P51①绝对指标，如一定时期内的财政支出的绝对数额；②相对指标，通常用相对相对指标来衡量财政活动的规模。财政收入占GDP（或GNP）的比重 财政支出占GDP（或GNP）的比重（二）财政支出规模发展变化的一般趋势1930年以前，各国的财政支出相对规模上升比较缓慢，以后开始加快，到2070GDP1/3以上。各国经济学家试图对财政支出不断增长作出解释，其中代表性的观点：瓦格纳法则：随着人均收入的增加，公共支出也将随之增加。+用两个因素解释P53头顶GDP的增长。皮科克和威斯曼的“替代－规模效应理论”——也称之为“梯度增长理论”GNP增长的主要原因。主要观点:GDP上升呈线性关系，从长期来看是一种渐进的增长趋势。马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论马斯格雷夫和罗斯托用经济发展的阶段论来解释财政支出的增长原因，将财政支出划分为投资支出、消费支出和转移支出，探讨了财政支出的增长在经济发展不同阶段的不同特点。经济发展早期阶段的财政支出特征：经济发展中期阶段的财政支出特征：由政府提供的具有较大外部经济效益的基础设施已基本建成，所以政府对这一块的投资逐渐变缓。 经济发展成熟期的财政支出特征：公共支出将从基础设施支出转向不断增加的对教育、文化、保健和福利服务的支出，且这方面的支出增长将大大超过其他方面支出及GDP的增速。人们对生活质量提出了更高的要求，私人消费形式将发生变化。②伴随着经济增长，社会管理日益复杂，要求政府提供各种管理服务来协调和处理增长所引起的各种矛盾和问题，如交通警力、控制污染、反托拉斯等等需求增加，引起政府各种管理费支出的增加，从而导致整个公共消费支出迅速增长。其增加与下降的程度主要取决于特定收入阶段和它对资本的要求。（三）我国财政支出规模发展变化的特殊性（四）财政支出的影响因素：宏观、微观、政治决策程序第三节 财政支出结构分析（一）关于财政支出结构发展变化的学说 ×内生增长理论:其核心思想是认为经济能够不依赖外力推动实现持续增长,内生的技术进步是保证经济持续增长的决定因素。该理论的基本思想：劳动投入过程中包含着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资因此，生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将大于零。这一理论的贡献在于将原来认为促进经济增长的外在要素内在化。人们将此种理论成为“内生增长理论”。生产性资本、人力资本和研究开发活动是一个国家长期经济增长的内在因素和动力。这些因素具有明显的非竞争性和非排他性以及外溢效应，具有公共物品的某些属性。（二）我国财政支出结构的变化与优化财政支出结构的思路2、优化财政支出结构，建立保障社会民生的长效机制要处理好和把握好财政支持和保障社会民生的几种关系：第四讲 财政民生性支民生性支出的性质（书P64所有笔记）第一节行政管理与国防支出（一）行政管理支出与国防支出的属性两者同属于民生性支出，是非生产的消耗性支出，使用后不形成任何资产。是两项基本的财政支出；两者是全社会消费的一个必要组成部分。1. 行政管理支出的定义和组成（行政管理支出包括：三类科目P65第三段按支出用途：包括人员经费和公用经费2．我国行政管理支出的规模行政管理支出的绝对规模：行政管理支出的相对规模：行政管理支出的相对大小是指其占财政收支的比重。在一国的经济资源一定的条件下，政府行政管理支出过多必然会导致纳税人的税收负担过重，从而使微观资源配置发生扭曲。所以行政管理增长速度应小于财政支出的增长速度，这样才有利于经济建设和社会公共事业。行政管理支出的特点：行政管理支出的绝对规模不断增长，但相对规模，即行政管理支出占全部财政支出的比重应该是下降趋势。（1）我国行政管理费居高不下的原因？①从财政供养人员与GDP之比看，中国为39人/百万美元，大大高于发达国家；②中国公务员人数太多，官民比例失调；③三公经费支出庞大P66政府职能：关键因素 机构设置：新旧叠加的结果自然是行政管理支出的增加。行政管理费的控制积极推进政府机构改革，是控制行政管理经费的前提条件。参照各国的经验，对行政管理费的绝对规模或相对规模规定一个具有法律效力的指标，并由国家立法机关和国家审计局进行严格的审计监督和立法监督。（二）国防支出P69第二节教育、科学技术和医疗卫生支出一、教育、科技支出和医疗卫生的属性二、教育支出教育支出的提供方式教育的特点：具有强烈的正外溢性。具体表现：①教育是高素质劳动力的来源。②教育能提高公民的文化素质。③教育有助于缩小贫富差距。高于负外溢性，这是近现代国家大体上都必须大力介入教育，直接为教育提供大量经费的根本原因所在。教育支出的提供方式（（P72橙色的部分）高层次教育：高等教育、职业教育、成人教育我国教育经费的规模、结构和效率 P73教育经费规模偏低。我国的教育投入水平，还低于欠发达国家的平均水平。教育支出结构不合理。我国教育经费在初级教育、中级教育和高级教育之间分布的级教育投入改革的方向：政府应该承担公共教育的投入，主要是义务教育；而高等教育应该更大范围地、更多地向市（一）科学研究的性质科学研究具有外部性对整个国家或社会都有作用，是以提高整个社会整体利益为目标的研究。基础性科学研究的外部性通常是无法用货币来计算的，实际上也难以用货币衡量其收益。结论P75四、医疗卫生支出：含义：政府安排一部分财政资金用于社会成员的卫生事业方面的经费。+P77头顶笔记（一）政府介入医疗卫生事业的依据P77右边笔记医疗卫生服务的主要提供方式：根据公共物品理论，可以把医疗卫生物服务分为三大类：私人产品，大部分医疗服务属于此类产品。医疗服务的主要提供方式：3种①政府提供：或公共提供，即谁来出资的问题。②市场提供：在医疗服务领域进入市场竞争机制，由营利性提供，供给方通过向患者收费来解决弥补成本。③混合提供：政府和市场共同提供医疗服务。即政府对医疗服务企业以补贴的方式提供部分资金，医疗服务企业再通过向患者收费方式解决部分资金的来源。eg.城市居民医疗保险制度政府应选择应当介入的主要方面：纠正由于信息不对称造成的市场缺陷，使医疗保险兼顾效率和公平；补助穷人，为他们负担必要的保险，获得相应的基本医疗服务。政府需要对医疗卫生领域提供的服务P77最后一段第五讲 财政投资性支第一节财政投资性支出的一般分析一、投资与经济发展（P81—82划线的）二、政府（财政）投资的特点、范围和决策标准（P83头顶笔记）政府投资的特点非政府部门的投资特点：①②③从投资领域选择来看：由于企业的微观利益所限，企业③可以从事社会效益好而经济效益一般的投资P83最后一段政府投资和非政府投资的主从顺序：非政府投资在资源配置中发挥基础性作用政府投资主要在基础设施、基础产业、支柱产业和高新技术产业领域发挥作用+P85包括基本建设和其他资本性支出：基本建设科目：反映各级发展与改革部门集中安排的一般预算财政拨款用于购置固定其他资本性支出：是反映非各级发展与改革部门集中安排的用于上述的支出。政府投资决策的标准三、政府投资在全社会固定资产投资中的地位和作用

第一个：政府和非政府都遵循高，劳动的生产率高准（为什么？）政府投资的调控方式：1、直接调节自身投资规模，间接调节非政府投资规模，保持稳定增长；2、调节自身投资结构，纠正非政府投资结构的偏差，使全社会的投资结构符合国家产业政策的要求。第二节 基础设施投资基础设施投资的属性基础设施的内涵：广义、狭义（P85最后一段）基础设施的特征：+P86①②③④在社会经济活动中，与其他产业相比，具有不同的特征。从整个社会生产过程来看，基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件”。基础设施投资与一般投资的关系基础设施的价格变动具有很强的连锁效应，会引起整个产业成本的波动。基础设施的感应度强，感应度系数较高。基础设施在产业锁链中属于这样一类产业，二、基础设施投资的提供方式P87最后一段划线部分+P88—89六种方式+三峡资金来源渠道+BOT的含义和优势案例评析：（关于公共物品私人提供问题的研究和实践）在基础设施主要由政府及国有企业垄断经营的情况下，BOT方式所解决的不仅仅是一个BOTBOT方式。只有那些采用市场机制能够获得预期收益的项目，民间或外资企业才愿意介入。第三节财政用于“三农”的投入政府必须介入三农的理由：一般视角（P91①②③）政府应该介入“三农”的范围P91财政加大“三农”措施和力度P93四点第六讲转移性支出1. P97头顶笔记第一节社会保险支出（一）社会保障定义和内容P96笔记补充：是最初出现的社会保障项目。包括济贫和救灾。主要资金来源：财政预算拨款；同时鼓励社会捐款和公民互助。目标：克服贫困。主要表现为：国家、企业或集体兴办的福利院、敬老院、疗养院、儿童福利院、福利企业，其目的是使无生活来源的孤老残幼得到基本的生活待遇。社会福利的经费：一般由政府财政负担。资金来源：国家财政拨款。（二）社会保险1.定义：P96笔记 2.社会保险与商业保险P96底下笔记（1）保险具有私人产品特征 （2）商业保险的局限性P98书本①可分性保险面向个人提供； 政府实施社会保险制度的几点理由P97—98②排他性：先尽交费义务，并在符合一定条件的基础上才能享受该服务；③竞争性：增加一个人的保险会带来额外的成本。（4）商业保险和社会保险的区别商业保险由个人向保险公司支付保险费，在受到某些损失时得到补偿。对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活一种制度。社会保险制度是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保险政策和措施体系。社会保险的内容社会养老保险社会失业保险：社会医疗保险：政府以立法形式确定的，劳动者所享有的疾病预防和治疗的权利。按一定的补助标准支付劳动者的医疗费用。工伤保险：政府以立法形式确定的，劳动者因工作而负伤、致残、死亡时，给劳动者本人及其供养的直系亲属提供物质帮助（支付伤残补助金）的一种社会保险制度。生育和疾病保险：对因生育而中断劳动和因患病而暂时失去劳动能力的劳动者，给予其生育和患病期间的收入补助。西方保险制度类型（1）（2）（3）（4）国家保障型。各国社会保险制度共同特点：P99—100社会保险资金的运作基本上采取三种：完全基金制、现收现付制、部分基金制。完全基金制(fullyfunded)：是求劳动者整个就业期间或者投保期间在一个相当长的计划期间内，采取整个社会当期交费收入全部用于当期缴费的受保人建立养老基金。金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。时间跨度大，储备基金容易受到通货膨胀的影响，基金的保值和增值的压力非常大。现收现付制完全基金制下基金遭受通货膨胀而贬值的风险，也能够对基金进行有效的管理。适用于：人口年龄结构年轻、保障范围较窄、支付水平较低的国家。是现收现付制和完全积累制两种模式的结合。当年筹集前支付的需要；另一部分采取积累式以满足未来支付的需要。我国改革开放后社会保险制度的改革（P102了解）险体系。经过几次调整，养老保险的社会统筹部分由单位负担缴费，单位按照员工工资的%金。个人账户由职工个人缴费，为缴费工资的8%，金额随着工作年份的增长不断累积。第二节 财政补贴（P107笔记）财政补贴和社会保障支出异同点：相同点：两者都具有无偿性，两者都是转移性支出。两者在支出的同时都不能换回任何相应的商品和劳务，所进行的支出都是无偿的；两者都能给领取者带来实际收入和经济状况的改善。对于财政补贴或者社会保险支出的的接受者而言，不论是什么名目获得的政府补贴，都意味着实际收入的增加，从而能够改善其经济状况。财政补贴总是与相对价格的变动有直接的联系，财政补贴发挥着矫正价格机制导致的利益不平衡的作用。不同点：财政补贴与相对价格相联系，而社会保险支出不与价格发生直接联系；财政补贴可以改变供给结构与需求结构，直接影响资源配置，而社会保险支出对资源配置间接影响（P109头顶笔记）（3P109）财政补贴的经济效应P110财政补贴使用过度的消极效应：①财政补贴项目偏多，规模偏大，会加重财政负担，总体上削弱国家财政的宏观调控能力。②长期的财政补贴不可避免的会使受补单位产生依赖思想，影响经济效率和资源配置效率，人亏损。碍因素。④某些补贴的不当，扭曲了价格体系，扭曲合理消费结构，加大了宏观调控的难度。我国财政补贴需要进一步完善和解决的问题③④财政补贴进一步完善的思路①从制度创新入手，提高财政补贴支出效益，取消不符合WTO规则的补贴，合理利用可诉补贴，用足用好不可诉补贴，调整现行一些效率不高的补贴；②重新规范财政补贴的重点和范围，改革补贴方式。第七章 财政收入规模和结构分第一节 财政收入的形式和原则一、财政收入的分类（P118笔记）公共财政收入包括：税收收入和非税收入（专项收入、行政事业性收费、罚没收入、其他收）第二节 财政收入（预算内）规模的影响因素一、财政收入规模的衡量指标：绝对规模、相对规模（财政收入／GDP；财政收入增长率）二、影响财政收入规模变化的因素P119—123三、财政收入规模适度 财政收入／GDP——指标是否适度1、意义——合理确定财政收入规模，是财政理论和实践中的重要问题，涉及到国家、企业和个人三方面的利益关系。如果财政收入占GDP的比重过大，会影响企业和个人的收入水平。基本要求：12、有利于保持和促进经济的34、与经济的增长相适应。2GDP的比重是否合适?GDP23%左右关键：口径结论：如果按全口径比较，我国财政收入占GDP的比重与OECD国家平均水平相当各国财政收入/GDP比重状况解析：1、发达国家与发展中国家差异：发达国家高于发展中国家2、经济发达水平对占比的影响（正相关）3、社会福利制度中政府承担的比重(正相关）4、统计口径的影响3GDP（1）我国财政收入的增长率高于GDP的增长率0-10十年间，财政收入平均名19.8%GDP5个百分点。（2）2013年1月发布的收入分配改革方案，明确要提高劳动收入在GDP中的占比。这引发了财政收入增速是否过高，占GDP比重是否过大的讨论。财政支出关于民生支出欠账太多。第三节 财政收入其他形式（公共财政以外部分一、政府性基金收入1．概念：是指各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院文件规政府性基金的特点：强制性、非补偿性（3）政府性基金属于政府非税收入。全额纳入财政预算，实行“收支两条线”管理。二、国有资本经营收入1、定义：国有资本经营收入是政府以所有者身份依法取得国有资本收益。国有资本经营预算支出按照当年预算收入规模安排，不列赤字国有资本经营预算收入包括下列项目：（一）利润收入；（二）股利、股息收入（三）产权转让收入；（四）清算收入。三、全国社会保险基金收支弥补财政赤字的来源：中央政府债务+地方政府债务收入当年中央财政的国债余额=上年国债余额+当年国债发行额−当年还本额第八章 税收原第一节 税收概念与税收分类一、税收概念P136及基本特征P138—139税收的职能1、税收的财政收入职能；2、税收的公平分配职能；能政府所得税收入自动减少，从而相应增加了消费和投资；经济繁荣时期，个人收入和公司利润增加，政府所得税收入自动增加，从而相应减少了消费和投资；政府可以利用税收政策，调节产业结构、产品结构，鼓励或者限制某些产业或产品的生产和发展。二、税收制度的要素税制要素：是指构成每一具体税种的必要元素。（P140—143）负税人：最终负担税款的单位和个人。活动中负有代扣税款，并向国库交纳税款义务的单3

举例：张小新6月份的工资收入9500元。如果按全额累进、超额累进分别计算张小新6月份应纳个人所得税额.全额累进应纳税所得额=9500-3500=6000元应纳所得税=6000×20%=1200元超额累进应纳税所得额=9500-3500=6000元20%=45+300+300=645元位和个人。（2）起征点：是征税对象达到征税数额开始征税的界限。未达到起征点时不征税；而一旦达到或超过起征点时，则要就其全部的数额征税，而不是仅对其超过起征点的部分征税。三、税收分类按按课税对象的性质（收，如消费税、增值税、营业税、关税等。（公司所得税、个人所得税等。行为税类，是指以某些特定行为为课税对象的税，如印花税等。资源税类：车船税直接税和间接税——以税收负担是否转嫁为标准的分类4.价内税和价外税——以税收与价格的关系为标准的分类税金如果是计税价格的组成部分，称为价内税；计税依据：含税价格税金独立于计税价格之外的，称为价外税。计税依据：不含税价格价内税：税款=含税价格×税率价外税：税款=不含税价格×税率＝[含税价格/（1+税率）]×税率四、税制结构（单一税制结构、复合税制结构））以所得税（直接税）（发达国家）以流转税（间接税）（发展中国家）以所得税和流转税两种税为主体税种的结构 （发展中国家、发达国家）3、影响税制结构的因素：（1）经济发展水平（2）税收征管水平（3）税收政策目标第三节税收原则税收原则是政府在税制的设计和实施方面所应遵循的理论准则，也是评价税制优劣、考核税）一、税收公平原则1.含义2.税收公平包括横向公平和纵向P146 3.税收公平原则要求个）4.税收的公平原则：即受益原则和支付能力原则。P147头顶笔记（（二、税收的效率原则1.含义：P1472.税收造成的社会成本主要有两个方面：一是税收干扰私人经济部门的选择造成的超额负担，亦称经济成本；二是税务成本。由此引出了税收效率的两个涵义，即税收的经济效率和税收的行政效率。税务效率的涵义是指以最小的税务成本取得既定的税收收入。一般通过税务成本占税收收入的比重这一标准来衡量。纳税成本：是指纳税人为履行纳税义务，依法纳税所发生的各种费用，包括自行申报、登记、税务咨询以及税务纠纷花费的费用等。我国的税收原则：1234．适度原则三、税收的中性和税收的超额负担税收中性含义（同上）（P150第一段）P1502、税收的超额负担含义P150税收的超额负担——即：消费者剩余的损失、生产者剩余的损失（P151图）第四节 税收负担和税负转一、税收负担分析税收负担：是指国家征税减少了纳税人的直接经济利益，从而使其承受的经济负担。税收负担的度量微观税收负担：是指纳税人个体所承受的税收负担。度量指标主要有：企业税收负担率，个人税收负担率。（即利润总额的比例。宏观税收负担：指纳税人总体所承受的税收负担，也可看作是整个国民经济的税收负担。度量指标：宏观税负水平GDP的比重来反映。根据我国政府所取得收入的口径不同，通常有大、小两个口径的宏观税负衡量指标。GDP的比重；大口径的宏观税负是指政府全部GDP的比重，其中政府全部收入不仅包括税收收入，还包括纳入公共预算二、税负转嫁与税负归宿税负转嫁含义、基本途径、结果（P152）税负归宿：表明转嫁的税负最后是由谁来承担的。是税负转嫁税收的最终落脚点。税负的实际承担者就是负税人。税负转嫁与逃税（偷税、漏税、抗税）是有区别的。税负转嫁方式前转——也称为顺转：纳税人按课税商品的流转方向，用提高商品或劳务的销售价格的办法，把所纳税款向前转嫁给商品的购买者或消费者。这是税负转嫁的基本形式。（完全转嫁；不完全转嫁）后转——也称逆转：纳税人无法实现前传时，通过压低进货价格的办法，把税款向后转嫁给货物或劳务的供应者。例如纳税人通过压低购进原材料的价格，将税负转嫁给原材料的生产者以转嫁税负。在本销售环节不因税收而提高价格。消转——纳税人通过改进工艺，降低成本，自我消化税款。税收资本化：是指纳税人在购买不动产或有价证券时，将以后应纳的税款在买价中预先（实质：减少买价）以后虽然名义上是买方在按期缴纳税款，但实际是由卖方负担。（）（P153—155）税负转嫁的基本条件：商品价格由供求关系决定自由浮动。第十一章 我国现行税制我国现行税收体系（P190笔记）第一节 商品课税(1)(2)②存在着重复征税问题——除了增值税；③存在着税负转嫁现象:（1）课征普遍（2）以商品和非商品的流转额为计税依据（3）实行比例税率（4）计征简便对国家财政的作用：（1）税源充足，保证国家财政收入（2）纳税成本低，征税技术简单（3）实行差别比例税率有利于国家对经济进行有效调节。二、增值税 1.含义（P191第一段）2.（C+V+M）（V+M）（新创造的价值）；从内容上讲可以称之为净产值，即工资、利息、租金、利润之和。（额周转税3、增值税的特点和优点（1）（2）（3）有利于出口退税的处理（4）税收负担随着应税商品的流转而向消费者转嫁，最后由该商品的最终消费者承担。4、增值税的效率与公平分析效率：规范化的增值税制度对经济运行呈中性影响，即对生产者的决策和消费者的选择不产生干扰、扭曲作用，从而提高经济效率，但是税务效率较低。增值税单一或接近单一的税率制，难以按国家社会经济政策和产业政策发挥调节作用。公平：不符合按能力负担的税收公平原则5.增值税类型+P191三条笔记公式生产型增值税——企业不能扣除购入的固定资产总额，也不能扣减折旧。（当期购入固定资产不得扣除。消费型增值税——企业可以扣除包括购入固定资产在内的所有金额进行计税。生产型增值税（我国曾经采用过）计税依据或税基：工资+利息+租金+利润+折旧这一类型增值税的课税基础与国民生产总值（GNP）的统计口径相一致。收入型增值税计税依据或税基：工资+利息+租金+利润特点：税基中不包括折旧。即收入型增值税不允许一次全部扣除固定资产的进项税额，而是根据固定资产的使用年限，每期扣除提取固定资产折旧部分的进项税额。从国民经济整体看，这一类型增值税税基相当于国民净产值或国民收入。增值税的计征方法加法：增值额=本期发生的工资薪金＋利息＋租金＋利润增值税实际应纳税额=增值额×适用税率减法 增值额=本期销售额－规定扣除的非增值额（即购入金额）增值税实际应纳税额=增值额×适用税率扣税法（抵免法、凭发票抵扣）增值税计算征收一般采取抵免法（发票抵扣法）增值税实际应纳税额＝销项税额－进项税额=当期应税销售额×适用税率－当期外购项目已纳增值税税额我国现行增值税制的主要内容（（既涉及货物又涉及非应税劳务）13%1.粮食、食用植物油；煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物（物的初级产品）增值税应纳税额的计算附：组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税销项税:进项税：是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。允许抵扣的进项税额的几种情况：P192书本最后一段13%的扣除率计算进项税额进项税额=免税农业产品的购买价格×13%四、增值税改革（书P193—194）五、消费税消费税的含义对特定消费品和消费行为在特定环节征收的一种流转税。在对商品普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税。（（（）（）（从量定额和从价定率）税率按不同税目，分别设置：比例税率、定额税率、复合税率征收环节：生产、加工和进口环节征税（其他环节不征收）金银首饰只在零售环节征收。六、营业税第二节 我国现行所得税一、所得税：以纳税人的所得为征税对象的一种税。所得税的特点：①属直接税，纳税人与实际负担人一致，税负不易转嫁；②对纯所得的征（；③（书本+P200—201）居民企业、非居民企业在中国境内设场所（25%）非居民企业在中国境内没有、设机构场所，但从中国境内所得（20%，减按10%征收）小微企业：工业：年应纳税所得额不超过30万，从业人数100人以下，资产总额不超过3000万其他企业：年应纳税所得额不超过3080人以下，资产总额不超过1000万4、计税依据：应纳税所得额应纳税所得额=纳税年度的收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除—允许弥补的以前年度亏损可以扣除项目：企业实际发生的与成本、费用、税金、损失和其他支出准准予扣除的基本项目：扣除项目标准(例举）1、合理的工资薪金2、职工福利费：工资薪金总额14%3、工会经费：工资薪金总额2%4、职工教育经费：工资薪金总额2.5%，超过结转扣除5、业务招待费：发生额的60%，当年销售收入5‰6、广告费和业务宣传费：当年销售收入15%，超过结转扣除7、公益性捐赠：年度利润总额12%8、研究开发费用：50%（150%）加计扣除9、残疾职工工资：100%加计扣除书P1）应纳税额的计算： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率—减免税额—抵免税额（二）个人所得税：以个人的各类应税所得为征收对象而征收的一种所得税。包括：个人，自然人性质的企业个人所得税的地位——发达国家的主体税种（在国际上，纳税人并不一定是个人，也可以是家庭）课税对象——个人所得额（毛所得）与税基（计税依据）之区别——经过扣除后的应税所得额（净所得）税率：一般采取超额累进税率1、纳税人居民纳税人——在中国境内有住所的个人（指由于户籍、家庭和经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人）——在中国境内没有住所而在中国境内居住期满1年的个人——应当就其从中国境内、境外取得的全部所得缴纳个人所得税。非居民纳税人——在中国境内没有住所又不居住的个人，——在中国境内没有住所而在中国境内居住不满1年的个人，——应当就其从中国境内取得的所得缴纳个人所得税。PS：个人独资企业和合伙企业，也是个人所得税的纳税义务人个人应纳税额计算公式:每月应纳税额=全部应纳税所得额×适用税率-速算扣除数工资、薪金所得的计税方法应纳税额计算公式：应纳税所得额=月工资、薪金收入-3500元 -其他规定扣除项规定可以扣除的项目（书P203）中国公民以外的其他纳税人：应纳税所得额=工资、薪金收入-3500元-附加减除费用（1300元）-其他规定扣除项目附加减除费用的适用范围包括：1、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外国人；2、应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体和国家机关中工作的外国专家；3、在中国境内有住所而在中国境外任职、受雇，取得工资、薪金的个人；4、远洋运输船员；5、财政部、国家税务总局确定的其他人员。6、香港、澳门、台湾同胞和华侨也参照这一办法计算纳税第三节 资源税与财产税一、资源课税 P205二、财产税财产税的特点：税负不易转嫁；课税具有选择性；符合纳税能力原则财产税分类：①对财产所有者或者占有者课税，包括一般财产税、个别财产税；②对财产的转移课税，主要是遗产税、赠予税第十二讲国债和国债市场第一节 国债原理一、国债的含义和特1.国债的含义：P209国债是一个特殊的财政范畴。首先，其是一种非经常性的财政收入；其次，其又是一个特殊的债务范畴，国债的发行依据是政府的信誉，在一般情况下，国债比私债要可靠得多，通

三个特征之间的关系：国债的有偿性决定了国债的自愿性。国债的有偿性和自愿性，又决定和要求发行国债的有偿性、自愿性和灵活性是统一的整体，只有同时具备三个特征，才能构成国债。常被称为“金边债券”。国债的特征——同税收相比（1）（2）有偿性：政府发债是以偿还、（3）灵活性：规模、期限、利率等都非常灵活的筹资方式二国债及其种类结构和负担 1.国债的种类P210 2.国债的结构个了解即可）国债负担和限度国债负担认购人负担：国债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但对他的经济行为会产生一定的影响，所以国债发行必须考虑认购人的实际负担能力。,代际负担：由于有些国债的偿还期较长，连年以新债还旧债并不断扩大债务规模，就会形成这一代人借的债转化为下一代甚至几代人负担的问题。国债的限度：是指国家债务规模的最高额度或指国债适度规模问题。1.衡量国债绝对规模的指标：(1)历年累计债务的总规模; (2)当年发行的国债总额; (3)当年到期需还本付息的债务总额2．相对规模 P212—213头顶笔记三、国债的发行和偿付1.国债的发行方式（4种）P212 2.国债还本方式（5种）P2133.我国债券的发行方式P213 4.国债的政策功能 P218—219的（三）调节经济第二、它调节着投资结构，起到优化产业结构的作用。可以保证重点建设项目的资金需求，优化当前投资的结构。第三节 国债负担率及国债依存度的分析（一）国债负担率分析国债负担问题要点P219（3点）我国国债发行和国债负担率情况P219第二段第一句从国际比较来看，近年来在国际金融危机冲击下各国国债负担率普遍攀升的情况下，我国国债负担率目前仍处于低水平，距离国际公认的60%的参考值仍存在较大的空间。应当如何看待《马约》参考值的效应？P220（了解）（二）我国国债依存度分析 P223第一段十三章 国家预算和预算管理一、国家预算概述P233预算的编制方式：基数法、零基法。国家预算的类别：①以预算形式的差别为依据，国家预算可分为：单式预算和复式预算.P233—234的第七行②以预算分项支出的安排方式的差别为依据，可分为：增量预算和零基预算。P234第二段二、国家预算原则（5点P235）

改革的主要内容①收入分类大学学习库， 大学学习库， 空间③建立新型的支出经济分类体系，全面、规范反映政府各项支出的具体用途三、我国政府收支分类改革3．新收支分类和预算科目的设计三原则:①公开透明②借鉴国际经验，符合中国国情③便于操作二、我国预算管理制度的改革和建设（二）编制部门预算2.部门预算的内容①部门预算就是按部门编制预算，改变过去长期以来按支出功能和收入类别编制预算的做法。②部门预算是一种全面反映部门收支活动的预算第十四章 预算管理体制第一节概述预算管理体制及其类型主要内容P245财政体制的演变：80年开始（05年（5－3年）年36％。1994年开始“分税制”（P246—247）府转支制的能4点P9P9二段以一）第二节 中国分税制改革分税制改革的指导思想 （4点P251）分税制改革的主要内容 （P251笔记）中央与地方的事权和支出划分地方财政主要承担本地区政权机关运转所需支出以及本地区经济、事业发展所需支出中国分税制1.中央和地方的收入划分中央税：维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种，如关税、消费税、海关代征各税、（、房产土地税、个人所得税等。55、资源税、证券交易税4、分税制的运行情况及其进一步完善（P254—255）第十四讲财政平衡和财政赤字一、财政收支平衡1.含义P260 2.财政平衡的分类P260—261 3.我国的财政赤字和国际比较P265—266二、财政赤字的弥补方式及其经济效应财政赤字的不同融资机制 P268不同融资机制的不同经济效应 P269划线部分第十五讲 财政政策（一）财政政策的概念P277第一二段（二）财政政策在新中国的运用（三）财政政策主体 （P278） （四）财政政策工具（P281—283）（五、财政政策的类型 （P284—285）（六）我国财政政策的实践和经验 （P297—300小标题）2005年转为稳健的财政政策积极增加积极收入，合理调整增长速度，增强市场对资源配置的基础作用；优化支出结构，加强管理，提高效率；推动深化改革，促进经济增长方式的转变；一、简述题比较购买性支出和转移性支出的区别。评述瓦格拉法则的主要内容。GDP18100多年经济发展的实践，证明瓦格纳法则符合财政支出GDP比重的发展变化的一般趋势。怎样理解公共投资与私人投资之间的互补与替代关系。.公共投资的主要特征是什么？由于政府居于宏观调控主体地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金，自身积累规模和社会企业投资不可能顾及非经济的社会效益。政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以7从宏观层面上分析财政补贴的经济效应。答：(1)财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴的对象可以是国有企业、集体企业、私人企业、城乡居民，补贴的最终目的是为了顺利实施国家的方针政策。(2)财政补贴可以以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应。对于民间不太热衷的事业，财政予以补贴，就可以将民间资金调动起来，在紧急低迷时期作用更为显著。(4）消除“排挤效应。实施积极的财政政策，增加政府公共工程的支出，可能带来市场利率(5）对社会经济发挥稳定效应。财政补贴中，出于社会经济稳定的考虑往往是首要的目的。10简述税收公平。简述预算赤字和通货膨胀的关系。简述财政职能和政府在经济中的作用。资源配置职能：指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政提供公共物品，实现经济资源的合理流动和配置。收入分配职能：指政府通过收入——支出制度，对不同收入阶层征税或不征税，多征20．分析公共财政活动改善收入分配差距的作用有哪些？通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活福利水平。1论与社会主义市场经济体制相适应的财政支出管理体系。1（（）（）公共支出管理和控制机制尚未健全。1）8什么是市场失灵？什么是政府失灵？市场经济条件下政府与市场应如何分工？答：市场失灵是指市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的。市场失灵1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？4.试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效?答：政府干预手段可以概括为三个方面。立法和行政手段。这主要是指制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期财政手段。应当指出，财政手段既不直接生产也不直接提供公共物品，而是通过征税和税费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误。而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。一旦失误，都会带来不可估量的损失。私人物品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。此外，外部效应和效用的不可分割性，也是区分公共物品与私人物品的重要标准。试述我国财政体制改革的基本指导思想和原则。财政体制改革的基本原则是：(1)首先是逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和财政体制上来。(2)财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界限和范围。(3)按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。(4)完善税制，调整税收职能。(5)加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。(6)提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。试述研究财政职能的基本思路。研究财政同其他经济活动的相互关系，也就是研究政府、企业、家庭和进出口之间的关系。因而从四个部门的相互关系出发，也是分析财政职能的另一种思路。试述财政的资源配置职能的目标及实现这一目标的机制和手段。财政配置的机制和手段主要有：(1)在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下,实现资源配置总体效率。(2)优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。(3)合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。(4)通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。(5)提高财政资源配置本身的效率。11.试述财政的收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段。财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：(1)划清市场分配与财政分配的界限和范围，属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，属(2)(3)4)通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。1和社会总需求的大体平衡（3）通过投资、定与高速发展的最优结合第二章财政支出的基本理论一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。其一，市场是通过买卖提供产品和服务的。在市场上，谁有钱就可以购买商品或享用服务，而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化。其二，公共物品的非竞争性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。其三，政府的性质和运行机制决定了他能解决市场提供公共物品所存在的难题。简述准公共物品的提供方式及其选择。从各国的实践来看，准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：(1)政府授权经营。(2)政府参股。(3)政府补助。4.简述公共定价。试述财政支出的配置效率。首先，财政支出的配置效率首先是财政支出占GDP的比重适度问题，也就是指政府的资源配置与市场的资源配置的恰当结合问题，（或政府的）需求。财政（（公（5）居民有财政支出的状况和公共物品提供状况的知情权，不仅政府要定期公告，而且居民有随时查询权。试述完善我国财政支出效益的评价方法和评价体系。一评价方法（二）评价体系（1）经济性cono)、效率性(efficiency)和有效性(effectiveness)兼顾的原则，即所谓“3E（2）针对性与兼容性相结合的原则定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则工作需要与可操作性相结合的原则。单位)1）(单位)效益指标体系：7.试述公共选择理论的基本内涵及其对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。(政府决策)的法制化和民主化具有重2.试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理。答：对于这种财政支出不断膨胀的趋势，许多学者做了大量的研究工作，19世纪德国经济学家阿道夫瓦格纳(AdolfWagner)格纳法则agnr′LaR.A.usg的解释，瓦格纳法则指GDP的比重也相应随之提高。4.试述影响财政支出规模的宏观因素。经济性因素。主要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和当前经济政策等。政治性因素。政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在三个方面：一是政局是否稳定；二是政体结构和行政效率；三是政府干预政策。的效应。社会性因素。如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等因素，都会在很大程度上影响财政支出规模。6.根据个人的理解，阐述